Как закрыть таможенные платежи в 1С

Таможенные платежи — это авансы, пошлины, сборы и НДС, которые импортёр перечисляет на единый лицевой счёт таможенного органа при ввозе товаров. В 1С:Бухгалтерии 8.3 эти суммы сначала висят как аванс на счёте 76.09, а затем должны быть корректно зачтены: пошлина и сбор включаются в стоимость товара, НДС принимается к вычету. Пока цепочка документов не закрыта, на счёте остаётся «висящее» сальдо, которое искажает отчётность и мешает сверке с таможней.

Закрытие таможенных платежей строится на трёх документах: «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами» (или «Перечисление таможенных платежей»), «Таможенная декларация на импорт» и «Поступление товаров и услуг». Дополнительно для стран ЕАЭС оформляется «Заявление о ввозе товаров». Ниже разобран порядок действий от оплаты до проверки итогового сальдо.

Какие счета и документы участвуют в закрытии

Прежде чем проводить документы, важно понимать схему движения сумм. Оплата таможне отражается проводкой Дт 76.09 Кт 51 — это аванс таможенному органу. Документ «Таможенная декларация на импорт» формирует Дт 41.01 Кт 76.05 на сумму пошлины и сбора и Дт 19.05 Кт 76.05 на сумму НДС. Зачёт аванса закрывается проводкой Дт 76.05 Кт 76.09. Вычет НДС выполняется регламентной операцией «Формирование записей книги покупок».

Контрагентом по платежам выступает таможенный орган — его нужно завести в справочнике с реквизитами из платёжного поручения. Договор с таможней обычно создаётся с видом «Прочее», чтобы программа не требовала расчётные документы по стандартной схеме.

Шаг 1. Отражаем оплату таможенных платежей

Создайте документ «Списание с расчётного счёта» в разделе «Банк и касса». Выберите вид операции «Прочие расчёты с контрагентами», укажите таможенный орган, договор и счёт учёта 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Сумма должна совпадать с платёжным поручением.

Если платёж проходит как перечисление в бюджет (в ряде настроек программы для таможенных платежей предусмотрен отдельный вид операции), используйте его, но следите, чтобы сумма попала именно на 76.09, а не на счета расчётов с бюджетом — иначе зачёт аванса декларацией не сработает автоматически.

Шаг 2. Оформляем поступление импортных товаров

Оформите документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)». Укажите поставщика-нерезидента и договор в валюте. Стоимость товара вводится по контракту, программа пересчитает её в рубли по курсу ЦБ на дату документа.

Проверьте, что в табличной части для каждой позиции заполнена страна происхождения и номер ГТД — эти поля обязательны для последующего учёта прослеживаемых товаров и корректного заполнения книги покупок. Если ГТД ещё не выпущена, номер можно заполнить позже, но до формирования записей книги покупок.

Шаг 3. Закрываем платежи документом «Таможенная декларация на импорт»

Самый удобный способ — создать декларацию на основании поступления: откройте документ поступления и нажмите «Создать на основании» → «Таможенная декларация на импорт». Программа подставит товары и суммы. Также документ доступен в разделе «Покупки» → «Таможенные декларации на импорт».

На закладке «Главное» укажите номер и дату ДТ, таможенный орган и договор. На закладке «Разделы ДТ» распределите таможенную пошлину, сбор и НДС по товарам — распределение выполняется пропорционально стоимости или весу. Ставки берите из выпущенной декларации на товары, а не из предварительного расчёта: итоговые суммы могут отличаться.

1. 1
   Проведите списание с расчётного счёта на 76.09 в адрес таможенного органа
2. 2
   Оформите поступление товаров с заполненными ГТД и страной происхождения
3. 3
   Создайте «Таможенную декларацию на импорт» на основании поступления
4. 4
   Заполните номер ДТ, разделы, пошлину, сбор и НДС по данным выпущенной ДТ
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки: 41/76.05, 19.05/76.05, зачёт 76.05/76.09
6. 6
   Выполните «Формирование записей книги покупок» для вычета НДС
7. 7
   Сверьте остаток по 76.09 с выпиской таможни

Шаг 4. Принимаем таможенный НДС к вычету

НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету после того, как товар принят к учёту и есть подтверждающие документы (ДТ и платёжный документ). В 1С вычет выполняется регламентной обработкой «Формирование записей книги покупок» в разделе «Операции» → «Регламентные операции НДС».

