Учет и Финансы · 10 мин
Как закрыть госпошлину в 1С
Как отразить и закрыть госпошлину в 1С:Бухгалтерии: оплата через банк, проводки по счету 68.10, списание на расходы, типичные ошибки и проверка результата.
Госпошлина в учёте проходит в два этапа: начисление (отражение задолженности перед бюджетом) и оплата (закрытие этой задолженности). Пока на счёте 68.10 «Прочие налоги и сборы» висит сальдо, говорят, что госпошлина «не закрыта». В 1С:Бухгалтерии 8.3 обе операции выполняются типовыми документами, и при корректном заполнении сальдо обнуляется автоматически.
Типичная ситуация: организация уплатила пошлину за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, за выдачу лицензии или за подачу искового заявления, а в оборотно-сальдовой ведомости сумма продолжает числиться. Причина почти всегда в разрыве цепочки документов — оплата есть, а начисления нет, либо документы отражены на разных субсчетах и не «видят» друг друга.
Ниже разобраны оба сценария: стандартное закрытие через начисление и оплату, а также случаи, когда госпошлину платит физическое лицо от имени организации или пошлина подлежит возврату. Отдельно описаны проводки, проверка результата и ошибки, из-за которых сальдо зависает.
Как устроен учёт госпошлины в 1С
Для учёта госпошлины в типовой конфигурации предназначен счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». По кредиту счёта отражается начисление обязательства, по дебету — его погашение платёжным поручением. Пока суммы по дебету и кредиту не сойдутся, сальдо считается незакрытым.
Корреспондирующий счёт при начислении зависит от цели уплаты. Пошлина за регистрационные действия, лицензии и прочие хозяйственные нужды относится на счета затрат — 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу». Пошлина, связанная с судебным спором, отражается на счёте 91.02 как прочий расход. Госпошлина при покупке недвижимости или транспорта включается в первоначальную стоимость объекта — счёт 08.
Шаг 1. Начислите госпошлину
В типовой 1С:Бухгалтерии нет отдельного документа «Начисление госпошлины», поэтому используют «Операцию, введённую вручную». Откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция». Дата операции — дата события, за которое платится пошлина (подача документов, регистрация, дата судебного акта).
Добавьте проводку: дебет — счёт затрат (26, 44, 91.02 или 08), кредит — 68.10. По дебету заполните субконто: подразделение и статью затрат с видом «Прочие затраты» или аналогичным, по кредиту укажите вид платежа в бюджет — «Налог (взносы): начислено / уплачено». Сумма — размер пошлины по квитанции или платёжному поручению.
Если пошлина связана с судебным иском, проводку делают на счёт 91.02 с субконто «Прочие доходы и расходы», статья — «Судебные расходы» (создаётся вручную при отсутствии). Важно, чтобы у статьи затрат был корректный вид расхода для налогового учёта, иначе сумма не попадёт в декларацию по налогу на прибыль.
- 1Откройте Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция
- 2Укажите дату — день возникновения обязанности уплатить пошлину
- 3Добавьте проводку: Дт 26 (44, 91.02, 08) — Кт 68.10
- 4Заполните субконто: статья затрат по дебету, вид платежа по кредиту
- 5Запишите и проведите операцию, проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт»
Шаг 2. Отразите оплату через банк
Оплата госпошлины оформляется документом «Списание с расчётного счёта» в разделе «Банк и касса» → «Банковские выписки». Если вы загружаете выписки из клиент-банка, документ появится автоматически — нужно только проверить его заполнение. При ручном вводе создайте документ и выберите вид операции «Перечисление налога».
В поле «Налог» выберите из справочника «Государственная пошлина» (или подходящий вид налога с нужным КБК). Счёт учёта подставится 68.10. Заполните реквизиты платежа: вид обязательства «Налог (взносы): начислено / уплачено», КБК, ОКТМО, основание платежа. Получатель — налоговый орган или иной администратор пошлины.
Документ формирует проводку Дт 68.10 — Кт 51. Именно эта запись гасит кредитовое сальдо, созданное на первом шаге. Если начисление и оплата совпадают по сумме, счёту 68.10 и виду платежа, задолженность закрывается полностью.
Как проверить, что госпошлина закрыта
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 за период оплаты: раздел «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту». В настройках включите детализацию по субконто «Виды платежей в бюджет». Конечное сальдо по строке «Налог (взносы): начислено / уплачено» должно быть нулевым.
Дополнительно полезен отчёт «Анализ счёта 68.10»: он покажет, каким документом начислена пошлина и каким списана. Если обороты по дебету и кредиту равны, а сальдо нет — операция закрыта корректно. Если сальдо осталось, ищите расхождение по сумме, дате или субконто.
