Учет и Финансы · 9 мин
Каким документом в 1С 8 начисляются налоги
Разбираем, какими документами в 1С 8.3 начисляются налоги: закрытие месяца, расчёт налога на прибыль, УСН, страховых взносов и НДФЛ. Пошаговые действия и проверка.
В типовых конфигурациях 1С 8 (Бухгалтерия предприятия 3.0, Зарплата и управление персоналом) нет единого документа «Начисление налогов». Разные налоги начисляются разными механизмами: налог на прибыль, налог при УСН и имущественные налоги — регламентными операциями внутри обработки «Закрытие месяца», страховые взносы и НДФЛ — кадрово-расчётными документами, а налог на имущество и транспортный — отдельными регламентными операциями расчёта.
Ключевой инструмент бухгалтера — документ «Закрытие месяца» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца»). Это не один документ, а набор регламентных операций, каждая из которых формирует проводки по своему налогу. Понимание того, какая операция за какой налог отвечает, позволяет быстро находить начисления, проверять их и исправлять ошибки без ручных корректировок.
Ниже разобрано, какие документы и операции формируют начисление основных налогов в 1С 8.3, где их найти, как проверить результат и какие ошибки встречаются чаще всего.
Закрытие месяца — главный документ начисления налогов
Обработка «Закрытие месяца» находится в разделе «Операции». При её выполнении программа последовательно запускает регламентные операции: амортизацию, закрытие затратных счетов, расчёт финансового результата и расчёт налогов. Каждая операция создаёт отдельный документ с проводками, который можно открыть и посмотреть по ссылке из списка операций.
Чтобы начисление налогов сработало корректно, операции должны выполняться в правильной последовательности. Например, расчёт налога на прибыль возможен только после того, как сформирован финансовый результат — иначе программа не увидит базу для расчёта. Поэтому выполнять отдельную операцию по налогу вручную, минуя предыдущие шаги, не рекомендуется.
Если какая-то операция не выполнилась, она подсвечивается в списке, а по щелчку выводится сообщение о причине. Чаще всего это отсутствие необходимых настроек учётной политики или незаполненные справочники.
Расчёт налога на прибыль
Налог на прибыль начисляется регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль» в составе закрытия месяца. Операция выполняется ежемесячно и формирует проводки по дебету счёта 68.04.1 в корреспонденции со счётом 99 (обычно 99.02.1 при применении ПБУ 18/02 или 99.01.1 при упрощённом варианте).
Если организация применяет ПБУ 18/02, перед расчётом налога дополнительно выполняется операция «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18», которая формирует отложенные налоговые активы и обязательства. Пропуск этой операции приведёт к тому, что сумма налога на счёте 68.04 не совпадёт с декларацией.
Чтобы проверить расчёт, откройте документ операции и воспользуйтесь справкой-расчётом «Расчёт налога на прибыль» — она показывает налоговую базу, ставку и распределение налога между бюджетами. Несовпадение базы в справке с данными декларации — сигнал искать разницу в признании доходов или расходов в налоговом учёте.
Расчёт налога при УСН и других спецрежимах
Для организаций на упрощённой системе налог начисляется регламентной операцией «Расчёт налога при УСН». В отличие от налога на прибыль, она выполняется поквартально — в марте, июне, сентябре и декабре, поскольку авансовые платежи и сам налог считаются по итогам отчётных периодов.
Операция формирует проводку по дебету счёта 99.01.1 и кредиту 68.12. Расчёт базируется на данных книги учёта доходов и расходов, поэтому перед выполнением стоит проверить, что все поступления и оплаты отражены, а расходы корректно признаны в налоговом учёте.
Если в списке операций закрытия месяца расчёт УСН отсутствует, первым делом проверьте учётную политику: система налогообложения должна быть установлена как «Упрощённая» с указанием объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).
Как выбрать действие
Имущественные налоги: имущество, транспорт, земля
Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги начисляются отдельными регламентными операциями в составе закрытия месяца: «Расчёт налога на имущество», «Расчёт транспортного налога» и «Расчёт земельного налога». Они выполняются поквартально (авансовые платежи) и по итогам года.
Расчёт опирается на регистры сведений, которые нужно заполнить заранее: ставки и льготы по налогу на имущество, регистрация транспортных средств, регистрация земельных участков. Если объект не зарегистрирован в соответствующем регистре, налог по нему просто не будет начислен — программа не выдаст ошибку, и это легко пропустить.
