Учет и Финансы · 11 мин
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1С: пошаговое заполнение
Пошаговая инструкция по заполнению заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1С:Бухгалтерии: документы, проверка курсов, отметка ФНС, типовые ошибки.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — обязательный документ при импорте товаров из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия). Без него налоговая инспекция не подтвердит уплату «импортного» НДС, а вы не сможете принять его к вычету. В 1С:Бухгалтерии 8 документ формируется на основании поступления товаров, что снимает большую часть ручной работы, но требует внимательной проверки реквизитов.
Документ подаётся в ФНС одновременно с декларацией по косвенным налогам в течение 20 дней после месяца принятия товаров на учёт. Ошибки в ИНН иностранного поставщика, коде валюты, налоговой базе или курсе пересчёта приводят к отказу в проставлении отметки и к спорам о праве на вычет. Поэтому заполнение стоит строить по чёткому алгоритму: подготовка данных, создание документа, проверка расчётов, отправка и контроль отметки.
Ниже разобран практический порядок работы в 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0): от настройки учёта до исправления типовых ошибок. Интерфейс в разных релизах может немного отличаться, но логика и состав реквизитов сохраняются.
Когда заявление обязательно и какие данные понадобятся
Заявление оформляется только при ввозе товаров с территории государств — членов ЕАЭС. При импорте из других стран действует таможенный порядок: НДС уплачивается на таможне, и вместо заявления используется документ «Таможенная декларация на импорт». Смешивать эти два механизма нельзя — это одна из самых частых ошибок начинающих бухгалтеров.
Перед созданием документа подготовьте: договор с иностранным поставщиком, транспортные и товаросопроводительные документы, счёт-фактуру или инвойс, сведения о дате принятия товаров на учёт. Дата принятия на учёт критична: именно она определяет налоговый период и срок подачи заявления (не позднее 20-го числа следующего месяца).
Отдельно проверьте карточку контрагента: у иностранного поставщика должны быть заполнены страна регистрации и налоговый номер (ИНН/УНП/БИН — в зависимости от страны). Этот номер попадает в заявление, и его отсутствие или ошибка — типичная причина отказа ФНС.
Подготовка базы: настройки и карточка контрагента
Убедитесь, что в учётной политике и настройках налогов корректно отражена работа с НДС. В разделе «Главное — Настройки — Налоги и отчеты» на вкладке НДС должны быть актуальные параметры учёта. Если организация применяет спецрежим и освобождена от НДС, заявление всё равно подаётся — «импортный» НДС уплачивается независимо от системы налогообложения, просто без права на вычет.
Откройте карточку иностранного поставщика в справочнике «Контрагенты». Поле «Страна регистрации» должно соответствовать государству ЕАЭС, из которого ввозятся товары. Налоговый номер вводится в поле «ИНН» (для Беларуси это УНП, для Казахстана — БИН, для Армении и Киргизии — свои идентификаторы). Проверьте номер по первичным документам поставщика, а не по памяти.
Также проверьте договор с контрагентом: валюта расчётов и вид договора «С поставщиком» должны быть указаны корректно, поскольку из договора подтягиваются валюта и условия расчётов в документ поступления, а далее — в заявление.
Создание документа поступления от иностранного поставщика
Основа заявления — документ «Поступление (акт, накладная)» в разделе «Покупки». Создайте его стандартно: укажите контрагента, договор, склад, добавьте номенклатуру с количеством и ценами в валюте договора. Программа пересчитает суммы в рубли по курсу ЦБ на дату документа.
Ключевой момент — ставка НДС в табличной части. При ввозе из ЕАЭС в документе поступления НДС обычно указывается как «Без НДС», потому что иностранный поставщик российский налог не предъявляет. Сам «импортный» НДС будет начислен отдельно — через заявление и декларацию по косвенным налогам.
Проверьте курс пересчёта: программа берёт его из регистра курсов валют на дату документа. Если курсы не загружались, курс может быть нулевым или устаревшим — обновите курсы через «Главное — Курсы валют» до проведения документа. Неверный курс исказит налоговую базу в заявлении.
- 1Откройте «Покупки — Поступление (акты, накладные)» и создайте документ
- 2Заполните контрагента, договор и склад, проверьте валюту расчётов
- 3Добавьте номенклатуру, количество и цены по документам поставщика
- 4Установите ставку «Без НДС» в табличной части
- 5Проверьте курс валюты на дату документа и проведите поступление
Заполнение заявления о ввозе товаров
Из проведённого поступления нажмите «Создать на основании» и выберите «Заявление о ввозе товаров». Документ также доступен напрямую: «Операции — Заявления о ввозе товаров» (в некоторых релизах — через раздел «Покупки»). Программа перенесёт поставщика, номенклатуру, суммы и валюту автоматически.
Заполните и сверьте ключевые поля. В шапке: дата и номер заявления, налоговый орган (код ИФНС по месту учёта), сведения о покупателе и продавце. В разделе о продавце проверьте наименование, страну и налоговый номер — они должны совпадать с данными договора и инвойса. Реквизиты договора (номер и дата) укажите точно по подписанному документу.
В табличной части по каждому товару отражаются: наименование, код ТН ВЭД ЕАЭС, единица измерения, количество, стоимость в валюте и в рублях, налоговая база и сумма НДС. Код ТН ВЭД подставляется из карточки номенклатуры — заранее заполните его там. Ставка НДС (20 % или 10 % для отдельных категорий товаров) должна соответствовать той, что применялась бы при реализации этого товара в России.
Налоговая база — это стоимость товаров по договору, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров на учёт. Если в стоимость не включены транспортные расходы до склада, которые по правилам учёта увеличивают базу, добавьте их вручную. Сумма НДС рассчитывается программой, но пересчитайте её калькулятором: база × ставка. Расхождение даже на копейки — повод искать ошибку в курсе или округлении.
