Учет и Финансы · 9 мин
Как закрыть комиссию банка в 1С: пошаговая инструкция
Пошаговая инструкция, как отразить и закрыть комиссию банка в 1С:Бухгалтерии: документы, счета 91.02 и 76, настройка способов учета расходов, проверка закрытия месяца.
Комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание, эквайринг или переводы валюты — типовой расход, который в 1С:Бухгалтерии отражается в составе прочих расходов на счете 91.02. Ошибка на этапе списания приводит к тому, что сумма «зависает» на счете, закрытие месяца завершается с ошибками, а расходы в отчете о финансовых результатах искажаются.
Закрытие комиссии — это два этапа: корректное отражение списания и автоматическое закрытие счета 91 регламентной операцией. Ниже разобраны оба этапа, различия для эквайринга и валютных операций, а также типовые ошибки, из-за которых сальдо не закрывается.
На какой счет относить комиссию банка
В бухгалтерском учете комиссии банка за услуги (ведение счета, переводы, обслуживание) относятся к прочим расходам и учитываются на счете 91.02 «Прочие расходы». Корреспонденция стандартная: Дт 91.02 — Кт 51 (или 52 для валютного счета). В налоговом учете при общей системе такие комиссии признаются внереализационными расходами, при УСН «доходы минус расходы» — принимаются на основании перечня расходов.
Отдельная ситуация — комиссия, связанная с получением кредита или займа. Она может учитываться в составе расходов по займам (счет 91.02, но с другой аналитикой статьи) либо включаться в стоимость инвестиционного актива, если заем целевой. Перед проведением уточните экономическую природу комиссии, чтобы выбрать правильную статью затрат.
Как отразить списание комиссии документом
Основной способ — документ «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Если выписки загружаются из клиент-банка, программа обычно сама создает документ с видом операции «Комиссия банка», остается проверить счета учета и провести его.
При ручном вводе создайте документ, выберите вид операции «Комиссия банка», укажите сумму, банковский счет и статью расходов. Поле «Счет расходов» заполнится автоматически значением 91.02, если в способах учета расходов настроено соответствие. Проверьте аналитику: статья прочих доходов и расходов должна иметь вид «Прочие внереализационные доходы (расходы)» или аналогичный, с принятием к налоговому учету.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчетного счета»
- 2Выберите вид операции «Комиссия банка», укажите счет организации и сумму по выписке
- 3Проверьте счет расходов 91.02 и статью прочих доходов и расходов с корректным видом
- 4Проведите документ и откройте проводки кнопкой «ДтКт»: должна быть запись Дт 91.02 — Кт 51
- 5Выполните закрытие месяца и убедитесь, что регламентная операция «Закрытие счетов 90, 91» выполнена без ошибок
Настройка способов учета расходов
Чтобы счет 91.02 подставлялся автоматически, проверьте справочник «Способы учета расходов» (или «Статьи затрат» в зависимости от версии). Для комиссий банка создается отдельный элемент с счетом затрат 91.02 и ссылкой на статью прочих доходов и расходов «Комиссии банка».
В самой статье прочих доходов и расходов важны два параметра: вид статьи (например, «Прочие внереализационные расходы») и флаг принятия к налоговому учету. Если флаг снят, расход попадет в постоянные разницы, и при закрытии месяца сформируется постоянное налоговое обязательство — это корректно только для действительно непринимаемых расходов.
Закрытие месяца: как закрывается счет 91
После того как комиссия проведена, закрытие выполняется автоматически. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», выберите период и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Регламентная операция «Закрытие счетов 90, 91» сформирует проводку Дт 99.01 — Кт 91.09 (или обратную) на сумму сальдо прочих доходов и расходов.
Признак корректного закрытия: после выполнения операции оборотно-сальдовая ведомость по счету 91 не имеет конечного сальдо, а субсчета 91.01 и 91.02 закрыты на 91.09. Если операция подсвечена красным или не выполняется, откройте ее расшифровку — программа указывает, какая аналитика мешает закрытию.
