Учет и Финансы · 11 мин
Как закрыть оплату госпошлины в 1С
Пошаговая инструкция по отражению и закрытию оплаты госпошлины в 1С: Бухгалтерия 8.3: проводки, счета 68.10, 26, 91.02, документы и типичные ошибки.
Госпошлина — один из тех платежей, которые часто «зависают» в учете: деньги со счета списаны, а затраты в программе не закрыты. Причина почти всегда одна — в 1С платеж отражен только выпиской банка, но не создан документ, который отнесет сумму на расходы и закроет задолженность перед бюджетом. В результате на счете 68.10 (или 76) копится сальдо, искажающее отчетность.
Закрытие оплаты госпошлины в 1С: Бухгалтерия 8.3 выполняется стандартными документами, без доработок конфигурации. Нужно правильно выбрать вид операции в списании с расчетного счета, проверить счет затрат и убедиться, что при закрытии месяца сумма ушла в расходы периода. Ниже разобраны все типовые сценарии: оплата с расчетного счета организации, оплата наличными через подотчетное лицо и оплата личной картой сотрудника.
Материал ориентирован на 1С: Бухгалтерию 8.3 (ред. 3.0), но логика проводок одинакова и для других конфигураций: дебет счета затрат или расчетов — кредит счета учета госпошлины, затем оплата в бюджет.
На какие счета относится госпошлина и как это влияет на закрытие
Прежде чем закрывать оплату, нужно понять, какой учетный путь у конкретной пошлины — от этого зависят проводки и документы. В типовом плане счетов для госпошлины используется субсчет 68.10 «Прочие налоги и сборы». Начисление отражается по кредиту 68.10, оплата — по дебету в корреспонденции со счетом 51 или 50.
Дебетовая сторона начисления зависит от назначения платежа. Пошлина за регистрационные действия, нотариальные услуги и прочие хозяйственные операции обычно относится на общехозяйственные расходы (счет 26) или расходы на продажу (44). Пошлина за судебный иск отражается на прочих расходах (91.02). Если пошлина связана с приобретением объекта основных средств или нематериального актива, она включается в первоначальную стоимость — счета 08.04 или 08.05.
Ошибка на этом этапе — самая частая причина «незакрытой» пошлины: платеж проведен по 68.10, а начисления нет, поэтому образуется дебетовое сальдо. Либо наоборот — начисление сделано, а оплата повисла на счете 76.05 как расчет с прочим дебитором.
Как отразить оплату госпошлины с расчетного счета
Основной инструмент — документ «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Если вы загружаете выписки из клиент-банка, документ создается автоматически, и задача сводится к проверке и исправлению вида операции.
Для платежа в бюджет выберите вид операции «Уплата налога». В поле «Налог» укажите «Прочие налоги и сборы» или создайте элемент с видом «Прочие налоги». Программа автоматически подставит счет дебета 68.10 и сформирует проводку Дт 68.10 — Кт 51. Реквизиты платежа (КБК, статус плательщика, основание) заполняются в документе и влияют только на платежное поручение, а не на проводки.
Если выписка загрузилась с видом операции «Прочее списание» и счетом 76.05, исправьте вид операции на «Уплата налога» и перепроведите документ. Именно такой «неправильный» вид операции чаще всего оставляет пошлину незакрытой: деньги ушли, а задолженность перед бюджетом в учете осталась.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и найдите платеж по госпошлине.
- 2Откройте документ и установите вид операции «Уплата налога».
- 3В поле «Налог» выберите «Прочие налоги и сборы», проверьте счет дебета 68.10.
- 4Проверьте сумму, дату и КБК, затем нажмите «Провести и закрыть».
- 5Откройте проводки документа (кнопка «Дт/Кт») и убедитесь в записи Дт 68.10 — Кт 51.