Если строка с таможенным НДС не попадает в книгу покупок, проверьте три условия: проведена ли декларация на импорт, заполнен ли номер ГТД в поступлении и не выбран ли у контрагента признак, блокирующий вычет. Частая причина — незакрытый зачёт аванса: программа ждёт оплаты, а её видит только после проводки Дт 76.05 Кт 76.09.

Особый случай: ввоз товаров из стран ЕАЭС

При импорте из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии декларация на товары не подаётся, а НДС уплачивается в налоговый орган. В 1С вместо таможенной декларации оформляется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» (раздел «Покупки»). Он формирует НДС к начислению и закрывает расчёты по косвенному налогу.

Пошлина при ввозе из ЕАЭС обычно отсутствует, поэтому закрытие сводится к оплате НДС в бюджет (Дт 68.32 или 68.02 в зависимости от настроек) и отражению заявления. Не создавайте для таких операций «Таможенную декларацию на импорт» — это приведёт к двойному учёту НДС.

Сравнение вариантов

Импорт из третьих стран

Оплата на ЕЛС таможни (76.09), закрытие документом «Таможенная декларация на импорт», вычет через книгу покупок.

Импорт из ЕАЭС

НДС платится в налоговую, закрытие документом «Заявление о ввозе товаров», пошлина и таможенный сбор обычно не возникают.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.09 в разрезе таможенных органов. Остаток должен соответствовать неиспользованному авансу по данным таможни. Если декларация закрыта полностью, остатка по конкретной ДТ быть не должно.

Дополнительно проверьте счёт 19.05: после формирования книги покупок он должен обнулиться. Остаток на 19.05 означает, что вычет не выполнен — ищите причину в незаполненном ГТД или непроведённой регламентной операции.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по 76.09 после закрытия

Норма

Остаток равен неиспользованному авансу по выписке таможни

Тревожный признак

Остаток по закрытой ДТ — зачёт не прошёл

Счёт 19.05

Норма

Нулевое сальдо после формирования книги покупок

Тревожный признак

Остаток — вычет НДС не выполнен

Проводки декларации

Норма

Есть Дт 41 Кт 76.05, Дт 19.05 Кт 76.05 и зачёт Дт 76.05 Кт 76.09

Тревожный признак

Отсутствует проводка зачёта — аванс не найден

Перед закрытием месяца запросите в таможне акт сверки или выписку по лицевому счёту. Расхождения удобнее исправлять до сдачи декларации по НДС: корректировка книги покупок после сдачи отчётности потребует уточнённой декларации.

Частые вопросы

Можно ли закрыть таможенные платежи, если товар ещё не оприходован?

Нет, документ «Таможенная декларация на импорт» требует связи с поступлением: пошлина и сбор должны увеличить стоимость конкретных товаров. Сначала оформите поступление, затем декларацию. Оплату аванса можно отразить раньше — она будет ждать зачёта на 76.09.

Что делать, если таможня вернула излишне уплаченный аванс?

Оформите поступление на расчётный счёт с видом операции «Прочее поступление» и счётом 76.09 в корреспонденции с тем же таможенным органом. Это закроет остаток аванса, не затрагивая уже проведённые декларации.

Почему пошлина не попала в стоимость товара?

Чаще всего декларация создана вручную без заполнения табличной части «Разделы ДТ» или без связи с поступлением. Проверьте, что в декларации заполнены товары и суммы распределены по ним — тогда проводка Дт 41 Кт 76.05 сформируется автоматически.

Какой курс валюты используется для таможенного НДС?

Таможенная стоимость и платежи определяются по данным ДТ. В 1С суммы вводятся из выпущенной декларации в рублях, поэтому ручной пересчёт по курсу обычно не требуется — важно перенести цифры из ДТ без округлений.

Нужно ли закрывать таможенные платежи в УПП или ERP иначе, чем в Бухгалтерии?

Логика та же: аванс таможне, документ отражения декларации, зачёт аванса и вычет НДС. Отличаются названия документов и разделы интерфейса — в ERP используется «Таможенная декларация на импорт» в разделе закупок, а зачёт авансов контролируется через расчёты с партнёрами.

Как быть, если одна оплата закрывает несколько деклараций?

Это стандартная ситуация: аванс на 76.09 накапливается, а каждая декларация зачитывает свою часть. Программа распределяет аванс автоматически по таможенному органу и договору. Контролируйте остаток по ОСВ после каждой декларации.