Карточный счет: как отразить в 1С

Карточный счет в учете встречается в двух основных ситуациях: организация принимает оплату от покупателей по банковским картам (эквайринг) либо сама расплачивается корпоративными картами, привязанными к ее счету. В обоих случаях в 1С деньги «зависают» между кассой покупателя и расчетным счетом, и задача бухгалтера — корректно показать это промежуточное состояние, чтобы выручка, комиссия банка и зачисление средств сошлись с выпиской.

В типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 для этого используются счета 57 «Переводы в пути» и 55 «Специальные счета в банках». Какой из них применять, зависит от характера операции: эквайринг традиционно отражается через 57.03 «Продажи по платежным картам», а корпоративные карты — через 55.04 «Прочие специальные счета». Ошибка в выборе счета приводит к зависшим остаткам и расхождениям с банком.

Какой счет использовать: 55 или 57

Счет 57 применяется, когда деньги уже списаны у контрагента, но еще не поступили на ваш расчетный счет. Типичный пример — эквайринг: покупатель оплатил картой, банк удержал комиссию и перечислит выручку через 1–3 дня. До момента зачисления сумма числится на 57.03 в разрезе договора эквайринга.

Счет 55 используется для собственных средств организации на специальных счетах: аккредитивы, депозиты, корпоративные карты. Если компания выпустила карту к расчетному счету или открыла отдельный карточный счет, операции по ней проходят через 55.04. Пополнение карты отражается как перечисление с расчетного счета (51) на специальный счет (55.04).

Выбор счета

57.03 Продажи по платежным картам

Эквайринг: оплата от покупателей картой. Деньги в пути до зачисления банком-эквайером.

55.04 Прочие специальные счета

Корпоративные карты организации: пополнение с расчетного счета и расходы по карте.

51 Расчетные счета

Когда карта выпущена непосредственно к основному расчетному счету и банк не выделяет отдельный счет — операции можно отражать напрямую через 51.

Настройка перед началом работы

Прежде чем вносить операции, проверьте, что в справочнике «Банковские счета» заведены все нужные счета: расчетный счет организации и, если банк открыл отдельный номер для корпоративной карты, карточный счет. Для карточного счета в документах будет выбираться счет учета 55.04 — он подставляется автоматически по виду операции или настраивается в учетной политике и настройках счетов учета денежных средств.

Для эквайринга убедитесь, что в разделе «Администрирование — Проводимые документы» включена возможность учета платежных карт, а в договоре с банком-эквайером указан вид расчетов. В договоре контрагента с видом «С покупателем» для розничных продаж обычно создают отдельный договор эквайринга с типом, позволяющим учитывать комиссию банка.

Отражение эквайринга: оплата покупателя картой

Розничная продажа с оплатой картой оформляется документом «Отчет о розничных продажах» (для автоматизированной точки — вместе с «Операция по платежной карте»). При оптовой продаже покупателю создается документ «Операция по платежной карте» с видом операции «Оплата от покупателя»: указывается контрагент, договор, сумма и договор эквайринга. Проводка: Дт 57.03 Кт 62 — задолженность покупателя закрыта, деньги в пути.

Когда банк перечисляет выручку, создается «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Документ формирует проводки: Дт 51 Кт 57.03 на сумму зачисления и Дт 91.02 (или 60/76 по настройке) Кт 57.03 на сумму удержанной комиссии. После этого сальдо по 57.03 по данному договору должно обнулиться или соответствовать суммам, еще не перечисленным банком.

1. 1
   Создайте документ продажи и документ «Операция по платежной карте» на сумму оплаты картой
2. 2
   Проверьте проводку Дт 57.03 Кт 62
3. 3
   При получении выписки создайте «Поступление на расчетный счет» с видом «Поступления от продаж по платежным картам»
4. 4
   Укажите сумму зачисления и сумму комиссии банка
5. 5
   Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03 и сверьте остаток с незачисленными суммами банка

Корпоративные карты организации

Если банк открывает под карту отдельный счет, пополнение отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перевод на другой счет организации» (или «Перечисление денежных средств на специальный счет», в зависимости от релиза): Дт 55.04 Кт 51. Расходы по карте оформляются документом «Списание с расчетного счета» по банковскому счету карты — например, оплата поставщику (Дт 60 Кт 55.04) или выдача под отчет при снятии наличных (Дт 71 Кт 55.04).

