Учет и Финансы · 10 мин
Каким документом начисляется амортизация в 1С УПП
Разбираем, каким документом начисляется амортизация в 1С УПП 1.3: регламентная операция закрытия месяца, документ «Амортизация и износ ОС», настройка и проверка.
В 1С:Управление производственным предприятием 8 (ред. 1.3) амортизация основных средств и нематериальных активов не вводится отдельной «ручной» операцией каждый месяц — она рассчитывается автоматически при выполнении регламентной процедуры закрытия месяца. Однако в базе присутствует и самостоятельный документ «Амортизация и износ основных средств», который используется в особых сценариях. Разобраться, какой из механизмов применять в вашей ситуации, важно, потому что от этого зависит корректность бухгалтерского и налогового учёта, а также себестоимости продукции.
Ключевой принцип УПП: амортизация — это результат цепочки предварительно введённых документов. Система берёт данные о первоначальной стоимости, сроке полезного использования, способе начисления и состоянии объекта из регистров, которые заполняются документами принятия к учёту ОС и НМА. Если эти данные не введены или введены с ошибкой, регламентная операция либо не сформирует проводки, либо посчитает неверную сумму.
Ниже разобраны оба способа начисления амортизации, порядок настройки параметров по объектам, типичные причины, по которым амортизация «не считается», и способы проверки результата перед закрытием периода.
Какой документ формирует амортизацию: закрытие месяца
Основной и штатный способ — документ «Закрытие месяца» (меню Операции → Закрытие месяца или раздел «Учёт затрат» в зависимости от настроек интерфейса). Внутри него содержится перечень регламентных операций, среди которых есть «Амортизация и износ основных средств» и «Погашение стоимости НМА». При проведении документа система последовательно выполняет все отмеченные операции и формирует проводки по бухгалтерскому, налоговому и управленческому учёту в соответствии с учётной политикой.
Амортизация начисляется один раз в месяц, причём по общему правилу — начиная с месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту. Документ «Закрытие месяца» создаётся на последнее число периода. Важно, чтобы перед его проведением были введены все первичные документы месяца: поступления, перемещения, модернизации и выбытия ОС, поскольку они влияют на расчёт.
Суммы по каждому объекту система берёт из регистров сведений: «Параметры амортизации ОС», «Способы отражения расходов по амортизации», «Начисление амортизации ОС» и аналогичных для НМА. Эти регистры заполняются автоматически документами принятия к учёту, но могут корректироваться специализированными документами изменения параметров.
Документ «Амортизация и износ основных средств»: когда нужен отдельный ввод
В списке документов по учёту ОС присутствует отдельный документ «Амортизация и износ основных средств». Он не заменяет закрытие месяца и в типовой схеме используется ограниченно. Его основное назначение — начисление износа по объектам, которые в бухгалтерском учёте не амортизируются (например, по отдельным объектам жилищного фонда или внешнего благоустройства, где применяется забалансовый износ), а также отражение амортизации в специфических сценариях, предусмотренных методологией предприятия.
Если в вашей базе амортизация ежемесячно вводится именно этим документом «вручную», это повод проверить настройки: скорее всего, когда-то так сложилась локальная практика, но штатный механизм закрытия месяца выполняет тот же расчёт автоматически и с меньшим риском ошибок. Дублирование обоих способов приведёт к двойному начислению.
Два способа начисления амортизации в УПП
Штатный способ. Автоматический расчёт по всем объектам, учёт всех видов учёта, контроль последовательности операций. Подходит всегда
Ручной способ для особых случаев: забалансовый износ, нестандартная методология. Требует точного понимания, иначе возможны двойные проводки
Предварительные условия: параметры амортизации по объектам
Чтобы регламентная операция сработала, по каждому объекту должны быть заданы параметры. Для основных средств они указываются в документе «Принятие к учёту ОС»: способ начисления (линейный, уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет, пропорционально объёму продукции), срок полезного использования в месяцах, счёт затрат и способ отражения расходов по амортизации. По НМА аналогичные параметры задаются документом «Принятие к учёту НМА».
Отдельно проверяется признак «Начислять амортизацию» и состояние объекта. Если документом «Изменение состояния ОС» начисление амортизации приостановлено (например, при консервации), регламентная операция объект пропустит. Это штатное поведение, но его часто принимают за ошибку расчёта.
Способ отражения расходов определяет, на какой счёт и аналитику попадёт амортизация: 20-е счета производственных затрат, 25, 26, 44 и т.д. Для производственного предприятия это критично: от корректности способа отражения зависит себестоимость выпуска. Способ задаётся в одноимённом справочнике, где указывается счёт, подразделение, статья затрат и номенклатурная группа.
