Как занести лизинг в 1С 8.3 правильно

Отражение лизинга в 1С 8.3 — одна из операций, где ошибка на старте тянется через весь учёт: неверно выбранный способ отражения расходов искажает налог на прибыль, а пропущенный аванс ломает сверку с лизингодателем. Ключевой вопрос, который нужно решить до первого документа, — на чьём балансе числится предмет лизинга по договору: у лизингодателя или у лизингополучателя. От этого зависят счета учёта, амортизация и порядок принятия НДС к вычету.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3» для лизинговых операций предусмотрены стандартные документы: «Поступление в лизинг», «Поступление (акты, накладные)», «Счёт-фактура полученный», «Принятие к учёту ОС», «Выкуп предметов лизинга». Разберём оба сценария учёта, типовые проводки и контрольные точки, по которым можно проверить корректность отражения.

Что проверить в договоре до начала учёта

Прежде чем создавать документы в программе, откройте договор лизинга и выпишите пять параметров: кто является балансодержателем предмета лизинга, общая сумма лизинговых платежей и её разбивка на стоимость имущества и вознаграждение лизингодателя, размер и порядок зачёта аванса, выкупная цена и момент перехода права собственности, график платежей и даты выставления счетов-фактур.

Отдельно проверьте, применяет ли ваша организация ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды». Для большинства организаций этот стандарт обязателен, и лизинговые операции в бухгалтерском учёте отражаются через право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде. В «1С:Бухгалтерии 8.3» учёт по ФСБУ 25/2018 поддерживается штатно: программа автоматически формирует ППА, начисляет проценты и амортизацию. Если организация имеет право на упрощённый учёт и договор позволяет не применять ФСБУ 25/2018, используется классическая схема через счета 76 и 01/03.

Начальная настройка программы

Проверьте, что в функциональности программы включён учёт основных средств и лизинговых операций: раздел «Главное» — «Функциональность», закладки «ОС и НМА» и «Банк и касса». Убедитесь, что в плане счетов доступны субсчета 76.07 «Расчёты по аренде», 01.03 «Арендованное имущество», 08.04 «Приобретение объектов основных средств», а также забалансовый счёт 001 «Арендованные основные средства».

Заведите контрагента-лизингодателя в справочник «Контрагенты» и создайте для него договор с видом «С поставщиком». В договоре укажите валюту расчётов, если платежи валютные, — от этого зависит корректность курсовых разниц. Способ отражения расходов по лизинговым платежам настраивается в справочнике «Способы отражения расходов»: укажите счёт затрат (например, 20, 26 или 44) и аналитику — подразделение и статью затрат.

1. 1
   Включите функциональность учёта ОС и проверьте учётную политику по ФСБУ 25/2018
2. 2
   Создайте контрагента-лизингодателя и договор с корректными параметрами
3. 3
   Настройте способ отражения расходов по лизинговым платежам
4. 4
   Заведите предмет лизинга в справочник «Основные средства» с верной группой учёта
5. 5
   Сверьте с договором суммы, график платежей и условие о выкупе

Отражение поступления предмета лизинга

Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя (наиболее распространённый вариант), используйте документ «Поступление в лизинг» из раздела «ОС и НМА». В документе укажите контрагента, договор, предмет лизинга и его стоимость по договору — обычно это сумма затрат лизингодателя на приобретение имущества. Документ формирует проводку по дебету счёта 08.04 в корреспонденции с 76.07.1 «Арендные обязательства», после чего объект принимается к учёту на счёт 01.03 документом «Принятие к учёту ОС».

Если предмет числится на балансе лизингодателя и ваша организация не применяет ФСБУ 25/2018 (упрощённый учёт), имущество отражается за балансом — дебет счёта 001 на стоимость по договору. В этом случае документ «Поступление в лизинг» не создаётся, а объект заводится только в справочник для учёта на забалансовом счёте.

При учёте по ФСБУ 25/2018 программа рассчитывает обязательство по аренде как приведённую стоимость будущих платежей. Ставка дисконтирования указывается в документе поступления — возьмите её из договора либо используйте ставку привлечения заёмных средств. Проверьте сформированный график платежей: он должен совпадать с приложением к договору лизинга.

Учёт аванса по договору лизинга

Авансовый платёж лизингодателю оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику». Проводка — дебет 60.02 или 76.07.2 (в зависимости от настроек договора), кредит 51. Если лизингодатель выставил счёт-фактуру на аванс, зарегистрируйте его и примите НДС к вычету при соблюдении условий: наличие счёта-фактуры, договора с условием об авансе и платёжного документа.

Порядок зачёта аванса определяется договором: он может засчитываться единовременно в счёт первого платежа или распределяться равномерно на весь срок лизинга. В первом случае зачёт происходит автоматически при проведении документа поступления услуг. Во втором — сумму зачитываемого аванса придётся контролировать вручную по графику и при необходимости корректировать в документах поступления. Ошибка в зачёте аванса — частая причина расхождений в актах сверки с лизингодателем.

