Учет и Финансы · 10 мин
Как занести ГТД по импорту в 1С 8.3
Пошаговая инструкция по вводу ГТД по импорту в 1С 8.3: создание документа, заполнение номера, начисление пошлин и НДС, проверка проводок и типичные ошибки.
ГТД по импорту в 1С 8.3 оформляется отдельным документом, который регистрирует ввоз товаров из-за рубежа, начисляет таможенные платежи и формирует запись в книге покупок для вычета НДС. Без корректно введённой декларации импортный товар нельзя правильно оприходовать, а уплаченный на таможне НДС — принять к вычету. Ошибка в номере декларации или в распределении пошлин приводит к расхождениям в учёте и вопросам при проверках.
Инструкция применима к конфигурациям «1С:Бухгалтерия 8.3» и «1С:Комплексная автоматизация» с незначительными отличиями в расположении команд. Перед началом работы убедитесь, что в программе включён учёт импортных операций, созданы контрагент-таможня и договор с ней, а поступление импортных товаров уже отражено документом «Поступление (акты, накладные, УПД)».
Что подготовить перед вводом документа
Для корректного заполнения ГТД понадобится сама декларация на товары (выписка из личного кабинета таможенного представителя или от брокера), документ поступления товаров в 1С и данные об уплаченных платежах: таможенный сбор, ввозная пошлина и НДС. Все суммы должны совпадать с графами декларации — графа 45 (таможенная стоимость), графа 47 (исчисление платежей).
Проверьте настройки программы: в разделе «Главное — Функциональность» на вкладке «Запасы» должен быть включён признак «Импортные товары». Без него документ «ГТД по импорту» не появится в интерфейсе. Также убедитесь, что в справочнике «Контрагенты» создана таможня (или таможенный орган) с договором вида «С прочими контрагентами», а в учётной политике корректно настроен порядок учёта НДС по импорту.
Товары по импортной поставке должны быть сначала оприходованы документом поступления с видом операции «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия». Именно к этому документу будет привязываться ГТД, и именно по его номенклатуре распределяются платежи.
Создание документа «ГТД по импорту»
Откройте раздел «Покупки — ГТД по импорту» и нажмите «Создать». Быстрее и надёжнее создавать документ на основании поступления: откройте нужное поступление товаров и выберите «Создать на основании — ГТД по импорту». Тогда табличная часть с товарами и контрагент-поставщик подставятся автоматически, а риск привязать декларацию не к той накладной исчезнет.
В шапке документа укажите номер ГТД в поле «Номер таможенной декларации», дату, контрагента-таможню и договор с ней. Поле «Валюта» обычно заполняется автоматически — таможенные платежи начисляются в рублях, даже если контракт с поставщиком валютный. Таможенная стоимость при этом пересчитывается по курсу ЦБ на дату подачи декларации.
На закладке «Основное» (или «ГТД» в зависимости от версии) введите суммы платежей из графы 47 декларации: таможенный сбор, ввозную таможенную пошлину и сумму НДС. Если по декларации предусмотрены акцизы, они вводятся в отдельное поле. Ставка НДС при импорте чаще всего 20%, для отдельных товаров — 10%, а льготные категории облагаются по ставке 0% или освобождаются.
- 1Включите «Импортные товары» в функциональности и создайте контрагента-таможню с договором
- 2Оприходуйте товары документом «Поступление» по импортной накладной
- 3Создайте «ГТД по импорту» на основании поступления
- 4Введите номер декларации, таможню и суммы сбора, пошлины и НДС из графы 47
- 5Распределите платежи по товарам на вкладке «Товары» и проведите документ
- 6Проверьте проводки и запись в книге покупок
Заполнение вкладки «Товары» и распределение платежей
На вкладке «Товары» перечисляется номенклатура из документа поступления с указанием таможенной стоимости по каждой позиции. Если документ создан на основании поступления, таблица заполнится автоматически — останется проверить суммы. Таможенная стоимость по строкам в сумме должна сойтись с общей таможенной стоимостью из графы 45 декларации.
Пошлина и НДС распределяются по товарам пропорционально таможенной стоимости — кнопка «Распределить» делает это автоматически. Если по декларации для разных товарных позиций действуют разные ставки пошлины или НДС, распределение выполняется вручную по каждой группе: выделите строки с одной ставкой и заполните суммы отдельно. В декларации ставки указаны в графе 47 по кодам видов платежей.
Распределённая пошлина включается в стоимость товаров, а НДС относится на счёт 19.10 «НДС при ввозе товаров в РФ» и затем принимается к вычету. Проверьте, что итоговая себестоимость каждой позиции после распределения пошлины выглядит разумно — резкий перекос по одной строке обычно означает ошибку в таможенной стоимости.
Проводки и отражение НДС в книге покупок
После проведения документ формирует проводки: Дт 41 (10) Кт 76.05 — на сумму пошлины и сбора, включённых в стоимость товаров; Дт 19.10 Кт 76.05 — на сумму таможенного НДС. Одновременно создаётся запись в регистре «НДС предъявленный», которая позже попадёт в книгу покупок через документ «Формирование записей книги покупок» или автоматически, если в учётной политике включён соответствующий режим.
