Учет и Финансы · 11 мин
Как закрыть 20 счет в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как закрыть 20 счет в 1С 8.3 Бухгалтерия: настройка учетной политики, закрытие месяца, анализ незавершенного производства, типичные ошибки и проверка результата.
Счет 20 «Основное производство» собирает прямые затраты на выпуск продукции, выполнение работ и оказание услуг. В конце месяца его сальдо должно быть распределено на себестоимость выпуска, а остаток — остаться только в виде незавершенного производства (НЗП). Если 20 счет не закрывается или закрывается с ошибками, искажается себестоимость, финансовый результат и отчетность.
В 1С 8.3 Бухгалтерия закрытие 20 счета выполняется автоматически регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в составе обработки «Закрытие месяца». Однако корректный результат зависит от настроек учетной политики, правильного отражения выпуска продукции и документов НЗП. Разберем весь цикл: от настройки до проверки оборотно-сальдовой ведомости.
Что должно произойти при закрытии 20 счета
По дебету счета 20 в течение месяца накапливаются прямые затраты: материалы, зарплата производственных рабочих, страховые взносы, амортизация оборудования. При закрытии месяца эти суммы списываются в дебет счетов 43 «Готовая продукция», 40 «Выпуск продукции» или 90.02 «Себестоимость продаж» — в зависимости от вида деятельности и настроек.
Косвенные затраты со счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» могут распределяться на 20 счет перед его закрытием, если это предусмотрено учетной политикой. Счет 26 также может списываться напрямую на 90.08 по методу «директ-костинг».
Сальдо на конец месяца по 20 счету — это незавершенное производство. В 1С оно формируется только при наличии документа «Инвентаризация НЗП»; без него программа спишет всю сумму затрат на выпуск.
Шаг 1. Настройка учетной политики
Откройте раздел «Главное» — «Учетная политика» и проверьте блоки, влияющие на закрытие 20 счета. На закладке «Затраты» укажите, какие виды деятельности ведет организация: производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. От этого зависит, на какие счета будет списываться себестоимость.
Для счета 26 выберите метод: «В себестоимость продаж (директ-костинг)» — тогда общехозяйственные расходы уйдут сразу на 90.08, либо «В себестоимость продукции, работ, услуг» — тогда они распределятся на 20 счет. Для счетов 25 и 26 задайте базу распределения: пропорционально прямым затратам, зарплате, материальным затратам, выручке или отдельным статьям.
Если организация применяет ПБУ 18/02, убедитесь, что настройка соответствует фактическому порядку учета — при закрытии 20 счета программа параллельно формирует проводки по налоговому учету и временным разницам.
Шаг 2. Отражение выпуска продукции и услуг
Закрытие 20 счета возможно только при наличии выпуска. Для производственной организации выпуск отражается документом «Отчет производства за смену» (раздел «Производство») или «Предоставление производственных услуг». В документе указывается номенклатурная группа, количество и плановая стоимость выпуска.
Для организаций, оказывающих услуги, используются документы «Реализация (акты, накладные)» с услугами или «Оказание услуг». Номенклатурная группа в документах затрат и в документах выпуска должна совпадать — иначе программа не найдет, на что списать затраты, и оставит сальдо на 20 счете.
Плановые цены задаются документом «Установка цен номенклатуры» с типом цен, указанным в учетной политике как плановая стоимость выпуска. Если плановая цена не задана, выпуск отразится по нулевой стоимости, и расчет себестоимости будет некорректным.
Шаг 3. Оформление незавершенного производства
Если на конец месяца часть продукции не завершена, создайте документ «Инвентаризация НЗП» (раздел «Производство» — «Инвентаризация НЗП»). В табличной части укажите подразделение, номенклатурную группу и сумму затрат, относящихся к незавершенной продукции, по данным бухгалтерского и налогового учета.
Сумму НЗП организация определяет самостоятельно по методике, закрепленной в учетной политике: по фактической себестоимости, по прямым затратам, по стоимости сырья и материалов. Программа не рассчитывает НЗП автоматически — она лишь оставляет указанную сумму на счете 20 при закрытии месяца.
Остаток НЗП переходит на следующий месяц автоматически. Если в следующем месяце продукция завершена, новый документ «Инвентаризация НЗП» не создается, и накопленные затраты полностью спишутся на выпуск.
Шаг 4. Запуск закрытия месяца
Откройте раздел «Операции» — «Закрытие месяца», выберите период и организацию. Убедитесь, что все первичные документы месяца проведены: поступления материалов, требования-накладные на списание в производство, начисление зарплаты, амортизация, документы выпуска.
Нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит регламентные операции: начисление амортизации, закрытие счетов 25, 26, затем «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и расчет себестоимости. Операция, выполненная успешно, отмечается зеленым маркером; ошибки подсвечиваются красным с текстом причины.
