Как закрыть 26 счет в 1С 8.3 Бухгалтерия

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для накопления затрат, которые нельзя отнести к конкретному виду продукции или услуге напрямую: зарплата административного персонала, аренда офиса, канцелярские расходы, амортизация офисной техники, услуги связи. По итогам месяца остаток на этом счете должен быть полностью распределен — нулевое сальдо 26 счета является одним из признаков корректно закрытого периода.

В 1С:Бухгалтерии 8.3 закрытие 26 счета выполняется автоматически регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в составе обработки «Закрытие месяца». Однако автоматика работает правильно только при корректно заполненной учетной политике и настройках способов распределения расходов. Если эти предпосылки не выполнены, программа либо выдаст ошибку, либо закроет счет не так, как требует методология учета организации.

Ниже разобраны оба допустимых способа закрытия 26 счета (директ-костинг и распределение на себестоимость продукции), порядок настройки, проверка результата и типичные проблемы, из-за которых счет не закрывается.

Куда может закрываться 26 счет: два способа

План счетов и правила бухгалтерского учета допускают два варианта списания общехозяйственных расходов. Выбор закрепляется в учетной политике организации, и в 1С его нужно продублировать в настройках, иначе программа будет использовать вариант по умолчанию.

Первый способ — директ-костинг: вся сумма, накопленная на 26 счете, списывается проводкой Дт 90.08 «Управленческие расходы» — Кт 26 напрямую в финансовый результат, без распределения по видам продукции. Этот вариант проще и подходит организациям сферы услуг и тем, кто не формирует полную производственную себестоимость.

Второй способ — распределение на себестоимость выпуска: расходы списываются проводкой Дт 20 (23) — Кт 26 пропорционально выбранной базе (прямые затраты, выручка, объем выпуска и т.п.). Этот вариант применяют производственные организации, формирующие полную себестоимость продукции.

Сравнение вариантов закрытия

Директ-костинг (Дт 90.08 — Кт 26)

Подходит для услуг и упрощенного учета. Не требует настройки баз распределения, но уменьшает валовую прибыль в отчете о финрезультатах.

Распределение на 20 счет

Нужен производству для полной себестоимости. Требует заполненных способов распределения и выпуска продукции в периоде, иначе расходы могут зависнуть.

Настройка учетной политики перед закрытием

Откройте раздел «Главное» → «Учетная политика» и выберите нужную организацию. На закладке, относящейся к затратам, найдите блок «Общехозяйственные расходы» (в разных релизах подпись может отличаться: «Порядок списания общехозяйственных расходов»).

Установите переключатель в одно из положений: «В расходы периода (директ-костинг)» либо «В себестоимость продукции, работ, услуг». Если выбран второй вариант, дополнительно заполните способы распределения по ссылке «Способы распределения косвенных расходов» — там указывается, на какие номенклатурные группы и по какой базе распределять затраты.

1. 1
   Откройте Главное → Учетная политика и выберите организацию
2. 2
   Найдите блок настройки общехозяйственных расходов
3. 3
   Выберите способ: в расходы периода (директ-костинг) или в себестоимость продукции
4. 4
   При распределении на себестоимость заполните способы распределения: база, номенклатурные группы, подразделения
5. 5
   Сохраните настройку и проверьте, что она действует с нужного года

Закрытие 26 счета через обработку «Закрытие месяца»

Перейдите в раздел «Операции» → «Закрытие месяца», укажите период и организацию. В списке регламентных операций найдите строку «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». Программа выполняет операции последовательно, поэтому до закрытия 26 счета должны быть выполнены предшествующие операции: начисление амортизации, расчет заработной платы и взносов, списание расходов будущих периодов.

Нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца» или выполните только нужную операцию через контекстное меню. После успешного выполнения строка операции подсвечивается зеленым цветом. По клику на операцию можно открыть сформированные проводки и справку-расчет «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», где видно, какая сумма и по какой логике была распределена.

При директ-костинге в проводках будет одна строка: Дт 90.08 — Кт 26 на полную сумму с субконто статьи затрат. При распределении на себестоимость будет несколько строк Дт 20 (по номенклатурным группам и подразделениям) — Кт 26, и суммы будут пропорциональны выбранной базе.

Проверка результата после закрытия

Главный контрольный инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счету 26 за закрытый месяц (раздел «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»). Конечное сальдо по дебету и кредиту должно быть равно нулю. Если остаток есть — счет не закрыт полностью, нужно искать причину.

