Учет и Финансы · 10 мин
Как закрыть комиссию банка в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как отразить и закрыть комиссию банка в 1С 8.3 Бухгалтерия: документ «Списание с расчетного счета», счет 91.02, проводки, НДС, типичные ошибки и проверка результата.
Комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание, переводы, эквайринг или выдачу справок отражается в 1С:Бухгалтерии 8.3 через документ списания денежных средств с расчетного счета. Ошибки чаще всего связаны не с самим документом, а с неверно выбранной статьей расходов, видом операции или аналитикой, из-за чего затраты попадают не на тот счет и искажают финансовый результат.
Стандартная схема такова: банк удерживает комиссию, в выписке появляется операция списания, бухгалтер загружает выписку или создает документ вручную, выбирает вид операции «Прочее списание» и указывает счет затрат. После этого комиссия автоматически закрывается на финансовый результат при закрытии месяца — отдельного документа для «закрытия» комиссии не требуется.
Ниже разобраны все практические сценарии: обычное банковское обслуживание, комиссия за эквайринг, комиссия при покупке валюты, а также проверка того, что расход корректно закрыт на счете 91.02 и попал в декларацию по налогу на прибыль или УСН.
На какой счет относить комиссию банка
Выбор счета зависит от характера комиссии. Комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, переводы, обслуживание счета и выдачу выписок относятся к прочим расходам и учитываются на счете 91.02 «Прочие расходы» с субконто из справочника «Прочие доходы и расходы». Это самый частый случай, и именно его будет использовать большинство организаций.
Комиссия банка за эквайринг учитывается иначе: при поступлении выручки на расчетный счет за минусом комиссии используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам», а сама комиссия списывается с 57.03 на 91.02. Если комиссия связана с приобретением или продажей валюты, разница между курсом ЦБ и курсом сделки также проходит через счет 91.
В налоговом учете банковские комиссии включаются во внереализационные расходы (при общей системе) или в состав расходов при УСН «доходы минус расходы», поскольку услуги банков прямо поименованы в закрытом перечне. Чтобы расход корректно попал в налоговый учет, в статье прочих доходов и расходов должна стоять галочка «Принимается к налоговому учету».
Проводка комиссии через «Списание с расчетного счета»
Основной способ отразить комиссию — документ «Списание с расчетного счета». Если вы загружаете банковские выписки через клиент-банк, документ создается автоматически, но вид операции и счет затрат часто нужно скорректировать вручную. При ручном вводе создайте документ из раздела «Банк и касса» → «Банковские выписки» или «Списание с расчетного счета».
В документе укажите вид операции «Прочее списание», дату и сумму комиссии по выписке. В поле «Счет дебета» выберите 91.02, затем заполните субконто — статью прочих доходов и расходов, например «Расходы на услуги банков». Если такой статьи нет, создайте ее: вид прочих доходов и расходов — «Прочие внереализационные доходы (расходы)», отметка о принятии к налоговому учету — включена.
После проведения документ сформирует проводку Дт 91.02 Кт 51 на сумму комиссии. Проверить проводки можно кнопкой «Дт/Кт» в форме документа. Если организация применяет УСН, дополнительно проверьте, что сумма попала в регистр «Книга учета доходов и расходов» — это видно на закладке движений документа.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и найдите или создайте списание комиссии
- 2Установите вид операции «Прочее списание»
- 3В поле «Счет дебета» укажите 91.02 и статью «Расходы на услуги банков»
- 4Проверьте сумму и дату по выписке банка
- 5Проведите документ и откройте проводки кнопкой «Дт/Кт»
- 6Убедитесь, что сформирована проводка Дт 91.02 Кт 51
Комиссия за эквайринг: особый порядок
При эквайринге деньги от покупателя поступают на расчетный счет уже за вычетом комиссии банка-эквайера. Если отразить поступление только фактической суммой, выручка занизится, а задолженность по платежным картам зависнет. Правильная цепочка строится через счет 57.03.
Сначала розничная выручка или оплата от покупателя отражается по дебету 57.03 в полной сумме. Затем документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам» зачисляется фактическая сумма, а в поле «Сумма услуг» указывается комиссия банка. Программа автоматически сформирует две проводки: зачисление выручки и списание комиссии Дт 91.02 Кт 57.03.
После этого по счету 57.03 не должно оставаться сальдо по данной операции. Если остаток висит, значит, сумма комиссии в документе поступления не совпадает с удержанной банком или часть операций не отражена. Сверьтесь с отчетом банка-эквайера за период.
НДС по банковским комиссиям
Большинство комиссий банков за расчетно-кассовое обслуживание НДС не облагаются — это прямо предусмотрено налоговым законодательством для основных банковских операций. Поэтому в документе списания поле НДС обычно не заполняется, счет-фактура от банка не выставляется, и вычета не возникает.