Как проверить результат
Нет конечного сальдо по всем субсчетам
Остаток на 91.02 — закрытие не выполнено или есть ошибка аналитики
Дт 91.02 — Кт 51 на сумму комиссии по выписке
Счет расходов 76, 60 или пустая аналитика статьи
Статус «Выполнено», зеленая отметка
Красная отметка или предупреждение в расшифровке
Особые случаи: эквайринг и валютные операции
Комиссия по эквайрингу
При эквайринге банк перечисляет выручку за минусом комиссии. В 1С это отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам»: на закладке указывается сумма комиссии, которая автоматически относится на 91.02. До этого выручка проходит через счет 57.03 «Продажи по платежным картам». Не списывайте комиссию отдельным документом поверх — получится двойной расход.
Комиссия при покупке или продаже валюты
Комиссия за конверсию валюты отражается документом «Списание с расчетного счета» (рублевого) с видом «Комиссия банка» либо «Прочее списание» с ручным указанием счета 91.02. Сама разница между курсом ЦБ и курсом сделки — это не комиссия, а прочий доход или расход от купли-продажи валюты, который программа считает автоматически при корректно заполненных документах покупки/продажи валюты.
Сравнение вариантов
Подходит для типовых комиссий по выписке: счет 91.02 подставляется автоматически. Ограничение: требует настроенного способа учета расходов.
Подходит для нестандартных случаев, когда нужен иной счет или сложная аналитика. Ограничение: выше риск ошибки, все поля заполняются вручную.
Подходит для торговой выручки по картам: комиссия списывается одновременно с зачислением. Ограничение: только для поступлений через счет 57.03.
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая проблема — сальдо на 91.02 после закрытия месяца. Причины: не выполнена регламентная операция, в статье прочих расходов неверный вид, или документ списания создан вручную операцией с некорректной корреспонденцией. Проверьте карточку счета 91.02 за период и найдите документ, который не закрылся.
Вторая ошибка — комиссия отнесена на счет 76 или 60 вместо 91.02. Такое бывает при ручном выборе вида операции «Прочее списание» или «Оплата поставщику». Исправление: отмените проведение, смените вид операции на «Комиссия банка», проверьте проводки и повторите закрытие месяца.
Часто задаваемые вопросы
Почему при загрузке выписки комиссия создается с видом «Прочее списание», а не «Комиссия банка»?
Программа определяет вид операции по назначению платежа в файле выгрузки. Если банк формирует нестандартное описание, правило распознавания не срабатывает. Смените вид операции вручную на «Комиссия банка» перед проведением — счет 91.02 подставится автоматически.
Можно ли отнести комиссию банка на расходы по обычным видам деятельности (счет 26 или 44)?
Методологически комиссии банка относятся к прочим расходам (91.02). Учетная политика может предусматривать иной порядок для отдельных видов комиссий, но произвольно менять счет в документе не стоит: это приведет к расхождению с типовой методологией и вопросам при проверке.
Комиссия списана в прошлом месяце, а обнаружили ее сейчас. Как провести?
Если период еще открыт — введите документ датой выписки и перевыполните закрытие того месяца. Если период закрыт и отчетность сдана, отразите расход текущей датой как исправление ошибки: порядок зависит от существенности суммы и момента обнаружения.
Как проверить, что вся комиссия за месяц отражена?
Сверьте оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции с 91.02 с итоговой суммой комиссий по банковской выписке за месяц. Удобно использовать отчет «Анализ счета» по 91.02 с группировкой по статьям — там видна строка с комиссиями и их сумма.
Нужно ли закрывать комиссию по эквайрингу отдельной операцией?
Нет. Комиссия, указанная в документе поступления по платежным картам, сразу проводится на 91.02 и закрывается общей регламентной операцией закрытия месяца вместе с остальными прочими расходами.
Что важно запомнить
Комиссия банка отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом «Комиссия банка» на счет 91.02 и закрывается автоматически операцией «Закрытие счетов 90, 91» при закрытии месяца. Контролируйте аналитику статьи прочих расходов, не дублируйте комиссию по эквайрингу и проверяйте отсутствие сальдо по счету 91 после закрытия периода.