Учет и Финансы · 12 мин
Как закрыть амортизацию в 1С
Как закрыть амортизацию в 1С:Бухгалтерии: начисление через закрытие месяца, проверка проводок, списание полностью самортизированных ОС и исправление ошибок.
Амортизация в 1С:Бухгалтерии закрывается автоматически — при выполнении регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» в обработке «Закрытие месяца». Программа рассчитывает сумму по каждому основному средству и формирует проводки по дебету счетов затрат (20, 25, 26, 44 и др.) в корреспонденции со счетом 02.01. Задача бухгалтера — проверить корректность исходных данных, выполнить операцию и убедиться, что суммы сошлись.
Ошибки в амортизации почти всегда связаны не с самой операцией закрытия, а с некорректными первичными данными: неверно указан срок полезного использования, не заполнен счет затрат, объект ошибочно снят с учета или начисление приостановлено. Поэтому перед закрытием месяца нужно пройти короткий контрольный список, а после — сверить результат с оборотно-сальдовой ведомостью.
Ниже разобран полный цикл работы с амортизацией: от проверки карточек ОС до закрытия и списания полностью самортизированных объектов, а также типовые проблемы и способы их устранения.
Как устроен учет амортизации в 1С
При принятии основного средства к учету документ «Принятие к учету ОС» формирует проводку по дебету счета 01.01 и заполняет регистры сведений: параметры амортизации, способы отражения расходов, состояния ОС. Именно из этих регистров программа берет данные при ежемесячном расчете, поэтому любая неточность в карточке объекта напрямую влияет на сумму амортизации.
Начисление начинается с месяца, следующего за месяцем принятия к учету, и прекращается с месяца, следующего за месяцем выбытия или полного погашения стоимости. Это правило действует и для бухгалтерского, и для налогового учета при линейном методе, который используется в программе по умолчанию.
Важно понимать разницу между «закрытием амортизации» как ежемесячным начислением и закрытием счета 02 при выбытии объекта. В первом случае накапливается кредиторское сальдо по 02.01, во втором — накопленная амортизация списывается проводкой Дт 02.01 Кт 01.09 при выбытии ОС, и счет закрывается по конкретному объекту.
Что проверить перед закрытием месяца
Откройте раздел «ОС и НМА» и убедитесь, что все объекты, по которым должна начисляться амортизация, приняты к учету документом с заполненными параметрами. В карточке ОС проверьте срок полезного использования — если он не указан, амортизация по объекту не рассчитается, и программа выдаст предупреждение или молча пропустит позицию в зависимости от настроек.
Проверьте способ отражения расходов по амортизации: он задается в документе принятия к учету и определяет, на какой счет затрат попадет сумма. Если способ не заполнен, закрытие месяца остановится с ошибкой либо сумма уйдет не туда, куда нужно. Для объектов, используемых в нескольких направлениях, способ отражения может содержать несколько строк с коэффициентами распределения.
Отдельно проверьте документы «Изменение состояния ОС» и «Изменение параметров амортизации». Если объект переведен на консервацию или начисление приостановлено, амортизация по нему законно не считается — убедитесь, что это сделано осознанно, а не по ошибке.
Проверьте срок полезного использования, состояние ОС и дату принятия к учету
Откройте карточку ОС и документ принятия к учету, заполните счет затрат
Сверьте данные с инвентарной карточкой и первичными документами
Начисление прекращается автоматически, действий не требуется
Начисление амортизации через закрытие месяца
Перейдите в раздел «Операции → Закрытие месяца», выберите нужный период и организацию. В списке регламентных операций найдите «Амортизация и износ основных средств». Если все предыдущие операции последовательности выполнены, нажмите «Выполнить операцию» или запустите закрытие месяца целиком кнопкой «Выполнить закрытие месяца».
Программа рассчитает амортизацию по каждому объекту, сформирует проводки и отметит операцию зеленым индикатором. По ссылке на операцию можно открыть сформированные проводки и справку-расчет «Амортизация» — в ней видно первоначальную стоимость, срок полезного использования, сумму за месяц и остаточную стоимость по каждому объекту.
Если операция завершилась с ошибкой, программа подсветит её красным и покажет текст проблемы. Чаще всего это незаполненный способ отражения расходов или отсутствие параметров амортизации. Исправьте данные в карточке ОС или документе принятия к учету, затем перезапустите операцию — проводки пересчитаются автоматически.
- 1Проверьте карточки ОС: срок полезного использования, способ отражения расходов, состояние объекта
- 2Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите период и организацию
- 3Выполните операцию «Амортизация и износ основных средств»
- 4Откройте справку-расчет «Амортизация» и сверьте суммы по объектам
- 5Сформируйте ОСВ по счету 02.01 и проверьте обороты за месяц
Проверка результата после закрытия
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 02.01 с детализацией по субконто «Основные средства». Кредитовый оборот за месяц — это начисленная амортизация, сальдо на конец — накопленный износ по каждому объекту. Сумма оборота должна совпадать с итогом справки-расчета.
Дополнительно полезен отчет «Ведомость амортизации ОС» из раздела «ОС и НМА → Отчеты». Он показывает по каждому объекту первоначальную стоимость, начисленную амортизацию за период и остаточную стоимость — это удобный формат для сверки с инвентарными карточками и для контроля объектов, близких к полному погашению стоимости.
Проверьте и сторону затрат: сформируйте ОСВ по счетам 20, 25, 26, 44 и убедитесь, что амортизация попала на те подразделения и статьи затрат, которые заданы в способах отражения. Ошибка на этом этапе не влияет на итог по счету 02, но искажает себестоимость и управленческую отчетность.