Как начислить госпошлину, чтобы проводка закрылась
Если оплата прошла по 68.10, но начисления не было, счет «уйдет в минус» по дебету. Начисление в 1С: Бухгалтерии делается документом «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»). Создайте новую операцию и добавьте проводку: дебет — счет затрат (26, 44, 91.02 или 08), кредит — 68.10, сумма — размер пошлины.
В субконто счета 68.10 укажите тот же элемент справочника налогов, что и в платежном документе, — иначе обороты не схлопнутся по аналитике, и сальдо останется в разрезе субконто. Дату начисления ставьте не позже даты оплаты: по правилам учета обязательство возникает до его погашения, а в отчетности отрицательное сальдо по налогам выглядит как ошибка.
Альтернатива ручной операции — документ «Поступление услуг» от нотариуса, регистратора или суда, если контрагент выставил документ. Тогда пошлина отразится на счете затрат в составе услуги, а оплата закроется как расчеты с контрагентом через 60 или 76 счет. Этот вариант корректен, когда платеж идет не напрямую в бюджет, а через посредника.
Оплата госпошлины наличными и личной картой сотрудника
Если пошлину оплатил сотрудник наличными из кассы, оформляется «Расходный кассовый ордер» (раздел «Банк и касса» → «Кассовые документы») с видом операции «Уплата налога». Проводка будет Дт 68.10 — Кт 50. Логика закрытия та же, что и при безналичном платеже.
Сложнее ситуация, когда сотрудник оплатил пошлину личной картой или наличными из своих средств, а организация компенсирует ему расход. В этом случае цепочка двухступенчатая: сначала «Авансовый отчет» (раздел «Покупки» или «Банк и касса»), где на закладке «Оплата» указывается счет затрат и назначение платежа, а затем выдача компенсации сотруднику через расходный кассовый ордер или перечисление на карту.
В авансовом отчете для госпошлины удобно использовать закладку «Оплата» с указанием контрагента-получателя (например, суд или регистрирующий орган) и счета затрат. Проводка Дт 26/91.02 — Кт 71 закроет расход, а расчет с сотрудником погасится выплатой. К отчету обязательно приложите квитанцию об оплате — без первичного документа расход могут не признать.
Как закрыть госпошлину по судебному иску
Судебная пошлина имеет особенность: она относится на прочие расходы (счет 91.02), а при выигрыше дела может быть взыскана с ответчика. Оплата отражается стандартно — «Списание с расчетного счета» с видом «Уплата налога» на счет 68.10, начисление — ручной операцией Дт 91.02 — Кт 68.10.
Если суд удовлетворил иск и присудил возмещение пошлины ответчиком, в учете появляется доход: ручной операцией делается проводка Дт 76.02 (расчеты по претензиям) — Кт 91.01 на сумму присужденной пошлины. Когда ответчик перечисляет деньги, поступление на расчетный счет закрывается на 76.02. Таким образом прочий расход компенсируется прочим доходом.
Если дело не дошло до суда и пошлина подлежит возврату из бюджета, оформляется заявление о возврате, а при поступлении денег — документ «Поступление на расчетный счет» с видом «Прочее поступление» в корреспонденции с 68.10. Возвращенная сумма закроет дебетовое сальдо, оставшееся после оплаты.
Проверка результата: как убедиться, что пошлина закрыта
Главный контрольный инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.10 (раздел «Отчеты»). Сформируйте ее за период оплаты с группировкой по субконто. По корректно закрытой пошлине дебетовый оборот (оплата) равен кредитовому (начисление), а конечное сальдо равно нулю.
Дополнительно проверьте «Анализ счета» 68.10: в нем видно, какими документами сформирован каждый оборот. Если по дебету висит сумма без кредитового начисления — не хватает ручной операции начисления. Если есть кредитовое сальдо — пошлина начислена, но платеж не отражен или отражен на другом счете.
После исправлений перепроведите документы и выполните «Закрытие месяца» заново, чтобы регламентные операции (расчет налога на прибыль, закрытие затратных счетов) учли обновленные данные. В отчете о финансовых результатах сумма пошлины должна попасть в управленческие или прочие расходы в зависимости от выбранного счета.
