Учет и Финансы · 10 мин
Как закрывается 26 счет в 1С 8.3
Как закрывается 26 счет в 1С 8.3: настройка учетной политики, способы списания общехозяйственных расходов, закрытие месяца, проверка ошибок и типичные проблемы.
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» собирает затраты, которые нельзя отнести напрямую к конкретному виду продукции или услуги: зарплату администрации, аренду офиса, канцелярию, амортизацию офисной техники. По итогам месяца остатка на этом счете быть не должно — он полностью закрывается, и способ закрытия зависит от настроек учетной политики организации.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 закрытие 26 счета выполняется автоматически регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в составе обработки «Закрытие месяца». Однако корректный результат возможен только при правильно заполненной учетной политике: программа должна «знать», куда списывать общехозяйственные расходы — на себестоимость продукции (счет 20) или напрямую на финансовый результат (счет 90.08, метод «директ-костинг»).
Если после закрытия месяца на 26 счете осталось сальдо или появились отрицательные суммы, причина почти всегда в настройках: не заполнены методы распределения, не указана номенклатурная группа, либо учетная политика настроена не для текущего года. Разберем весь процесс по шагам.
Куда может закрываться 26 счет: два способа
План счетов и учетная политика допускают два варианта списания общехозяйственных расходов. Первый — включение в себестоимость продукции: расходы распределяются между видами выпуска пропорционально выбранной базе (выручке, прямым затратам, зарплате основных рабочих и т. п.) и списываются проводкой Дт 20 Кт 26. Этот способ традиционно применяют производственные организации.
Второй способ — «директ-костинг»: общехозяйственные расходы признаются условно-постоянными и списываются напрямую на финансовый результат проводкой Дт 90.08 Кт 26. Такой вариант проще, его часто выбирают организации сферы услуг и торговли, а также те, кто хочет упростить расчет себестоимости.
Сравнение способов списания 26 счета
Подходит производственным организациям. Расходы распределяются по номенклатурным группам пропорционально выбранной базе. Требует корректно заполненных методов распределения.
Подходит услугам, торговле и упрощенному учету. Расходы сразу уменьшают финансовый результат месяца без распределения по продукции.
Настройка учетной политики перед закрытием
Откройте раздел «Главное» → «Учетная политика» и выберите нужную организацию. Убедитесь, что учетная политика создана именно на текущий год: программа применяет настройки по дате, и если запись на год не заведена, закрытие счетов будет выполняться с ошибками или по устаревшим правилам.
На закладке «Затраты» (или «Расходы») найдите блок «Общехозяйственные затраты». Установите переключатель в одно из положений: «В себестоимость продукции (работ, услуг)» — для списания на 20 счет, или «В качестве условно-постоянных (директ-костинг)» — для списания на 90.08. Сохраните изменения.
Если выбран вариант списания на 20 счет, дополнительно проверьте раздел «Главное» → «Учетная политика» → ссылка «Методы распределения косвенных расходов». Здесь для счета 26 должна быть задана база распределения по каждому подразделению (или общая для организации). Без этого правила программа не сможет распределить суммы и оставит остаток на счете.
- 1Откройте «Главное» → «Учетная политика» и проверьте, что запись создана на текущий год
- 2На закладке «Затраты» выберите способ списания общехозяйственных расходов: на 20 счет или директ-костинг
- 3При списании на 20 счет заполните методы распределения косвенных расходов: укажите базу для счета 26
- 4Сохраните учетную политику и при необходимости перепроведите документы месяца
Как выполнить закрытие месяца и закрыть 26 счет
Перейдите в раздел «Операции» → «Закрытие месяца». Выберите нужный месяц и организацию. Убедитесь, что все первичные документы месяца проведены: поступления услуг, зарплата, аренда, амортизация — именно они формируют обороты по дебету 26 счета.
Нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит регламентные операции, среди которых «Амортизация и износ основных средств», «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и «Расчет налога на прибыль». Операции выполняются в строгой очередности: нельзя закрывать счета затрат до начисления амортизации, иначе часть расходов не попадет в распределение.
После завершения щелкните по строке операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и откройте проводки. Вы увидите записи вида Дт 20.01 Кт 26 (с распределением по номенклатурным группам) либо Дт 90.08 Кт 26 при директ-костинге. По ссылке «Справка-расчет» можно посмотреть детализацию: какие суммы, с какой базой и в какой пропорции распределены.
Проверка результата закрытия
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 26 за закрытый месяц (раздел «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»). Признак корректного закрытия — нулевое конечное сальдо по дебету и кредиту. Обороты по дебету покажут все собранные за месяц расходы, обороты по кредиту — их полное списание.
