Учет и Финансы · 10 мин
Как заполнить ГТД по импорту в 1С 8.3
Пошаговая инструкция по заполнению ГТД по импорту в 1С 8.3: создание документа, указание номеров декларации, таможенных платежей, НДС и проверка проводок.
Документ «ГТД по импорту» в 1С 8.3 используется для отражения ввоза товаров из-за пределов ЕАЭС: он связывает поступление импортных товаров с номером таможенной декларации, начисляет таможенные платежи и формирует записи книги покупок по импортному НДС. Без корректно оформленной ГТД невозможно принять к вычету НДС, уплаченный на таможне, и правильно учесть таможенные пошлины в стоимости товара.
Документ создаётся на основании документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары, услуги, комиссия», где товары отмечены как импортные. В типовых конфигурациях «Бухгалтерия предприятия 8.3» и «Управление торговлей 11» механика схожа, но названия команд могут немного отличаться.
Перед началом работы убедитесь, что у вас на руках есть сама декларация на товары (ранее — грузовая таможенная декларация, отсюда аббревиатура ГТД) или её выписка из системы электронного декларирования. Из неё потребуются номер декларации, коды ТН ВЭД, суммы пошлин, сборов и НДС по каждой товарной позиции.
Подготовка: что настроить до создания документа
Сначала проверьте, что в учётной политике и настройках программы включён учёт импортных операций. В «Бухгалтерии 8.3» перейдите в раздел «Администрирование — Настройки учёта» и убедитесь, что организация является плательщиком НДС, поскольку именно НДС-учёт определяет необходимость регистрации ГТД.
В карточке номенклатуры импортного товара заполните реквизиты «Страна происхождения» и «Номер ГТД» (если программа требует их для справочника). В поступлении товар должен быть проведён с указанием страны происхождения — иначе при создании ГТД программа не подтянет позиции автоматически.
Также понадобятся контрагенты: таможенный орган (для отражения расчётов с таможней) и, при необходимости, таможенный брокер, если декларацию оформлял представитель. Договор с таможней обычно создают с видом «Прочее» или «С комитентом» в зависимости от методологии учёта, принятой в организации.
Создание документа ГТД по импорту
Самый надёжный способ — создать документ на основании поступления. Откройте документ «Поступление (акт, накладная)», по которому оприходованы импортные товары, и нажмите кнопку «Создать на основании», затем выберите «ГТД по импорту». Программа автоматически подтянет товарные позиции, количество и стоимость.
Альтернативный путь — раздел «Покупки — ГТД по импорту», кнопка «Создать». В этом случае товары придётся подбирать вручную через кнопку «Заполнить — Заполнить по поступлению», указав нужный документ поступления.
В шапке документа укажите организацию, номер и дату декларации на товары, контрагента-таможню и договор. Проверьте, что счета учёта расчётов с таможней подставились корректно — обычно это счета 76.05 или аналогичные, в зависимости от плана счетов и настроек.
- 1Откройте документ поступления импортных товаров
- 2Нажмите «Создать на основании» — «ГТД по импорту»
- 3Укажите номер и дату декларации на товары
- 4Выберите контрагента-таможню и договор
- 5Перейдите на закладку «Разделы ГТД» и введите пошлины, сборы и НДС
- 6Проведите документ и проверьте проводки
Заполнение разделов ГТД: пошлины, сборы и НДС
Основная работа происходит на закладке «Разделы ГТД» (в некоторых конфигурациях — «Товары»). Декларация на товары может содержать несколько разделов, в каждом из которых группируются товары с одинаковой ставкой пошлины и НДС. В 1С структура разделов должна повторять структуру реальной декларации.
Для каждого раздела укажите таможенную стоимость товаров, ставку и сумму пошлины, сумму таможенного сбора и ставку НДС (обычно 20% для большинства товаров, но для отдельных категорий действуют пониженные ставки — сверяйтесь с декларацией). Сумма НДС рассчитывается от базы, включающей таможенную стоимость и пошлину; программа может рассчитать её автоматически, но всегда сверяйте результат с графами декларации.
Если товарные позиции внутри раздела имеют разные коды ТН ВЭД и разные ставки пошлины, распределите суммы по строкам вручную. Программа умеет распределять общую сумму пропорционально стоимости, но при разных ставках такое распределение исказит учёт.
Проводки и отражение в учёте
После проведения документа откройте кнопку «Дт/Кт» и проверьте сформированные проводки. Типовая картина: таможенная пошлина и сбор относятся на увеличение стоимости товаров (Дт 41 — Кт 76) либо на расходы, в зависимости от настроек; НДС, уплаченный на таможне, начисляется проводкой Дт 19.05 — Кт 76 (или Кт 68 при другой методике).
Принятие НДС к вычету происходит не в момент проведения ГТД, а через регламентный документ «Формирование записей книги покупок» при условии, что НДС фактически уплачен таможне и есть подтверждающие документы. Убедитесь, что оплата таможенных платежей отражена в программе выпиской банка — без этого вычет не сформируется корректно.
Для товаров из стран ЕАЭС документ «ГТД по импорту» не используется: там применяется «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Не смешивайте эти механизмы — это частая причина ошибок в декларации по НДС.