Ежемесячные лизинговые платежи

Каждый лизинговый платёж отражается документом «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуги лизинга». Укажите контрагента, договор, сумму платежа из счёта лизингодателя и счёт-фактуру. Программа сформирует проводки по списанию обязательства (дебет 76.07.1, кредит 76.07.2) и принятию НДС к вычету. Если применяется ФСБУ 25/2018, дополнительно начисляются проценты по обязательству и амортизация ППА — эти операции выполняются регламентной обработкой «Закрытие месяца».

Амортизация по предмету лизинга на балансе лизингополучателя начисляется ежемесячно со следующего месяца после принятия к учёту. В налоговом учёте для лизингового имущества можно применять повышающий коэффициент амортизации (не выше 3) — он устанавливается в документе «Принятие к учёту ОС» на закладке налогового учёта. Учтите, что применение коэффициента формирует временные разницы и отложенные налоговые обязательства.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборотно-сальдовая ведомость по 76.07

Норма

Сальдо по 76.07.1 уменьшается по графику платежей, авансы зачитываются

Тревожный признак

Кредитовое сальдо по 76.07.2 или развернутое сальдо без оснований

Акт сверки с лизингодателем

Норма

Задолженность в 1С совпадает с данными лизингодателя

Тревожный признак

Расхождения по авансам или неучтённым платежам

Амортизация в закрытии месяца

Норма

Амортизация ППА и проценты начисляются ежемесячно

Тревожный признак

В закрытии месяца ошибки по счетам 01.03 или отсутствуют проводки

Выкуп предмета лизинга

По окончании договора предмет лизинга выкупается по выкупной цене. В «1С:Бухгалтерии 8.3» для этого предназначен документ «Выкуп предметов лизинга» (раздел «ОС и НМА»). Документ переводит объект со счёта 01.03 на 01.01 «Основные средства в организации», переносит накопленную амортизацию со счёта 02.03 на 02.01 и отражает выкупную стоимость.

Если выкупная цена выделена в договоре отдельно, она принимается к учёту в составе стоимости ОС или списывается в расходы — в зависимости от величины и лимита стоимости ОС в налоговом учёте. Если выкупная цена входит в состав лизинговых платежей, она уже учтена в стоимости объекта, и документ выкупа только переклассифицирует объект. После проведения документа проверьте, что забалансовый счёт 001 закрыт (если объект числился за балансом), а в инвентарной карточке ОС корректно указаны срок полезного использования и остаточная стоимость.

Проверка учёта и сверка с лизингодателем

Ежеквартально формируйте отчёт «Анализ счёта» по 76.07 с детализацией по субсчетам и сравнивайте с актом сверки лизингодателя. Сальдо по 76.07.1 должно соответствовать остатку обязательств по графику, а по 76.07.2 — не должно быть необъяснённых остатков. Проверьте книгу покупок: все счета-фактуры лизингодателя за период должны быть зарегистрированы, суммы НДС — совпадать с декларацией.

При применении ФСБУ 25/2018 дополнительно сверьте остаточную стоимость ППА и сумму начисленных процентов с расчётом по графику. В программе это удобно делать через справку-расчёт «Амортизация» и оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01.03, 02.03 и 76.07. Любые расхождения исправляйте документами «Операция, введённая вручную» только после того, как найдена первопричина, — иначе ошибка повторится в следующем периоде.

Частые вопросы

На каком счёте учитывать предмет лизинга, если он на балансе лизингодателя?

При упрощённом учёте — на забалансовом счёте 001 по стоимости, указанной в договоре. При применении ФСБУ 25/2018 право пользования активом отражается на счёте 01.03 с одновременным признанием обязательства по аренде на 76.07.1.

Как принять к вычету НДС с лизинговых платежей?

НДС принимается к вычету на основании счёта-фактуры лизингодателя по каждому платежу. Зарегистрируйте счёт-фактуру в документе поступления услуг лизинга — программа автоматически включит его в книгу покупок при выполнении регламентных операций по НДС.

Что делать, если аванс засчитывается не первым платежом, а частями?

Контролируйте зачёт по графику из договора: в каждом документе поступления проверяйте сумму зачтённого аванса и при необходимости корректируйте её вручную на закладке расчётов. Ведите внешнюю таблицу зачёта, чтобы ежемесячно сверять остаток аванса с данными лизингодателя.

Можно ли применять ускоренную амортизацию по лизинговому имуществу?

В налоговом учёте для предмета лизинга допускается повышающий коэффициент амортизации не выше 3, если имущество учитывается на вашем балансе и не относится к первой–третьей амортизационным группам. Коэффициент задаётся в документе «Принятие к учёту ОС» на закладке налогового учёта.

Как исправить ошибку, если лизинговый платёж провели не тем документом?

Пометьте ошибочный документ на удаление или отмените его проведение, затем создайте корректный документ «Поступление (акты, накладные)» с видом «Услуги лизинга» тем же периодом. После исправления перепроведите закрытие месяца и проверьте книгу покупок: счёт-фактура должен быть привязан к правильному документу.

Нужно ли отражать лизинг в 1С, если организация на УСН?

Да, бухгалтерский учёт лизинга обязателен независимо от налогового режима. На УСН лизинговые платежи признаются в налоговых расходах по мере фактической оплаты, а в бухгалтерском учёте применяются общие правила — в том числе ФСБУ 25/2018, если организация не вправе вести упрощённый учёт.