Дополнительно сформируйте справку-расчет закрытия счетов из формы «Закрытие месяца» и сверьте сумму списания с дебетовым оборотом 26 счета. При директ-костинге проверьте, что сумма попала на 90.08 с правильной статьей затрат; при распределении — что обороты 20 счета увеличились по ожидаемым номенклатурным группам.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 26 за месяц

Норма

Конечное сальдо равно нулю по всем аналитикам

Тревожный признак

Есть дебетовый остаток по отдельным статьям или подразделениям

Справка-расчет закрытия счетов

Норма

Сумма списания равна дебетовому обороту 26 счета

Тревожный признак

Сумма меньше оборота или справка содержит сообщения об ошибках

Проводки операции

Норма

Дт 90.08 (или 20) — Кт 26, корректные субконто

Тревожный признак

Проводки отсутствуют или сформированы с пустой аналитикой

Почему 26 счет не закрывается: типичные причины

Самая частая ситуация при распределении на себестоимость — в месяце нет выпуска продукции или реализации по номенклатурным группам, на которые настроено распределение. Расходам некуда списываться, и программа либо оставляет остаток на 26 счете, либо выдает ошибку. Решение — проверить наличие документов выпуска и реализации либо скорректировать настройки распределения.

Вторая причина — незаполненные или некорректные способы распределения: не указана база, не заданы номенклатурные группы, подразделение в документах не совпадает с подразделением в настройке. Третья причина — ошибки в аналитике: пустая статья затрат в документах или статья с неверным видом расхода, из-за чего программа не может классифицировать затрату.

Также закрытие может не выполняться, если предыдущие операции закрытия месяца завершились с ошибками — например, не начислена амортизация или не рассчитана зарплата. Обработка закрытия месяца работает строго последовательно, и сбой на раннем этапе блокирует все последующие операции.

Особые ситуации и ограничения

Организации, применяющие упрощенные способы ведения учета, могут списывать общехозяйственные расходы на 90.08 в полном объеме — для них директ-костинг является оптимальным и методологически корректным выбором. Производственные организации, наоборот, обычно обязаны формировать полную себестоимость, если это предусмотрено их учетной политикой.

Если в организации несколько подразделений, обратите внимание на аналитику по подразделениям в ОСВ по 26 счету: остаток может «висеть» только по одному подразделению, для которого не настроено распределение. В этом случае достаточно добавить способ распределения для конкретного подразделения, не меняя общие настройки.

При ведении учета по нескольким организациям в одной базе закрытие месяца выполняется отдельно по каждой организации, и настройки учетной политики тоже индивидуальны. Ошибка в настройках одной организации не влияет на другую, но часто копируется при создании новой организации методом копирования.

Перед первым закрытием месяца в новой базе сделайте архивную копию и выполните тестовое закрытие на копии. Так можно проверить настройки распределения и увидеть проводки, не рискуя рабочими данными. Особенно это полезно при распределении на 20 счет с несколькими номенклатурными группами.

FAQ

Можно ли закрыть 26 счет вручную операцией, введенной вручную?

Технически можно проводкой Дт 90.08 (или 20) — Кт 26, но делать этого не рекомендуется: регламентная операция при следующем закрытии месяца может сформировать проводки повторно или оставить расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Ручное списание оправдано только как временная мера с последующей корректировкой настроек.

Почему после закрытия месяца на 26 счете остался остаток по одной статье затрат?

Чаще всего у этой статьи затрат неверно указан вид расхода или способ распределения не охватывает подразделение/номенклатурную группу, по которой прошли затраты. Откройте карточку статьи в справочнике «Статьи затрат» и проверьте вид расхода, затем сверьте подразделение в документах с настройками распределения.

Что делать, если в месяце не было выпуска продукции, а 26 счет настроен на распределение?

Расходам некуда распределяться. Варианты: временно перенастроить способ распределения на другую базу, списать расходы на незавершенное производство (если это предусмотрено учетной политикой) или пересмотреть сам подход — например, перейти на директ-костинг с начала следующего года.

Нужно ли закрывать 26 счет, если организация оказывает только услуги?

Да, сальдо на конец месяца должно быть нулевым в любом случае. Для организаций сферы услуг стандартный вариант — директ-костинг со списанием на 90.08. Достаточно один раз правильно настроить учетную политику, и дальше закрытие будет проходить автоматически.

Как перезакрыть месяц, если после закрытия ввели забытый документ?

В форме «Закрытие месяца» отмените выполнение операций, начиная с тех, на которые повлиял новый документ, либо просто нажмите «Выполнить закрытие месяца» повторно — программа сама определит, какие операции требуют перепроведения. После перезакрытия заново проверьте ОСВ по 26 счету.

Влияет ли способ закрытия 26 счета на налог на прибыль?

Да. При директ-костинге управленческие расходы полностью уменьшают прибыль текущего периода, а при распределении в себестоимость часть расходов может остаться в остатках незавершенного производства и готовой продукции на складе. Настройки налогового учета в 1С должны соответствовать выбранному методу.