Вычет НДС по импорту возможен только после фактической уплаты налога таможне и принятия товаров на учёт. В книге покупок операция отражается с кодом вида операции 20, а в графе «Номер и дата документа» указывается номер ГТД. Убедитесь, что платёжное поручение на уплату таможенных платежей введено в программу — без него декларация по НДС может сформироваться с неподтверждённым вычетом.
Как проверить результат
Задолженность перед таможней закрыта оплатой, сальдо нулевое или равно неоплаченной сумме
Сальдо «висит», хотя платежи уплачены — не введено или не разнесено платёжное поручение
Строка с номером ГТД, кодом операции 20 и суммой НДС из декларации
Строки нет или сумма отличается от графы 47 — проверьте проведение ГТД и формирование записей книги покупок
Стоимость позиций увеличилась на сумму распределённой пошлины и сбора
Пошлина не попала в стоимость — проверьте распределение на вкладке «Товары»
Особые сценарии: несколько поступлений, ЕАЭС, корректировки
Одна декларация на несколько накладных
Если по одной ГТД проходит несколько документов поступления, в документе «ГТД по импорту» на вкладке «Товары» добавьте строки по каждой накладной вручную через кнопку «Подбор» или «Добавить». Распределение платежей выполняется по общей таблице, поэтому важно, чтобы суммарная таможенная стоимость всех строк совпала с декларацией.
Импорт из стран ЕАЭС
При ввозе товаров из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии ГТД не оформляется — вместо неё подаётся заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговую инспекцию. В 1С НДС по такому импорту отражается документом «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» (раздел «Покупки»), а не документом «ГТД по импорту». Путать эти документы нельзя: проводки и отчётность формируются по-разному.
Корректировка таможенной стоимости
Если таможня скорректировала стоимость после выпуска товаров (КТС), в 1С вводится корректировочный документ: либо новый «ГТД по импорту» с корректировочным номером декларации на сумму доначисления, либо «Корректировка поступления» в зависимости от ситуации. Доначисленный НДС также принимается к вычету после уплаты.
Как выбрать действие
Типичные ошибки при вводе ГТД
Самая частая ошибка — ввод ГТД до оприходования товаров или вообще без привязки к поступлению. В этом случае пошлина не включается в себестоимость, а номенклатура в декларации не связана со складским учётом. Всегда создавайте документ на основании поступления или заполняйте вкладку «Товары» подбором из конкретной накладной.
Вторая группа ошибок связана с суммами: ввод контрактной стоимости вместо таможенной, расхождение копеек из-за ручного распределения, неверная ставка НДС. Сверяйте итоги документа с графами 45 и 47 декларации до проведения — исправлять проведённый документ после сдачи отчётности заметно сложнее. Третья типичная проблема — отсутствие платёжного поручения на уплату таможенных платежей, из-за чего вычет НДС остаётся неподтверждённым.
Частые вопросы
Где взять номер ГТД, если его нет в документах поставщика?
Номер указан в самой декларации на товары, которую оформляет таможенный представитель (брокер). Запросите у брокера электронный экземпляр декларации или выписку из неё — номер состоит из кода таможни, даты и порядкового номера, разделённых слэшами.
Можно ли ввести ГТД, если товары уже проданы?
Технически можно, но себестоимость уже списанных товаров не скорректируется автоматически. Правильнее вводить ГТД до отгрузки; если момент упущен, пошлину придётся доначислять на себестоимость отдельной операцией или корректировкой.
Почему НДС из ГТД не попадает в книгу покупок?
Проверьте три условия: документ ГТД проведён, товары приняты к учёту, платёж на таможню введён в программу. Затем выполните «Формирование записей книги покупок» за нужный квартал из раздела «Операции — Регламентные операции НДС».
Как отразить услуги таможенного брокера?
Услуги брокера оформляются обычным документом «Поступление услуг» на контрагента-брокера. Если по учётной политике такие расходы включаются в стоимость товаров, используйте документ «Поступление доп. расходов» с распределением по накладным.
Что делать, если в одной ГТД товары с разными ставками НДС?
На вкладке «Товары» сгруппируйте строки по ставкам и заполните суммы НДС для каждой группы вручную по данным графы 47 декларации. Автоматическое распределение в этом случае не используйте — оно разнесёт налог пропорционально стоимости без учёта ставок.
Нужно ли вводить ГТД при импорте услуг или нематериальных активов?
Нет, документ «ГТД по импорту» предназначен для материальных товаров. Импорт услуг и НМА декларацией на товары не оформляется, а НДС по ним уплачивается в качестве налогового агента через документы поступления услуг.
Что важно запомнить
ГТД по импорту создаётся на основании документа поступления, заполняется по графам 45 и 47 декларации, а платежи распределяются по товарам. Пошлина включается в себестоимость, НДС принимается к вычету после уплаты. Для товаров из ЕАЭС используется заявление о ввозе, а не ГТД.