Как проверить результат
Совпадает с номером в выписке из декларации, формат принят программой
Программа выдаёт предупреждение о формате или номер обрезан
Сумма Дт 19.05 равна сумме НДС по декларации
Расхождение с декларацией, отсутствие проводки
Пошлина увеличила стоимость товара на складе
Стоимость не изменилась или пошлина ушла на неверный счёт
После оплаты и формирования записей появилась строка с номером ГТД
Строка отсутствует при фактически уплаченном НДС
Особенности для разных конфигураций 1С
В «1С:Бухгалтерии 8.3» документ называется «ГТД по импорту» и находится в разделе «Покупки». В «1С:Управление торговлей 11» аналогичный документ называется «Таможенная декларация на импорт» и расположен в разделе «Закупки». Логика заполнения схожа, но в УТ 11 декларация привязывается к приобретению товаров у поставщика и поддерживает работу с несколькими документами поступления.
В «1С:Комплексная автоматизация 2» и ERP механизм близок к УТ 11: декларация оформляется в разделе закупок, поддерживает распределение платежей по нескольким поступлениям и учёт в разрезе разделов. Если ваша конфигурация отличается, ориентируйтесь на название «Таможенная декларация» в интерфейсе закупок.
Сравнение конфигураций
Документ «ГТД по импорту» в разделе «Покупки», создаётся по одному поступлению, упор на бухгалтерские и налоговые проводки.
«Таможенная декларация на импорт» в разделе «Закупки», поддержка нескольких поступлений и расширенная аналитика склада.
Механизм как в УТ 11, плюс интеграция с производственным и финансовым учётом, распределение пошлин по направлениям деятельности.
Частые ошибки и как их избежать
Наиболее распространённая проблема — документ не создаётся на основании поступления, потому что в поступлении не указана страна происхождения товара или товар не помечен как импортный. Вернитесь в поступление, заполните реквизиты и повторите создание.
Вторая типичная ситуация — расхождение копеек при распределении пошлины по строкам. Программа округляет суммы по каждой позиции, и итог может на копейку-другую отличаться от декларации. Скорректируйте вручную одну из строк (обычно самую крупную), чтобы итог сошёлся точно.
Третья ошибка — указание в качестве контрагента поставщика вместо таможенного органа. Тогда расчёты по платежам «повисают» на поставщике, а сверка с таможней становится невозможной. Всегда проверяйте, кому фактически уплачивались пошлина и НДС.
Проверка результата и закрытие периода
После проведения ГТД сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76 в разрезе контрагента-таможни: задолженность должна закрываться оплатой. Остаток на счёте 19.05 по импортному НДС должен соответствовать суммам, ещё не принятым к вычету.
Перед сдачей декларации по НДС проверьте, что все оплаченные ГТД попали в книгу покупок через документ «Формирование записей книги покупок». Удобно использовать отчёт «Анализ НДС» или оборотку по 19 счёту в разрезе документов ГТД.
Если декларация на товары корректируется таможней (выдаётся корректировка ДТ), в 1С оформляется корректировочный документ или сторнируется и пересоздаётся ГТД — в зависимости от того, закрыт ли период. Не редактируйте проведённый документ прошлого периода без сторнирования, это нарушит последовательность учёта.
Что важно запомнить
ГТД по импорту создаётся на основании поступления, номер декларации и суммы платежей сверяются с оригиналом, контрагентом указывается таможня, а вычет НДС формируется только после фактической оплаты и формирования записей книги покупок.
Частые вопросы
Можно ли оформить одну ГТД на несколько документов поступления?
В «Бухгалтерии 8.3» документ ГТД обычно привязан к одному поступлению, поэтому на каждое поступление заводят отдельную ГТД с долей платежей. В «Управлении торговлей 11» и ERP таможенная декларация поддерживает несколько документов приобретения — это удобно, когда одна декларация покрывает несколько поставок.
Что делать, если товар пришёл из страны ЕАЭС?
Документ «ГТД по импорту» не используется. Оформите поступление как обычно и создайте «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» — именно на его основании принимается к вычету импортный НДС по товарам из ЕАЭС.
Почему программа не даёт провести ГТД с ошибкой в номере декларации?
Номер проверяется по формату: код таможни, дата подачи и порядковый номер, разделённые слэшами. Проверьте количество цифр в каждой части и правильность даты. Если декларация подавалась в особом порядке и номер нестандартный, сверьте его с выпиской из системы декларирования.
Куда относить таможенный сбор: на стоимость товара или на расходы?
Это определяется учётной политикой организации. В бухгалтерском учёте допускается включение сбора в стоимость запасов; часть организаций относит его на расходы периода. В 1С поведение задаётся настройками счетов учёта в документе — согласуйте выбор с методологией, закреплённой в учётной политике.
Как исправить ГТД, если ошибку нашли после закрытия периода?
Не редактируйте документ прошлого периода напрямую. Оформите сторнирующий документ текущей датой и затем создайте корректную ГТД, либо используйте штатный механизм корректировки, если он предусмотрен конфигурацией. Исправления в налоговом учёте отразите уточнённой декларацией по НДС, если ошибка затронула вычеты.