Дополнительно сформируйте «Анализ счета 26»: он покажет, с каких счетов пришли затраты (70, 60, 02, 76 и др.) и куда они ушли. Если в анализе счета по кредиту виден только один корреспондирующий счет 90.08 — работает директ-костинг; если 20.01 с разбивкой по номенклатурным группам — распределение в себестоимость.
Как проверить результат
Равно нулю
Есть дебетовый остаток — расходы не распределились
Дт 20.01 или Дт 90.08 с Кт 26 на полную сумму оборотов
Проводок нет или сумма меньше оборотов по дебету
Операция отмечена зеленой галочкой
Красный крест или желтое предупреждение с текстом об ошибке
Типичные ошибки и их устранение
Самая частая ситуация — остаток на 26 счете после закрытия месяца. Причины: не заполнены методы распределения косвенных расходов, по подразделению нет базы распределения (например, нет выручки и прямых затрат по нужной номенклатурной группе), либо учетная политика на год не создана. Откройте отчет об ошибках из формы закрытия месяца — программа обычно прямо указывает, чего не хватает.
Вторая распространенная проблема — неверная статья затрат в документах. Если в документе поступления услуг указана статья затрат с видом расходов, не относящийся к общехозяйственным, сумма может уйти не на 26 счет или распределиться некорректно. Проверьте, что у статей затрат, собираемых на 26 счете, вид расходов соответствует настройкам (например, «Общехозяйственные расходы»).
Третья ошибка — ручные проводки по 26 счету. Операции, введенные вручную, программа при закрытии месяца не анализирует и не закрывает: автоматика работает только с типовыми документами. Если ручные проводки необходимы, закрывать такие суммы придется также вручную, что повышает риск расхождений.
Особенности для разных видов деятельности
Производственные организации
Для производства характерен вариант списания 26 счета на 20.01 с распределением по номенклатурным группам. Важно, чтобы по каждой группе в течение месяца была база распределения: выпуск продукции, выручка или прямые затраты — в зависимости от выбранного метода. Если по какой-то группе базы нет, часть расходов «зависнет», и программа сообщит об этом при закрытии.
Организации сферы услуг и торговли
Если организация оказывает услуги или торгует, обычно рациональнее директ-костинг: общехозяйственные расходы сразу списываются на 90.08 и уменьшают прибыль текущего месяца. Это избавляет от необходимости поддерживать методы распределения и упрощает анализ. Выбранный способ обязательно закрепляется в учетной политике организации.
Как выбрать действие
FAQ
Можно ли закрыть 26 счет вручную, без регламентной операции?
Технически да — через документ «Операция, введенная вручную» проводкой Дт 20.01 (или 90.08) Кт 26. Однако это крайняя мера: при ручном закрытии теряются справки-расчеты, а при повторном закрытии месяца автоматика может создать дублирующие проводки. Рекомендуется устранить причину сбоя и использовать штатное закрытие месяца.
Почему 26 счет закрылся не полностью, хотя ошибок не было?
Чаще всего не хватает базы распределения по какому-то подразделению или номенклатурной группе: например, по группе нет ни выручки, ни прямых затрат за месяц. Проверьте справку-расчет по операции закрытия — в ней видно, какая сумма не распределилась и по какому подразделению.
Чем отличается закрытие 25 и 26 счетов в 1С 8.3?
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» всегда распределяется на 20 счет по заданной базе — варианта с директ-костингом для него в типовой конфигурации нет. Счет 26 может закрываться двумя способами: на 20 счет или напрямую на 90.08, в зависимости от настройки учетной политики.
Что делать, если учетную политику изменили в середине года?
Изменение способа списания общехозяйственных расходов — это изменение учетной политики, которое по правилам бухгалтерского учета вносится с начала следующего года (кроме обоснованных случаев). В программе создайте новую запись учетной политики на следующий год, а за текущий период оставьте прежний способ, чтобы не исказить сравнимость отчетности.
Нужно ли закрывать 26 счет, если организация на УСН?
Да, если организация ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Упрощенная система налогообложения не отменяет требования бухгалтерского учета: счет 26 должен закрываться ежемесячно по правилам учетной политики. В налоговом учете при УСН расходы признаются по своим правилам и на закрытие счета не влияют.
Как отменить ошибочное закрытие месяца?
В форме «Закрытие месяца» нажмите «Отменить закрытие месяца» — программа пометит регламентные операции как невыполненные. После исправления документов и настроек выполните закрытие повторно. Перед отменой убедитесь, что отчетность за период еще не сдана, иначе потребуется уточненная декларация.
Что важно запомнить
26 счет в 1С 8.3 закрывается автоматически при закрытии месяца, а способ списания определяется учетной политикой: на 20 счет с распределением или на 90.08 по директ-костингу. Контролируйте нулевое сальдо по счету в ОСВ, заполненность методов распределения и отсутствие ручных проводок — это три главных условия корректного закрытия.