Как проверить результат
Сальдо по пошлине равно нулю, дебетовый и кредитовый обороты равны
Остаток по дебету или кредиту, расхождение по субконто
Дт 68.10 — Кт 51 (или 50)
Дт 76.05 — Кт 51, платеж ушел на прочих дебиторов
Регламентные операции выполнены без ошибок, расходы учтены
Сумма пошлины не попала в расходы периода
Типичные ошибки и как их исправить
Первая ошибка — платеж с видом операции «Прочее списание» на счет 76.05. Деньги списаны, а обязательство перед бюджетом не погашено. Исправление: изменить вид операции на «Уплата налога» и перепровести документ, либо сделать ручную корректировку проводок.
Вторая ошибка — начисление и оплата в разных субконто счета 68.10. В ОСВ в целом по счету сальдо нулевое, но по аналитике висят два встречных остатка. Исправляется приведением субконто к одному элементу справочника в одном из документов.
Третья ошибка — отсутствие начисления при оплате напрямую. Бухгалтер проводит только выписку, забывая про ручную операцию. В результате по 68.10 образуется дебетовое сальдо, а расходы периода занижены. Решение — документ «Операция» с проводкой Дт 26/91.02 — Кт 68.10 датой не позже платежа.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли отразить госпошлину без счета 68.10, сразу на расходы?
Да, допустима упрощенная схема: платеж проводится документом «Списание с расчетного счета» с видом «Прочее списание» и счетом дебета 26 или 91.02. Проводка Дт 26 — Кт 51 сразу относит сумму на расходы. Такой вариант применяют при несущественных разовых платежах, но он не показывает расчеты с бюджетом и затрудняет контроль возвратов пошлины.
Какой КБК указывать в платежном документе в 1С?
КБК зависит от вида пошлины: для судебных исков, регистрации юрлиц, нотариальных действий и других оснований коды различаются. Актуальный код берите из реквизитов квитанции органа-получателя или официальных справочников ФНС. В 1С КБК влияет только на платежное поручение и не меняет бухгалтерские проводки.
Пошлина оплачена, но услуга не оказана — как вернуть деньги в учете?
Подайте заявление о возврате в орган-получатель. В учете после решения о возврате отразите задолженность бюджета проводкой Дт 68.10 — Кт 91.01 (или сторнированием расхода), а при поступлении денег — документ «Поступление на расчетный счет» с видом «Прочее поступление» в корреспонденции с 68.10.
Нужно ли включать госпошлину в расходы по налогу на прибыль?
Госпошлина относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и уменьшает налоговую базу при наличии подтверждающих документов. Исключение — пошлина, включенная в первоначальную стоимость актива: она списывается через амортизацию. В 1С налоговый учет формируется автоматически по тем же проводкам при заполненном счете затрат.
Сотрудник оплатил пошлину наличными, чек потерян. Как закрыть расход?
Без первичного документа признать расход рискованно. Запросите дубликат квитанции в органе-получателе или банке, через который прошел платеж. Если восстановить документ невозможно, компенсацию сотруднику можно оформить, но в налоговом учете такую сумму безопаснее не признавать.
Почему после проведения выписки пошлина не попала в отчет о финансовых результатах?
Потому что выписка отражает только оплату (Дт 68.10 — Кт 51), а в отчет сумма попадает через счет затрат. Создайте ручную операцию начисления Дт 26/91.02 — Кт 68.10 и перепроведите закрытие месяца — тогда расход отразится в отчетности.
Что важно запомнить
Госпошлина закрывается двумя проводками: начисление (Дт затрат — Кт 68.10) и оплата (Дт 68.10 — Кт 51/50). Платеж оформляйте видом операции «Уплата налога», начисление — ручной операцией с тем же субконто. Контроль результата — нулевое сальдо по 68.10 в ОСВ и корректное отражение расхода после закрытия месяца.