Проверка результата после проведения
После проведения «Закрытия месяца» результат проверяется двумя путями. Первый — движения самого документа: откройте документ и посмотрите проводки, там будут строки вида Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 02 по ОС и Дт затратных счетов — Кт 05 по НМА. Второй — типовые отчёты: «Ведомость амортизации ОС» и «Ведомость амортизации НМА» за период, а также оборотно-сальдовая ведомость по счетам 02 и 05.
Полезно сверить итоговую сумму амортизации с предыдущим месяцем. Если состав ОС не менялся, а сумма изменилась, ищите причину: модернизация, изменение срока полезного использования, выбытие или приостановка начисления. Резкое падение суммы до нуля почти всегда означает, что слетели параметры или объекты переведены в состояние без начисления.
Как проверить результат начисления
Есть строки Дт затратных счетов — Кт 02/05 по каждому объекту
Операция выполнена, но проводок по амортизации нет
Сумма сопоставима с прошлым месяцем при неизменном составе ОС
Сумма нулевая или резко отличается без причины
У всех действующих объектов признак «Начислять амортизацию» установлен
Часть объектов приостановлена или без параметров
Почему амортизация может не начислиться
Самая частая причина — объект принят к учёту в текущем месяце: амортизация по нему начнётся только со следующего. Вторая по частоте — не заполнен способ отражения расходов или срок полезного использования: операция выполняется без ошибок, но объект просто пропускается. Третья — снят флажок начисления амортизации по виду учёта, например объект амортизируется в бухучёте, но не в налоговом.
Также расчёт не выполнится, если документ «Закрытие месяца» уже существует за период, но в нём не отмечена нужная операция, либо если нарушена последовательность документов — тогда помогает перепроведение документов за месяц через обработку «Проведение по партиям» или повторное проведение закрытия месяца с восстановлением последовательностей.
Ограничения и риски ручных правок
Ручная корректировка проводок по амортизации в документе закрытия месяца (включение режима ручной корректировки) — крайняя мера. Такие правки ломают связь между регистрами и проводками: при следующем перепроведении ручные изменения исчезнут, а отчёты по регистрам перестанут сходиться с бухгалтерскими итогами. Если расчёт неверен, правильнее исправить исходные параметры объекта, а не саму проводку.
Перед массовыми изменениями — пересчётом амортизации за прошлые периоды, изменением способов начисления, вводом корректировок — сделайте резервную копию базы. Ошибка в параметрах амортизации влияет на себестоимость, налог на прибыль и налог на имущество, поэтому исправления за закрытые периоды должны согласовываться с главным бухгалтером и отражаться по правилам исправления ошибок.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли начислить амортизацию в УПП не через закрытие месяца?
Технически да — документом «Амортизация и износ основных средств», но это нештатный сценарий. Он оправдан для забалансового износа или особых методологий. В обычном учёте используйте регламентную операцию закрытия месяца, иначе возможны двойные проводки.
Почему по новому ОС нет амортизации в месяце принятия к учёту?
Это норма: амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту. Проверьте результат в закрытии следующего месяца.
Где посмотреть, какая сумма амортизации рассчитана по конкретному объекту?
Откройте отчёт «Ведомость амортизации ОС» (или НМА) за нужный месяц с отбором по объекту. Там видны первоначальная стоимость, сумма за период и накопленная амортизация по каждому виду учёта.
Закрытие месяца проведено, но амортизации нет. С чего начать проверку?
Проверьте по порядку: отмечена ли операция в документе закрытия месяца; заполнены ли срок полезного использования и способ отражения расходов у объектов; не приостановлено ли начисление амортизации документом изменения состояния; не нарушена ли последовательность документов за месяц.
Как изменить срок полезного использования после принятия к учёту?
Используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС». Он записывает новые значения в регистры, и со следующего расчёта амортизация будет считаться по-новому. Менять данные прямо в документе принятия к учёту за прошлый период не следует.
Нужно ли начислять амортизацию отдельно для управленческого учёта?
Нет, той же регламентной операцией закрытия месяца амортизация рассчитывается сразу по всем видам учёта, для которых у объекта заданы параметры и установлен признак начисления. Отдельный документ для управленческого учёта не требуется.
Что важно запомнить
В 1С УПП амортизация начисляется регламентной операцией в составе документа «Закрытие месяца» на основании параметров, заданных при принятии объектов к учёту. Отдельный документ «Амортизация и износ ОС» — только для особых случаев. Перед расчётом проверьте параметры объектов, а после — сверьте результат с ведомостью амортизации.