Как проверить результат
Совпадает с итогом справки-расчета «Амортизация»
Расхождение — операция выполнена не полностью или есть ручные проводки
Уменьшается на сумму месячной амортизации
Не меняется — начисление приостановлено или срок полезного использования не задан
Соответствуют способам отражения расходов в карточках ОС
Амортизация ушла на неверный счет или пустое подразделение
Зеленый индикатор, ошибок нет
Красный или желтый статус — нужно разобрать сообщение об ошибке
Как закрыть амортизацию по выбывшему или полностью самортизированному ОС
Если объект полностью самортизирован, но продолжает использоваться, никаких действий выполнять не нужно: программа сама прекращает начисление, когда накопленная амортизация сравнивается с первоначальной стоимостью. Объект остается на счете 01 с нулевой остаточной стоимостью до момента фактического выбытия.
При продаже, списании или безвозмездной передаче объекта оформляется соответствующий документ: «Передача ОС», «Списание ОС» или «Подготовка к передаче ОС». Документ автоматически формирует проводку Дт 02.01 Кт 01.09 — накопленная амортизация списывается, а остаточная стоимость уходит на счет 01.09 и далее на прочие расходы (91.02) или в расчет финансового результата от продажи.
После проведения документа выбытия проверьте по ОСВ, что по счету 01.01 и 02.01 в разрезе этого объекта сальдо обнулилось. Если остаток завис — скорее всего, документ выбытия проведен с ошибкой, либо по объекту есть ручные операции, которые нужно скорректировать.
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая ситуация — амортизация не начисляется по новому объекту. Причина почти всегда в датах: объект принят к учету в текущем месяце, а начисление по правилам начинается со следующего. Это норма, а не ошибка. Если же объект принят давно, проверьте, заполнен ли срок полезного использования и не стоит ли состояние «не начислять амортизацию».
Вторая распространенная проблема — изменение параметров задним числом. Если вы редактируете срок полезного использования или первоначальную стоимость в прошлых периодах, нужно перезакрыть все месяцы с момента изменения: перейдите в «Закрытие месяца» самого раннего затронутого периода и выполните последовательность заново. Иначе суммы в учете и отчетности разойдутся.
Третья группа ошибок — расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Они возникают при разных сроках полезного использования, применении амортизационной премии в налоговом учете или льготах. Часть таких разниц законна и отражается как временные разницы по ПБУ 18/02, но если разница появилась внезапно и без причины — проверьте параметры налогового учета в карточке объекта.
Особые ситуации: консервация, модернизация, аренда
При переводе объекта на консервацию оформите документ «Изменение состояния ОС» с соответствующим признаком. Начисление амортизации приостановится с месяца, следующего за консервацией, если срок консервации превышает установленный порог. После расконсервации начисление возобновляется автоматически.
Модернизация оформляется документом «Модернизация ОС»: стоимость объекта увеличивается, а программа пересчитывает ежемесячную сумму амортизации исходя из новой стоимости и оставшегося срока полезного использования. Проверьте после модернизации справку-расчет — сумма должна измениться с месяца, следующего за вводом документа.
По объектам, полученным или переданным в аренду, учет зависит от условий договора и применяемых стандартов. В типовой конфигурации для таких сценариев предусмотрены отдельные счета и документы — перед закрытием месяца убедитесь, что объекты отражены на правильных счетах, иначе амортизация начислится не у той стороны договора.
Как выбрать действие
FAQ
В каком месяце начинается начисление амортизации после покупки ОС?
С месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету. Если ОС принято на счет 01 в марте, первая амортизация будет начислена при закрытии апреля. Это правило действует и в бухгалтерском, и в налоговом учете при линейном методе.
Можно ли начислить амортизацию, не выполняя полное закрытие месяца?
Да. В обработке «Закрытие месяца» можно выделить только операцию «Амортизация и износ основных средств» и выполнить её отдельно. Однако перед итоговым закрытием периода все равно нужно выполнить всю последовательность, иначе себестоимость и налог на прибыль рассчитаются некорректно.
Что делать, если амортизация начислена за прошлый месяц, а потом изменились данные по ОС?
Исправьте параметры в карточке объекта или документе принятия к учету, затем перейдите в «Закрытие месяца» того периода и перезапустите операции начиная с амортизации. Программа сторнирует старые проводки и сформирует новые. Все последующие месяцы тоже нужно перезакрыть.
Почему по полностью самортизированному ОС снова пошла амортизация?
Обычно это следствие модернизации или дооценки: первоначальная стоимость выросла, появилась несамортизированная часть, и начисление возобновилось. Проверьте журнал документов по объекту — если модернизации не было, ищите ручную операцию или исправление первоначальной стоимости.
Нужно ли закрывать счет 02 в конце года вручную?
Нет. Счет 02 не закрывается по итогам года — накопленная амортизация переходит на следующий год вместе с объектами ОС. Сальдо по счету 02 обнуляется только при выбытии конкретного объекта через документы списания или передачи.
Как посмотреть, почему программа рассчитала именно такую сумму амортизации?
Откройте справку-расчет «Амортизация» из операции закрытия месяца или через раздел «Операции → Справки-расчеты». В ней по каждому объекту видны первоначальная стоимость, срок полезного использования, остаточная стоимость и формула месячной суммы — этого достаточно для проверки расчета.
Что важно запомнить
Амортизация закрывается регламентной операцией в «Закрытии месяца», а корректность сумм зависит от карточек ОС: срока полезного использования и способа отражения расходов. Проверяйте результат по справке-расчету и ОСВ по счету 02.01, выбытие оформляйте только типовыми документами, а ручные проводки по счету 02 не вводите.