Как закрыть 50 счет в 1С: проводки и порядок работы с кассой

Счет 50 «Касса» — активный счет, на котором отражается движение наличных денег организации. В отличие от затратных счетов (20, 25, 26, 44), он не «закрывается» в конце месяца в ноль: сальдо по счету 50 показывает остаток наличных в кассе на конец периода и переходит на следующий месяц. Когда пользователи ищут «как закрыть 50 счет», обычно речь идет об одной из трех задач: правильно оформить проводки по кассе, вывести остаток кассы в ноль (например, при сдаче наличных в банк) или разобраться с ошибками при закрытии месяца.

В программах 1С (Бухгалтерия 8, ред. 3.0, УПП, ERP) движения по счету 50 формируются только кассовыми документами: «Приходный кассовый ордер» (ПКО) и «Расходный кассовый ордер» (РКО). Ручные проводки по кассе через операцию «вручную» — частая причина расхождений между бухгалтерским учетом и кассовой книгой, поэтому их следует избегать.

Ниже разобраны основные проводки по счету 50, порядок оформления документов, способы вывести остаток кассы в ноль и методы проверки корректности учета.

Основные проводки по счету 50

По дебету счета 50 отражается поступление наличных, по кредиту — их выбытие. Корреспонденция зависит от хозяйственной операции. Типовые проводки:

При выборе вида операции в ПКО или РКО программа сама подставляет корреспондирующий счет. Ошибка в виде операции — самая частая причина неверных проводок: например, сдача выручки в банк, оформленная как «прочий расход», даст проводку по счету 91 вместо 51.

Как оформить приход наличных: ПКО

Приходный кассовый ордер создается в разделе «Банк и касса → Кассовые документы». Нажмите «Поступление» и выберите вид операции. Для получения денег с расчетного счета используйте «Получение наличных в банке» — программа сформирует проводку Дт 50 Кт 51, при этом документ должен быть связан со списанием по выписке банка, иначе возникнет расхождение в учете.

Для розничной выручки применяется вид операции «Розничная выручка» с указанием статьи движения денежных средств. Если торговая точка работает с автоматизированным учетом продаж, выручка обычно попадает в кассу через документ «Отчет о розничных продажах», а ПКО оформляет уже сбор и сдачу денег.

1. 1
   Откройте «Банк и касса → Кассовые документы» и нажмите «Поступление».
2. 2
   Выберите корректный вид операции (получение в банке, оплата покупателя, розничная выручка, возврат подотчета).
3. 3
   Заполните сумму, контрагента или сотрудника, статью ДДС и основание.
4. 4
   Проверьте автоматически сформированную проводку по кнопке «Показать проводки».
5. 5
   Распечатайте кассовый ордер и подпишите у ответственных лиц.

Как оформить расход наличных: РКО

Расходный кассовый ордер создается кнопкой «Списание» в журнале кассовых документов. Вид операции определяет проводку: «Взнос наличными в банк» даст Дт 51 Кт 50, «Выдача подотчетному лицу» — Дт 71 Кт 50, «Возврат покупателю» — Дт 62 Кт 50.

Выдача зарплаты из кассы оформляется документом «Ведомость на выплату зарплаты через кассу», а не ручным РКО — тогда выплата корректно закроет задолженность по счету 70 в разрезе сотрудников. Если оформить выплату обычным РКО, аналитика по сотрудникам не закроется, и при сверке возникнут «висящие» долги.

Обратите внимание на ограничение расчетов наличными между юридическими лицами: по одному договору действует лимит, установленный указанием Центрального банка. Программа его не контролирует, ответственность лежит на бухгалтере.