- 1Проверьте учетную политику: виды деятельности, метод списания 26 счета, базы распределения
- 2Проведите все документы затрат и выпуска за месяц, сверьте номенклатурные группы
- 3При необходимости создайте документ «Инвентаризация НЗП» с суммой незавершенного производства
- 4Откройте «Операции» — «Закрытие месяца» и нажмите «Выполнить закрытие месяца»
- 5Проверьте отсутствие ошибок по операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26»
- 6Сформируйте ОСВ по счету 20 и справку-расчет «Себестоимость выпущенной продукции»
Шаг 5. Проверка результата
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 20 (раздел «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету») с группировкой по подразделениям и номенклатурным группам. Конечное сальдо должно быть равно нулю либо сумме НЗП из документа инвентаризации. Любое другое сальдо — признак ошибки.
Откройте справку-расчет «Себестоимость выпущенной продукции и услуг» из формы закрытия месяца: она показывает, как затраты распределились по номенклатурным группам, и отклонения фактической себестоимости от плановой. Сопоставьте дебетовый оборот 20 счета с кредитовым — разница должна объясняться только НЗП.
Как проверить результат
Ноль или сумма, равная документу «Инвентаризация НЗП»
Сальдо без документа НЗП — не найдена база распределения
Затраты распределены по всем номенклатурным группам с выпуском
Пустые строки или группы с затратами без выпуска
Дт 43 (90.02) — Кт 20 по каждой группе
Проводки отсутствуют или сформированы частично
Типичные проблемы и их решение
Сообщение «Не обнаружена база распределения» означает, что по номенклатурной группе есть затраты, но нет выпуска. Решения: отразить выпуск, исправить номенклатурную группу в документах затрат или оформить НЗП, если продукция действительно не завершена. Для услуг без документов реализации можно использовать документ «Оказание услуг» с нулевой выручкой.
Зависшие суммы по статьям затрат с признаком «Для целей налогового учета» возникают при расхождении БУ и НУ: проверьте вид расхода в статье затрат (принимаемые/не принимаемые) и корректность отражения в налоговом учете. Для прямых расходов в НУ дополнительно действует перечень прямых расходов в настройках налога на прибыль.
Если закрытие месяца выполнялось с ошибками и потом документы исправлялись, операцию нужно перепровести: в форме закрытия месяца выберите «Отменить операцию» по нужной строке и выполните закрытие повторно. Перепроводить весь месяц вручную не требуется.
Особенности для разных видов деятельности
Производственные организации закрывают 20 счет на 43 (или 40 при использовании плановой себестоимости с последующим расчетом отклонений). Счет 40 активируется в настройках учетной политики и плана счетов.
Организации, оказывающие услуги, при отсутствии НЗП списывают затраты напрямую на 90.02 в корреспонденции с реализацией. В учетной политике для услуг можно включить списание затрат «Без учета выручки» — тогда 20 счет закроется даже при отсутствии реализации в месяце.
Если ведется вспомогательное производство (счет 23), оно закрывается раньше 20: затраты 23 распределяются на 20, 25, 26 или реализацию. Ошибки в закрытии 23 автоматически тянут ошибки по 20 счету, поэтому анализ начинайте с самого раннего счета в цепочке.
Как выбрать действие
Частые вопросы
Почему 20 счет не закрывается, хотя выпуск есть?
Чаще всего не совпадают аналитики: подразделение или номенклатурная группа в документах затрат отличаются от документов выпуска. Сформируйте ОСВ по 20 счету с детализацией по группам и сравните с выпуском. Также проверьте, что выпуск проведен в том же месяце.
Можно ли закрыть 20 счет вручную?
Технически можно документом «Операция», но это нарушит расчет себестоимости и связь с регистрами. Ручное закрытие оправдано только в исключительных ситуациях по решению главного бухгалтера, с последующей корректировкой в налоговом учете.
Что делать, если НЗП есть, а документа инвентаризации нет?
Программа спишет все затраты на выпуск, завысив себестоимость. Создайте «Инвентаризацию НЗП» последним числом месяца и перепроведите закрытие месяца — остаток вернется на 20 счет.
Как закрывается 20 счет при услугах без производства?
Затраты списываются на 90.02 по каждой номенклатурной группе с реализацией. Если услуги оказаны, но реализации нет, включите в учетной политике списание затрат без учета выручки или оформите НЗП.
Нужно ли перепроводить закрытие месяца после исправления документов?
Да. Исправленные документы не меняют уже сформированные проводки регламентных операций. В форме закрытия месяца отмените операции и выполните их заново за нужный период.
Почему в налоговом учете 20 счет закрывается иначе, чем в бухгалтерском?
В НУ действует отдельный перечень прямых расходов и правила распределения по ПБУ 18/02. Проверьте настройку «Перечень прямых расходов» в разделе налога на прибыль и виды расходов в статьях затрат.
Что важно запомнить
Закрытие 20 счета выполняется регламентной операцией в «Закрытии месяца» и зависит от трех условий: корректной учетной политики, совпадения номенклатурных групп в затратах и выпуске, документа «Инвентаризация НЗП» для остатка. Контролируйте результат по ОСВ счета 20 и справке-расчету себестоимости; сальдо допустимо только в размере НЗП.