Если карта привязана напрямую к основному расчетному счету и банк не выделяет отдельный номер, промежуточный счет не нужен: операции отражаются сразу через 51, но в аналитике удобно выделять платежи по карте. Подотчетные суммы, потраченные с корпоративной карты сотрудником, в любом случае закрываются авансовым отчетом с приложением чеков.

Комиссия банка и налоговый учет

Комиссия эквайера — это расход организации. В бухгалтерском учете она отражается на счете 91.02 «Прочие расходы» либо включается в расходы на продажу, в налоговом учете — как прочие или внереализационные расходы в зависимости от учетной политики. В 1С счет затрат по комиссии задается в документе поступления или в настройках договора эквайринга.

Обратите внимание: НДС с комиссии банка за эквайринг не начисляется, поэтому в документах ставка НДС по комиссии должна быть «Без НДС». Если банк выставляет отдельный счет-фактуру на комиссию по другим услугам, проверьте ставку по выписке и договору, а не копируйте настройки эквайринга.

Проверка результата и сверка с банком

Основной инструмент контроля — оборотно-сальдовая ведомость по счетам 57.03 и 55.04 с детализацией по договорам и банковским счетам. Остаток 57.03 на конец дня должен равняться сумме оплат по картам, которые банк еще не перечислил. Если остаток «висит» неделями — ищите непроведенное поступление, ошибку в договоре эквайринга или возврат покупателю, отраженный дважды.

По корпоративным картам сверяйте остаток 55.04 с выпиской банка по карточному счету. Расхождения обычно вызваны операциями в обработке (деньги списаны банком, но документ в 1С внесен позже) или курсовыми разницами при валютных картах.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток по 57.03 на конец периода

Норма

Равен сумме оплат картой, еще не зачисленных банком

Тревожный признак

Старая «зависшая» сумма без движения — ищите пропущенное поступление

Остаток по 55.04 по карточному счету

Норма

Совпадает с выпиской банка по карте

Тревожный признак

Расхождение — не внесены операции или ошибка в дате документа

Комиссия эквайера в ОСВ

Норма

Отражена на счете расходов без НДС

Тревожный признак

Начислен НДС или комиссия не выделена из выручки

Типичные ошибки при отражении карточных операций

Самая частая ошибка — зачисление выручки сразу на 51 счет минуя 57.03, хотя оплата картой уже прошла через 57. В результате на 57.03 копится дебетовое сальдо, а расчеты с покупателями выглядят незакрытыми. Вторая распространенная проблема — отражение возврата покупателю обычным списанием с расчетного счета вместо документа «Операция по платежной карте» с видом «Возврат покупателю», из-за чего ломается аналитика по договору эквайринга.

FAQ

Можно ли учитывать эквайринг без счета 57?

Да, если банк зачисляет деньги в день оплаты и промежуточного состояния фактически нет — тогда допустимо отражать поступление сразу на 51. Но при задержке зачисления хотя бы на день учет через 57.03 корректнее и упрощает сверку.

Как отразить возврат покупателю на карту?

Используйте документ «Операция по платежной карте» с видом операции «Возврат покупателю» — он сформирует обратную проводку через 57.03. Списание возврата банком затем отражается по выписке.

Сотрудник оплатил корпоративной картой товары. Нужен ли авансовый отчет?

Да, если расход носит подотчетный характер (хозяйственные, командировочные расходы). Списание с карты отражается на 71 счет, а авансовый отчет с чеками закрывает задолженность сотрудника.

Банк открыл карту к основному расчетному счету. Нужен ли счет 55?

Нет. Если отдельный карточный счет не открыт, операции по карте отражаются напрямую через 51 счет как обычные операции по расчетному счету.

Как учесть комиссию, если банк выставляет ее отдельным счетом раз в месяц?

Тогда в поступлении эквайринга комиссию не выделяйте: зачисляйте полную сумму на 51 через 57.03, а комиссию отражайте отдельным документом «Списание с расчетного счета» или «Поступление товаров и услуг» на счет расходов по итогам месяца.