Как вывести остаток кассы в ноль

Если задача — «закрыть» счет 50, то есть добиться нулевого сальдо, наличные нужно куда-то направить. Реальные варианты:

Маршрут решения

Куда деть наличные

Нужно положить деньги на расчетный счетОформите РКО «Взнос наличными в банк» (Дт 51 Кт 50) и свяжите с зачислением по выписке

Деньги расходуются на хозяйственные нуждыВыдайте подотчетному лицу через РКО (Дт 71 Кт 50), позже закройте авансовым отчетом

Наличных физически нет, а сальдо виситПроведите инвентаризацию кассы; недостачу отразите Дт 94 Кт 50 с последующим отнесением на виновное лицо или расходы

Сальдо появилось из-за ошибочного документаНайдите и исправьте или удалите неверный ПКО/РКО, а не вводите компенсирующую проводку вручную

Нулевой остаток кассы на конец дня — нормальная практика для организаций, сдающих всю выручку в банк. Но искусственно «занулять» счет проводками без реального движения денег нельзя: сальдо по счету 50 должно совпадать с фактическим остатком наличных, подтвержденным инвентаризацией.

Проверка результата: ОСВ, кассовая книга, лимит

Основной инструмент проверки — оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 («Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету»). Сальдо на конец периода должно быть дебетовым или нулевым и совпадать с последним листом кассовой книги.

Кассовая книга формируется в разделе «Банк и касса → Кассовая книга» на основании проведенных ПКО и РКО. Если в книге пусто, а в ОСВ есть движения — значит, проводки по счету 50 сделаны ручными операциями, минуя кассовые документы. Это нарушение: кассовая книга обязательна для всех организаций, работающих с наличными.

Также проверьте соблюдение лимита остатка кассы, если он для организации установлен (малые предприятия и ИП вправе его не устанавливать). Превышение лимита на конец дня — основание для претензий при проверке.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счету 50 в ОСВ

Норма

Дебетовое или нулевое, совпадает с кассовой книгой

Тревожный признак

Кредитовое (отрицательное) или не совпадает с книгой

Кассовая книга за период

Норма

Все ПКО и РКО попали в книгу, остатки сходятся с ОСВ

Тревожный признак

Есть проводки по 50 счету вне кассовых документов

Связь с банком

Норма

Получение и сдача наличных закрыты выписками по счету 51

Тревожный признак

Движения по 50 счету без парных движений по 51

Типичные ошибки при работе со счетом 50

Если ошибка обнаружена после закрытия периода, исправляйте документ тем же периодом с корректным оформлением исправительных записей, а не «нулевыми» проводками текущей датой — иначе исказятся остатки в обоих периодах.

Часто задаваемые вопросы

Почему счет 50 не закрывается при закрытии месяца?

Это нормально: счет 50 не входит в перечень счетов, которые регламентная операция «Закрытие месяца» обнуляет. Его сальдо — реальный остаток наличных в кассе, он переходит на следующий период. Закрытие месяца затрагивает только затратные и финансово-результатные счета.

Что делать, если по счету 50 образовался кредитовый остаток?

Отрицательный остаток означает, что расход наличных проведен раньше или больше, чем их поступление. Откройте карточку счета 50, найдите дни с минусовым остатком и проверьте хронологию ПКО и РКО: обычно это неправильная дата документа или пропущенный приходный ордер.

Можно ли закрыть кассу ручной проводкой?

Технически программа позволяет создать операцию вручную, но делать этого не следует: проводка не попадет в кассовую книгу, отчет по движению денежных средств и регистры. Всегда исправляйте или вводите кассовые документы — ПКО и РКО.

Как закрыть счет 50 при ликвидации организации?

При ликвидации наличные сдаются на расчетный счет (Дт 51 Кт 50) либо расходуются на выплаты по ликвидационному балансу. Остаток кассы должен быть нулевым на дату утверждения ликвидационного баланса, что подтверждается инвентаризацией.

Обязательно ли сдавать всю выручку и держать кассу на нуле?

Нет. Организация вправе хранить наличные в пределах установленного лимита остатка кассы, а малые предприятия и ИП могут работать вообще без лимита. Нулевой остаток — вопрос внутреннего порядка, а не требование учета.