Как проверить заполненное заявление
Совпадает с УНП/БИН из договора и инвойса
Пусто, лишние цифры или номер из другой страны
Курс ЦБ на дату принятия товаров на учёт
Курс на дату отгрузки или устаревший курс
Равна базе, умноженной на ставку (с учётом округления)
Расхождение с ручным пересчётом
Заполнен для каждой строки товара
Пустые коды или коды разной длины
Отправка в ФНС и получение отметки
Заявление подаётся в налоговую инспекцию вместе с декларацией по косвенным налогам (НДС и акцизы при импорте из ЕАЭС). В 1С декларация формируется в разделе «Отчеты — Регламентированные отчеты», а заявление выгружается в файл утверждённого формата кнопкой «Выгрузить» либо отправляется напрямую через 1С-Отчетность.
Перед отправкой запустите встроенную проверку формата: программа укажет на незаполненные обязательные поля и ошибки контрольных соотношений. Устраните все замечания — файл с ошибками формата инспекция не примет, и срок подачи может быть пропущен.
После камеральной проверки ФНС проставляет на заявлении отметку об уплате налога (или об освобождении). Только с этой отметкой «импортный» НДС принимается к вычету. В 1С вычет оформляется записью книги покупок / документом отражения вычета по заявлению о ввозе — в зависимости от релиза это происходит автоматически при формировании записей книги покупок либо через отдельный документ.
Отражение вычета и сверка с учётом
Уплаченный по заявлению НДС отражается проводкой по дебету счёта 19 (субсчёт для налога при импорте из ЕАЭС) в корреспонденции с расчётами с бюджетом. После получения отметки ФНС сумма включается в книгу покупок и попадает в раздел вычетов декларации по НДС за квартал, в котором выполнены условия вычета.
Сверьте три суммы: НДС по заявлению, НДС в декларации по косвенным налогам и запись в книге покупок. Они должны совпадать. Расхождения обычно возникают из-за уточнённых деклараций, ручных корректировок или непроведённых документов вычета.
Если организация на спецрежиме, уплаченный налог к вычету не принимается: он включается в стоимость товаров (при УСН с объектом «доходы минус расходы» — в расходы). Проверьте, чтобы в этом случае программа не сформировала запись книги покупок автоматически.
Частые вопросы и особые ситуации
Если товаров в поставке много и часть принята на учёт в разные месяцы (например, частичная поставка), заявление оформляется отдельно по каждому месяцу принятия на учёт — по фактически оприходованным количествам и суммам. Не объединяйте в одно заявление товары, принятые на учёт в разных налоговых периодах.
При возврате товара поставщику из ЕАЭС или корректировке стоимости после подачи заявления потребуется корректировка: в 1С оформляется корректировка поступления, а в ФНС подаётся уточнённая декларация с новым заявлением. Действуйте аккуратно и сохраняйте все первичные документы, подтверждающие изменение стоимости.
Удобно завести отдельную папку или тег в 1С для документов по импорту из ЕАЭС: поступление, заявление, декларация по косвенным налогам и отметка ФНС по каждой поставке должны легко находиться вместе. При камеральной проверке инспекция запрашивает комплект целиком, и собранный пакет экономит дни на подготовку ответа.
Что важно запомнить
Заявление о ввозе товаров создаётся в 1С на основании поступления от поставщика из страны ЕАЭС. Ключевые точки контроля: налоговый номер продавца, курс пересчёта на дату принятия на учёт, коды ТН ВЭД и ставка НДС. Подача — вместе с декларацией по косвенным налогам до 20-го числа следующего месяца, а вычет возможен только после отметки ФНС.
FAQ
Нужно ли подавать заявление, если организация на УСН?
Да. Обязанность уплатить «импортный» НДС при ввозе из ЕАЭС не зависит от системы налогообложения. Заявление и декларация по косвенным налогам подаются в общем порядке, но уплаченный налог к вычету не принимается — он включается в стоимость товаров или в расходы по правилам применяемого режима.
Что делать, если товар принят на учёт частями в разные месяцы?
Оформляйте отдельное заявление по каждому месяцу принятия на учёт. В каждое заявление включаются только фактически оприходованные в этом месяце количества и суммы. Срок подачи для каждой части считается от своего месяца принятия на учёт.
По какому курсу пересчитывать стоимость товаров в рубли?
По курсу ЦБ на дату принятия товаров на учёт, то есть на дату оприходования в вашей учётной системе. Не используйте курс на дату отгрузки, оплаты или пересечения границы — это исказит налоговую базу. В 1С проверьте, что курсы валют загружены на нужную дату до проведения поступления.
Можно ли подать заявление на бумаге?
Заявление, как правило, представляется в электронном виде по установленному формату вместе с декларацией по косвенным налогам. Из 1С файл выгружается кнопкой «Выгрузить» или отправляется через 1С-Отчетность. Перед отправкой обязательно пройдите встроенную проверку формата, чтобы избежать отказа в приёме.
Когда можно принять импортный НДС к вычету?
После того как налог уплачен в бюджет и ФНС проставила на заявлении отметку об уплате (или освобождении). Вычет отражается в книге покупок и декларации по НДС за тот квартал, в котором выполнены эти условия. Без отметки инспекции вычет заявлять нельзя.
Обязательно ли указывать код ТН ВЭД по каждому товару?
Да, код ТН ВЭД ЕАЭС указывается по каждой товарной строке заявления. Заполните его заранее в карточке номенклатуры — тогда он подставится автоматически. Пустые или неверные коды приводят к ошибкам при выгрузке и вопросам со стороны инспекции.