Проверить корректность можно через справки-расчёты, доступные из документа операции. Они показывают налоговую базу (среднегодовую стоимость или кадастровую), ставку и итоговую сумму по каждому объекту.
Начисление страховых взносов и НДФЛ
Страховые взносы и НДФЛ начисляются не закрытием месяца, а документом «Начисление зарплаты и взносов» (в 1С:Бухгалтерии — раздел «Зарплата и кадры», в ЗУП — «Зарплата»). При проведении этого документа формируются проводки по дебету затратных счетов и кредиту 69-го счёта по взносам, а НДФЛ отражается по кредиту 68.01.
Взносы и налог рассчитываются автоматически по каждому сотруднику на закладках «Взносы» и «НДФЛ» документа. Расчёт зависит от вида начисления, статуса сотрудника и применяемых тарифов, которые задаются в настройках учётной политики по зарплате.
Если взносы не рассчитались, обычно причина в том, что не заполнен тариф страховых взносов в настройках организации или сотруднику назначен вид дохода, не облагаемый взносами. Проверку удобно выполнять отчётами «Анализ взносов в фонды» и «Полный свод начислений, удержаний и выплат».
Ручные операции: когда они оправданны
Для ситуаций, которые типовые операции не покрывают — например, доначисление налога по результатам проверки, начисление пеней и штрафов, — используется документ «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную»). В нём бухгалтер сам указывает проводки, суммы и аналитику.
Ручные операции не участвуют в автоматическом расчёте и не формируют справок-расчётов, поэтому каждую такую операцию стоит сопровождать бухгалтерской справкой-обоснованием. Использовать ручные проводки для регулярного начисления налогов вместо регламентных операций — плохая практика: при обновлении конфигурации и пересчёте периодов это приводит к расхождениям.
Как проверить результат
Операция выполнена, ссылка открывает документ с проводками
Операция не выполнена или отмечена как неактуальная
База и сумма совпадают с данными декларации или расчёта
База отличается — требуется анализ доходов и расходов в НУ
Начисления соответствуют декларациям и расчётам за период
Есть непонятные остатки или задвоения сумм
Частые вопросы
Почему в закрытии месяца нет операции по расчёту налога?
Состав операций формируется автоматически по настройкам учётной политики. Если операции нет, проверьте систему налогообложения, дату начала применения политики и то, что открыт нужный месяц. Для имущественных налогов дополнительно проверьте регистрацию объектов в соответствующих регистрах сведений.
Можно ли начислить налог вручную, минуя закрытие месяца?
Технически да — через документ «Операция» с ручными проводками. Но это оправданно только для разовых доначислений, пеней и штрафов. Регулярное начисление вручную ломает механизм автоматического расчёта и приводит к расхождениям при перезакрытии периодов.
Каким документом начисляется НДС?
НДС начисляется не закрытием месяца, а документами реализации и документом «Формирование записей книги продаж», а вычеты — «Формирование записей книги покупок». Итоговая сумма к уплате определяется по данным декларации по НДС, проводки по зачёту авансов формируются автоматически.
Налог на прибыль начислился нулевым, хотя прибыль есть. Что проверить?
Чаще всего причина в том, что финансовый результат сформирован только по бухгалтерскому учёту, а в налоговом учёте доходы или расходы не признаны. Откройте справку-расчёт «Расчёт налога на прибыль» и сравните базу БУ и НУ, затем проверьте настройки признания доходов и расходов в учётной политике.
Нужно ли перезакрывать месяц после исправления документов прошлого периода?
Да. Если вы изменили документы, влияющие на налоговую базу, регламентные операции становятся неактуальными — программа подсвечивает их. Нужно повторно выполнить закрытие месяца, чтобы налоги пересчитались. Перед этим убедитесь, что период не закрыт для редактирования датой запрета.
Что важно запомнить
Налоги в 1С 8.3 начисляются регламентными операциями документа «Закрытие месяца»: налог на прибыль, УСН, имущество, транспорт и земля. Взносы и НДФЛ считаются документом «Начисление зарплаты и взносов». Ручные операции — только для разовых доначислений. Результат всегда проверяйте справками-расчётами и сальдо по счетам 68 и 69.