Как закрыть 50 счет в 1С 8.3

Счет 50 «Касса» в 1С 8.3 не закрывается автоматической регламентной операцией, как счета затрат или финансовых результатов. Остаток по нему — это реальные наличные деньги в кассе организации, и он не может «обнулиться» сам по себе. Поэтому под «закрытием 50 счета» обычно понимают одну из трех задач: убрать ошибочный остаток, возникший из-за неверных документов; вывести фактически израсходованные деньги; или устранить минус по кассе, который недопустим по правилам учета.

Прежде чем что-либо исправлять, нужно понять природу остатка. Если в кассе физически есть деньги — остаток на счете 50 законен, и закрывать его не нужно. Если денег нет, а программа показывает остаток, значит где-то завышен приход или занижен расход. Если остаток отрицательный — расходные документы проведены без достаточного прихода, и это первичная ошибка, которую нужно искать в первую очередь.

Ниже разобраны рабочие сценарии для конфигураций «1С:Бухгалтерия 8.3»: диагностика остатка, исправление документов, инвентаризация кассы, списание и оприходование наличных, а также типичные ошибки, из-за которых 50 счет «не закрывается».

Как понять, откуда взялся остаток на 50 счете

Начните с отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (раздел «Отчеты»). Укажите счет 50, период, в котором возник остаток, и включите группировку по субконто — статьям движения денежных средств. Отчет покажет, какие операции сформировали дебетовый или кредитовый остаток.

Для детализации до конкретных документов используйте «Анализ счета» или «Карточку счета» 50. Карточка выводит каждую проводку с документом-регистратором: приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, выдачу подотчет, поступления от покупателей. Именно здесь обычно видно ошибку — например, приходный ордер, введенный дважды, или расход, отраженный неверной датой.

Обратите внимание на знак остатка. Дебетовый (положительный) остаток означает, что по учету в кассе есть деньги. Кредитовый (отрицательный, красный) остаток — ситуация недопустимая: из кассы выдали больше, чем в нее поступило. Красное сальдо почти всегда является следствием ошибки ввода и требует исправления до закрытия периода.

Исправление ошибочных документов по кассе

Самая частая причина «висящего» остатка — ошибки в первичных документах. Типовые ситуации: приходный кассовый ордер введен дважды (например, один раз вручную, второй — загружен из банка или розничной продажи), расходный ордер не проведен или проведен неверной датой, сумма в документе отличается от реальной.

Откройте карточку счета 50 и последовательно проверьте документы за проблемный период. Дублирующий приходный ордер пометьте на удаление или отмените его проведение. Если ошибка в сумме — откорректируйте документ и перепроведите. Если расходный ордер отсутствует, а деньги фактически выданы (например, подотчетному лицу), создайте документ «Расходный кассовый ордер» правильной датой.

После исправлений обновите ОСВ по счету 50 — остаток должен сойтись с фактическим наличием денег в кассе. Если остаток обнулился, задача решена, и никаких дополнительных операций не требуется.

1. 1
   Сформируйте ОСВ по счету 50 за проблемный период
2. 2
   Откройте карточку счета 50 и проверьте каждый документ-регистратор
3. 3
   Найдите дубли приходных ордеров и отмените их проведение
4. 4
   Проверьте, проведены ли все расходные ордера и верны ли их даты
5. 5
   Исправьте суммы и даты, перепроведите документы
6. 6
   Обновите ОСВ и сверьте остаток с фактическими деньгами в кассе

Инвентаризация кассы при расхождении учета и факта

Если документы в порядке, но фактических денег в кассе нет, а остаток на счете 50 есть, оформляется инвентаризация. В «1С:Бухгалтерии 8.3» перейдите в раздел «Банк и касса» → «Инвентаризация кассы». Создайте документ, укажите дату и ответственных лиц.

В табличной части программа покажет учетный остаток. В графе «Фактическое наличие» укажите реальную сумму денег в кассе — ноль, если касса пуста. Документ рассчитает недостачу как разницу между учетным и фактическим остатком.

На основании инвентаризации недостача списывается: либо на виновное лицо (счет 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба»), либо на прочие расходы (счет 91.02), если виновник не установлен. В типовой конфигурации это отражается документом списания недостачи, доступным на основании инвентаризации, либо операцией, введенной вручную. После проведения остаток на счете 50 обнулится.

Как убрать отрицательный остаток по кассе

Красное сальдо по 50 счету означает, что расходные документы проведены раньше или в большей сумме, чем приход. Проверьте три типовых источника проблемы. Первый — непроведенный приходный ордер: деньги в кассу поступили (например, возврат подотчета или выручка), но документ не создан. Второй — неверная дата: расход проведен 5-го числа, а приход — 7-го, и на конец дня 5-го касса уходит в минус. Третий — лишний расходный ордер, введенный ошибочно.

Исправление зависит от причины. Создайте недостающий приходный ордер корректной датой, либо измените дату расходного документа, если это соответствует реальному движению денег, либо отмените ошибочный расход. После каждого изменения обновляйте ОСВ: красный остаток должен исчезнуть.

Если деньги в кассу вносил учредитель или сотрудник из личных средств, оформите это корректно: взнос учредителя — через поступление в кассу с соответствующей статьей, взнос сотрудника — как возврат подотчетных сумм или прочее поступление. «Заводить» деньги в кассу без документа нельзя — это создаст новые расхождения.

