Учет и Финансы · 9 мин
Какой счет единого налогового платежа используется в 1С
Разбираем, какой счет используется для ЕНП в 1С: Бухгалтерии, как настроить счет 68.90, отразить платеж и проверить корректность учета.
Единый налоговый платеж изменил привычную схему учета расчетов с бюджетом: вместо десятков отдельных платежек по каждому налогу организация перечисляет одну сумму на единый налоговый счет. В 1С: Бухгалтерии для этого введен специальный счет, и от правильности его настройки зависит, корректно ли программа будет распределять платежи по налогам и формировать отчетность.
Типичная проблема бухгалтера — непонимание, какой именно счет выбирать в платежном поручении и как проверить, что ЕНП правильно «разошелся» по конкретным налогам. Ошибка на этом этапе приводит к искажению сальдо, ложным недоимкам в отчетах и расхождениям с данными ФНС.
Ниже разобрано, какой счет применяется для ЕНП в 1С, как устроена схема проводок, как настроить учет в разных версиях программы и как убедиться, что все отражено верно.
Какой счет применяется для ЕНП в 1С
В плане счетов 1С: Бухгалтерии для учета единого налогового платежа предусмотрен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Он является субсчетом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и выполняет роль «накопительного» счета: сначала на нем аккумулируется перечисленная в бюджет сумма, а затем она распределяется по конкретным налогам и сборам.
Счет 68.90 активно-пассивный. По дебету отражается перечисление денег на единый налоговый счет в ФНС, по кредиту — списание сумм в счет конкретных налоговых обязательств на основании уведомлений об исчисленных суммах, деклараций и расчетов. Сальдо по дебету показывает остаток денег на ЕНС, который еще не распределен.
Важно понимать: счет 68.90 не заменяет субсчета по отдельным налогам (68.01, 68.02, 68.04 и так далее). Начисление налогов по-прежнему происходит на «своих» субсчетах, а 68.90 связывает их с фактически уплаченными деньгами.
Схема проводок по ЕНП
Учет ЕНП строится в два этапа. Первый — перечисление денег в бюджет. Второй — распределение уплаченной суммы по конкретным налогам. Понимание этой двухступенчатой схемы избавляет от большинства ошибок.
Типовые проводки выглядят так:
- Дт 68.90 — Кт 51 — перечислен единый налоговый платеж с расчетного счета;
- Дт 68.01 (68.02, 68.04 и др.) — Кт 68.90 — сумма ЕНП зачтена в счет уплаты конкретного налога на основании уведомления или декларации;
- Дт 69.01 (69.02, 69.03) — Кт 68.90 — зачет в счет страховых взносов (в ряде конфигураций зачет взносов также проходит через 68.90).
Начисление самих налогов выполняется обычным порядком: например, Дт 99 — Кт 68.04 для налога на прибыль или Дт 90.03 — Кт 68.02 для НДС. Счет 68.90 в начислении не участвует — только в уплате и зачете.
- 1Обновите конфигурацию до версии с поддержкой ЕНП и включите соответствующий функционал в настройках учета
- 2Сформируйте платежное поручение на уплату ЕНП с видом налога «Единый налоговый платеж» и счетом 68.90
- 3Проведите списание с расчетного счета — программа создаст проводку Дт 68.90 — Кт 51
- 4Зарегистрируйте уведомления об исчисленных суммах налогов или отразите начисление по декларациям
- 5Выполните регламентную операцию по зачету ЕНП — программа распределит сумму по налогам проводками Дт налогового счета — Кт 68.90
- 6Сверьте сальдо по счету 68.90 с остатком на ЕНС в личном кабинете ФНС
Настройка учета ЕНП в программе
Чтобы счет 68.90 задействовался корректно, в 1С: Бухгалтерии нужно проверить несколько настроек. В первую очередь убедитесь, что конфигурация обновлена до версии, поддерживающей механизм единого налогового платежа: старые релизы формируют платежки по-старому и не содержат нужных документов.
Далее проверьте настройки учетной политики и функциональности: в разделе администрирования должен быть включен режим уплаты единым налоговым платежом. После этого в платежных поручениях появится возможность выбрать вид налогового платежа «Единый налоговый платеж», и программа автоматически подставит счет 68.90 и соответствующие реквизиты (КБК единого платежа).
Также проверьте регистрацию в налоговом органе и реквизиты платежа: неверный КБК или статус плательщика в платежке приведет к тому, что деньги не попадут на ЕНС корректно, и сверка с ФНС покажет расхождения.