Исключения встречаются по отдельным услугам банка, которые не входят в перечень банковских операций: например, аренда сейфовой ячейки или инкассация, оказанная не самим банком. Если банк выставил счет-фактуру с НДС, расход отражается без НДС, а налог принимается к вычету в общем порядке. Проверяйте назначение платежа и основание в выписке, чтобы не пропустить такие случаи.
Закрытие месяца и проверка результата
Комиссия банка «закрывается» автоматически при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца»). Операция «Закрытие счетов 90, 91» списывает сальдо счета 91.02 на счет 99 «Прибыли и убытки». Отдельно ничего проводить не нужно — достаточно, чтобы комиссия была корректно отражена в течение месяца.
После закрытия месяца проверьте результат. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счету 91.02: на конец месяца сальдо должно быть нулевым. Затем сформируйте анализ счета 91.02 с детализацией по статьям — там должна быть видна статья «Расходы на услуги банков» с верной суммой за период.
Дополнительно сверьте сумму комиссий в программе с банковской выпиской за месяц. Расхождения обычно означают, что какая-то операция списания не загружена из клиент-банка или проведена дважды. Удобно использовать отчет «Анализ счета» по счету 51 с отбором по корреспондирующему счету 91.02.
Как проверить результат
Сальдо равно нулю после закрытия месяца
Осталось сальдо — закрытие месяца не выполнено или завершено с ошибкой
Дт 91.02 Кт 51 на сумму комиссии
Проводка на 60, 76 или другой счет — неверный вид операции
Комиссия отражена в расходах книги учета
Сумма отсутствует — проверьте статью расходов и галочку принятия к НУ
Сальдо по операциям закрыто полностью
Висит остаток — сумма комиссии не совпадает с отчетом эквайера
Если комиссия отражена с ошибкой: как исправить
Если ошибка обнаружена в текущем периоде, достаточно исправить сам документ: изменить вид операции, счет или статью расходов и перепровести. После исправления повторите закрытие месяца, чтобы обороты пересчитались. Это самый безопасный вариант, никаких сторнировочных документов не требуется.
Если период уже закрыт и отчетность сдана, действуйте аккуратнее. Исправление прошлого периода выполняется документом «Операция, введенная вручную» текущей датой либо через механизм исправления ошибок прошлых лет, а при существенности ошибки может потребоваться уточненная декларация. Перед такими действиями сделайте резервную копию информационной базы и при необходимости согласуйте корректировку с главным бухгалтером или аудитором.
Частые вопросы
Нужно ли создавать отдельный документ для закрытия комиссии банка?
Нет. Комиссия отражается один раз документом «Списание с расчетного счета», а ее закрытие на финансовый результат выполняет регламентная операция «Закрытие месяца» — пункт «Закрытие счетов 90, 91». Дополнительные документы не требуются.
Комиссия попала на счет 60 как аванс поставщику. Что делать?
Откройте документ списания и смените вид операции с «Оплата поставщику» на «Прочее списание», укажите счет 91.02 и статью расходов, затем перепроведите. После этого пересчитайте закрытие месяца, чтобы обороты обновились.
Облагается ли НДС комиссия за обслуживание расчетного счета?
Нет, комиссии за основные банковские операции, включая расчетно-кассовое обслуживание, НДС не облагаются. Счет-фактура по таким комиссиям не выставляется. НДС может появиться только по отдельным услугам, не входящим в перечень банковских операций.
Как отразить комиссию при УСН «доходы минус расходы»?
Тем же документом «Списание с расчетного счета» со счетом 91.02. Услуги банков входят в закрытый перечень расходов при УСН, поэтому при правильно заполненной статье с отметкой о принятии к налоговому учету сумма автоматически попадет в КУДиР.
Банк удержал комиссию, но выписка не загрузилась. Как быть?
Создайте документ «Списание с расчетного счета» вручную на дату операции по данным банка. Позже, когда выписка будет загружена, проследите, чтобы программа не создала дубликат — при совпадении даты, суммы и назначения лишний документ нужно пометить на удаление.
Почему после закрытия месяца на 91.02 осталось сальдо?
Чаще всего регламентная операция завершилась с ошибкой или была выполнена до проведения последних документов. Откройте журнал закрытия месяца, посмотрите сообщения об ошибках, перепроведите документы месяца и повторите операцию закрытия.
Что важно запомнить
Комиссия банка отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» и проводкой Дт 91.02 Кт 51. При эквайринге используется счет 57.03 с указанием суммы услуг в документе поступления. Закрывается комиссия автоматически при закрытии месяца, а контролируется результат по нулевому сальдо счета 91.02 и сверке с банковской выпиской.