Закрытие кассы при ликвидации или переходе на безналичные расчеты

Отдельная ситуация — организация полностью отказывается от наличных расчетов или ликвидируется, и остаток по счету 50 нужно вывести законно. Наличные деньги не «списываются», а выдаются: сдаются на расчетный счет в банк, выдаются подотчет, возвращаются учредителю в рамках расчетов.

Наиболее корректный путь — взнос наличных на расчетный счет. Оформите документ «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Взнос наличными в банк» (или «Сдача наличных в банк» в зависимости от релиза) на всю сумму остатка. Затем отразите поступление на расчетный счет документом «Поступление на расчетный счет». После проведения обоих документов остаток на 50 счете станет нулевым, а деньги переместятся на счет 51.

При ликвидации организации остаток кассы распределяется между участниками в рамках ликвидационного баланса. Эти операции оформляются документами по расчетам с учредителями, и порядок зависит от формы организации. Здесь без участия бухгалтера, ведущего ликвидацию, обойтись сложно — ошибки в распределении имеют налоговые последствия для получателей.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Остаток дебетовый, но денег в кассе фактически нетПроведите инвентаризацию кассы и спишите недостачу на виновное лицо или прочие расходы

Остаток отрицательный (красный)Ищите непроведенный приход или лишний расход в карточке счета 50 и исправляйте документы

Деньги в кассе есть, но кассу нужно закрытьОформите взнос наличных на расчетный счет через расходный кассовый ордер

Ошибка в закрытом прошлом периодеОцените влияние на отчетность; при необходимости готовьте корректировку и уточненные декларации

Проверка результата и закрытие месяца

После всех исправлений сформируйте ОСВ по счету 50 на конец периода. Конечное сальдо должно быть либо нулевым (если касса закрыта), либо равным фактической сумме наличных. Кредитового сальдо быть не должно ни на одну дату — проверьте это отчетом «ОСВ по счету» с детализацией по дням, если минус возникал внутри месяца.

Дополнительно сформируйте «Анализ счета» 50 и убедитесь, что корреспонденции логичны: поступления от покупателей идут со счетом 62, выдача подотчет — со счетом 71, расчеты с поставщиками — со счетом 60. Нестандартные проводки по кассе — повод проверить соответствующие документы.

Затем выполните «Закрытие месяца» за период. Сама процедура счет 50 не трогает, но если в кассовых документах были ошибки аналитики, на этапе закрытия могут всплыть связанные проблемы — например, по налоговому учету. Убедитесь, что регламентные операции завершились без ошибок.

Контрольные точки

Как проверить результат

Конечное сальдо по счету 50 в ОСВ

Норма

Ноль или сумма, равная фактическим наличным в кассе

Тревожный признак

Остаток не совпадает с реальными деньгами или висит без объяснения

Сальдо по дням в течение месяца

Норма

Ни на одну дату нет отрицательного остатка

Тревожный признак

Красное сальдо на отдельные даты — расход проведен раньше прихода

Корреспонденции в анализе счета 50

Норма

Типовые пары счетов: 51, 62, 71, 60, 70

Тревожный признак

Нестандартные или непонятные проводки, требующие проверки документов

Частые вопросы по закрытию 50 счета

Можно ли закрыть 50 счет проводкой Дт 91 Кт 50 вручную?

Технически программа позволит провести такую операцию, но без инвентаризации кассы и приказа о списании недостачи она необоснованна. При проверке такое списание могут не признать расходом и доначислить налог на прибыль. Сначала оформите документ «Инвентаризация кассы», зафиксируйте недостачу, и только затем списывайте.

Почему «Закрытие месяца» не закрывает 50 счет?

Потому что счет 50 — активный денежный счет, а не счет затрат или результатов. Регламентные операции закрытия месяца работают со счетами 20, 25, 26, 44, 90, 91 и подобными. Остаток кассы переходит из месяца в месяц, пока деньги физически не выданы или не сданы в банк.

Что делать, если минус по кассе возник из-за дат документов?

Проверьте фактические даты движения денег. Если расход реально произошел позже прихода, исправьте дату расходного ордера на правильную и перепроведите документ. Если даты верны, но денег не хватало — значит, приходный документ отсутствует, и его нужно создать. Менять даты «для красоты» без соответствия реальным операциям нельзя.

Как закрыть кассу, если организация больше не работает с наличными?

Сдайте остаток наличных на расчетный счет: оформите «Расходный кассовый ордер» с операцией взноса наличных в банк, затем «Поступление на расчетный счет». После этого остаток по 50 счету станет нулевым и новых оборотов по кассе просто не будет. Отдельной процедуры «закрытия кассы» в программе не требуется.

Ошибка по кассе обнаружена в прошлом году, отчетность сдана. Что делать?

Исправление зависит от существенности суммы. Незначительные ошибки по правилам бухгалтерского учета исправляются текущим периодом. Существенные — через корректировку прошлых периодов, что может повлечь уточненные декларации и пересдачу бухгалтерской отчетности. Перед любыми правками в закрытом периоде сделайте резервную копию базы и оцените последствия с бухгалтером.

Можно ли просто удалить все кассовые документы, чтобы счет обнулился?

Нет. Удаление документов разрушает цепочку учета: приходные ордера связаны с реализацией и расчетами, расходные — с подотчетом, зарплатой, поставщиками. Удалив их, вы получите расхождения по десятку других счетов и потеряете основания для налогового учета. Исправлять нужно точечно — только ошибочные документы.