Как проверить результат
Конечное сальдо равно нулю
Остаток по дебету или кредиту — цепочка не замкнута
Перечисление налога, счёт 68.10
Прочее списание или иной счёт учёта
Одинаковый вид платежа в бюджет
Разные виды платежей — суммы не зачитываются
Особые сценарии закрытия госпошлины
Оплата без предварительного начисления
Если пошлина небольшая и уплачена разово, некоторые организации отражают её одной записью: оплату сразу на затраты. В типовой конфигурации корректнее всё же провести обе стороны через 68.10 — это сохраняет аналитику платежей в бюджет и упрощает сверку с налоговым органом. Но если методология вашей компании допускает прямое списание, последовательно применяйте её ко всем подобным операциям.
Пошлину платит сотрудник или директор
Когда пошлину оплачивает физическое лицо из собственных средств, в учёте оформляется подотчётная операция: выдача денег под отчёт (Дт 71 — Кт 50/51) и авансовый отчёт с приложением квитанции (Дт 68.10 — Кт 71). Начисление на 68.10 при этом делается так же, как в базовом сценарии. Квитанция об оплате обязательно прикладывается к авансовому отчёту.
Возврат госпошлины
Если пошлина уплачена, но услуга не оказана (например, иск оставлен без рассмотрения), бюджет возвращает деньги. Возврат отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с видом «Возврат налога» на счёт 68.10, а ранее списанные затраты сторнируются или признаются прочим доходом — в зависимости от ситуации и учётной политики.
Как выбрать действие
Типичные ошибки при закрытии госпошлины
Самая частая проблема — зависшее сальдо из-за разных субконто. Если в начислении указан один вид платежа в бюджет, а в оплате другой, программа не зачтёт суммы. Откройте оба документа и приведите субконто к одному значению.
Вторая ошибка — отражение оплаты как «Прочее списание» напрямую на счёт затрат при уже сделанном начислении. В результате начисление остаётся незакрытым (кредитовое сальдо на 68.10), а расходы задваиваются. Исправление: измените вид операции банковского документа на «Перечисление налога» и проверьте проводки.
Третья группа ошибок — периоды. Если начисление сделано в одном квартале, а оплата прошла в другом, сальдо на дату отчётности будет видно в ОСВ — это нормально, но сумма должна попасть в пояснения к отчётности как кредиторская задолженность. Проверяйте, что в следующем периоде сальдо обнулилось.
Ограничения и когда нужна помощь
Описанные действия относятся к типовой 1С:Бухгалтерии 8.3. В отраслевых конфигурациях (1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация) документы и счета могут отличаться, а начисление налогов часто оформляется регламентными операциями. Перед изменением документов закрытого периода сделайте резервную копию базы.
Если сальдо по 68.10 тянется с прошлых лет, суммы не сходятся с данными налогового органа или пошлина связана со сложной сделкой (реорганизация, конкурсное производство), самостоятельная правка проводок может исказить отчётность. В таких случаях корректнее привлечь бухгалтера или специалиста по сопровождению 1С, который проанализирует цепочку документов целиком.
Частые вопросы
На какой счёт относить госпошлину за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ?
Такая пошлина относится к обычным хозяйственным расходам и отражается по дебету счёта 26 (или 44 у торговых организаций) в корреспонденции с кредитом 68.10. Статья затрат — прочие затраты с соответствующим видом расхода для налогового учёта.
Что делать, если на 68.10 висит дебетовое сальдо по госпошлине?
Дебетовое сальдо означает, что оплата отражена, а начисления нет. Создайте операцию вручную с проводкой Дт 26 (44, 91.02) — Кт 68.10 на сумму оплаты датой возникновения обязанности. После проведения сальдо обнулится.
Можно ли закрыть госпошлину одним банковским документом без начисления?
Технически можно, отразив оплату сразу на затраты, но это нарушает логику аналитики платежей в бюджет и усложняет сверку. Рекомендуемый порядок — начисление на 68.10 и последующее списание, особенно если пошлины уплачиваются регулярно.
Как отразить госпошлину, которую оплатил учредитель за свой счёт?
Оформите начисление стандартно (Дт затрат — Кт 68.10), а погашение — через расчёты с учредителем: Дт 68.10 — Кт 75 или 76 в зависимости от принятой в компании схемы, с приложением квитанции об оплате. Дальнейшие расчёты с учредителем закрываются отдельно.
Почему после загрузки выписки госпошлина не закрылась?
При автоматической загрузке программа могла присвоить платежу вид «Прочее списание» или неверный налоговый платёж. Откройте документ списания, установите вид операции «Перечисление налога», выберите правильный вид налога и счёт 68.10, затем перепроведите и проверьте ОСВ.
Что важно запомнить
Госпошлина закрывается парой документов: начисление через операцию вручную (Дт затрат — Кт 68.10) и оплата через списание с расчётного счёта с видом «Перечисление налога» (Дт 68.10 — Кт 51). Контроль результата — нулевое сальдо по счёту 68.10 в оборотно-сальдовой ведомости с детализацией по видам платежей.