Уведомления и распределение платежа
Ключевой элемент механизма — уведомление об исчисленных суммах налогов. Именно на его основании программа понимает, какую часть ЕНП зачесть в счет того или иного налога. В 1С для этого предусмотрен специальный документ, который можно заполнить вручную или загрузить из подготовленных данных.
По налогам, где уведомление не требуется (например, по декларациям с установленным сроком уплаты), зачет происходит на основании начисленных сумм. Программа при проведении регламентной обработки анализирует задолженность по каждому налогу и формирует проводки зачета с кредита 68.90.
Если уведомление не зарегистрировано или зарегистрировано с ошибкой, сумма «зависнет» по дебету 68.90, а по налоговому счету останется кредиторка. Это самая частая причина ложной недоимки в отчетах.
Проверка корректности учета
После отражения всех операций обязательно выполните контроль. Основной инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.90 и анализ счета с детализацией по документам. Дебетовое сальдо на конец периода должно соответствовать положительному остатку на ЕНС по данным ФНС.
Дополнительно сформируйте отчет по расчетам с бюджетом в разрезе налогов: по каждому налогу начисление (кредит налогового счета) должно быть закрыто зачетом (дебет налогового счета в корреспонденции с 68.90) в пределах сроков уплаты. Расхождения указывают на незарегистрированное уведомление или ошибку в платежке.
Регулярно заказывайте справку о принадлежности сумм ЕНП или выписку по ЕНС через личный кабинет или обмен с ФНС и сверяйте с данными 1С. Это единственный надежный способ подтвердить, что учет в программе совпадает с видением налоговой.
Как проверить результат
Дебетовый остаток равен остатку на ЕНС по данным ФНС
Сальдо не совпадает с выпиской ФНС или висит старая сумма
Начисленные налоги с наступившим сроком уплаты закрыты зачетом
Кредиторка по налогу при наличии денег на 68.90 — уведомление не проведено
Дт 68.90 — Кт 51, вид платежа «Единый налоговый платеж»
Платеж проведен напрямую на субсчет налога в обход 68.90
Особенности для ИП и отдельных сценариев
ИП на спецрежимах
Для индивидуальных предпринимателей схема аналогична: уплата идет через 68.90, а зачет — по налогам спецрежима (УСН, патент, НДФЛ предпринимателя). Особенность ИП в том, что фиксированные взносы за себя зачитываются без уведомления — по срокам уплаты, и программа распределяет их автоматически при корректных настройках.
Возврат и зачет излишка с ЕНС
Если на едином налоговом счете образовалась переплата, ее можно вернуть на расчетный счет. Возврат отражается обратной проводкой: Дт 51 — Кт 68.90. После проведения документа проверьте, что сальдо 68.90 уменьшилось и соответствует новому остатку ЕНС.
FAQ
Можно ли платить налоги напрямую на субсчета 68, минуя 68.90?
Технически проводку можно сформировать, но это нарушит механизм автоматического распределения: программа продолжит ждать зачета через 68.90, и по налогу возникнет двойная картина. При работе в режиме ЕНП все платежи в бюджет следует проводить через счет 68.90.
Что делать, если по 68.90 зависло старое сальдо?
Сначала запросите выписку по ЕНС в ФНС и сверьте обороты. Чаще всего причина — незарегистрированные уведомления или платеж, проведенный в обход счета. После устранения причины выполните регламентный зачет повторно; ручные исправления делайте только после сверки.
Какой КБК указывать в платежке на ЕНП?
Для единого налогового платежа действует отдельный КБК. Актуальное значение подставляется программой автоматически при выборе вида платежа «Единый налоговый платеж» — при условии обновленной конфигурации. Перед отправкой платежки сверьте КБК с актуальными данными ФНС.
Нужно ли заводить отдельный документ для уведомления по каждому налогу?
Нет, одно уведомление может включать несколько налогов и взносов — в документе заполняется табличная часть с перечнем обязательств и сумм. Главное, чтобы суммы и сроки совпадали с тем, что вы подаете в ФНС.
Как отразить пени и штрафы при ЕНП?
Начисление пеней и штрафов отражается на соответствующих субсчетах (например, в разрезе видов санкций), а их уплата также покрывается с единого налогового счета через 68.90. Зачет происходит по данным требований ФНС или при самостоятельной уплате — на основании зарегистрированных сумм.
Что важно запомнить
Единый налоговый платеж в 1С учитывается на счете 68.90: уплата — Дт 68.90 Кт 51, зачет по налогам — Дт налогового субсчета Кт 68.90 на основании уведомлений. Корректность учета подтверждается совпадением сальдо 68.90 с остатком на ЕНС по данным ФНС.