Как закрыть 20 счет в 1С 8.3 Бухгалтерия

Закрытие 20 счета «Основное производство» — одна из ключевых процедур при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерии 8.3. Именно на этом счете в течение периода накапливаются прямые затраты на выпуск продукции, выполнение работ и оказание услуг, а в конце месяца эти затраты должны быть распределены и списаны на себестоимость выпущенной продукции или услуг.

Программа 1С:Бухгалтерия 8.3 закрывает 20 счет автоматически — через регламентную операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в обработке «Закрытие месяца». Однако корректность результата напрямую зависит от настроек учетной политики, правильного заполнения справочников и отражения выпуска продукции. Если хотя бы одно из этих условий нарушено, на 20 счете останется сальдо или появятся отрицательные остатки по складу.

Материал рассчитан на типовую конфигурацию 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). В статье разобраны настройки, порядок выполнения закрытия, проверка результата и разбор типичных ситуаций, когда счет не закрывается.

Что нужно проверить до закрытия 20 счета

Автоматическое закрытие 20 счета срабатывает корректно только при выполнении нескольких условий. Во-первых, в базе должен быть отражен выпуск продукции или оказание услуг — документами «Отчет производства за смену», «Оказание производственных услуг» или «Акт об оказании производственных услуг». Если выпуска нет, затратам попросту некуда списываться, и на счете останется сальдо.

Во-вторых, номенклатурные группы в документах затрат (требования-накладные, зарплата, амортизация) должны совпадать с номенклатурными группами выпуска. Затраты, отнесенные на группу «Продукция А», не закроются на выпуск по группе «Услуги Б» — программа оставит их на 20 счете как незавершенное производство.

В-третьих, проверьте, что все первичные документы месяца проведены: поступление материалов, списание их в производство, начисление зарплаты производственных рабочих, амортизация оборудования. Непроведенный документ не формирует проводок, и часть затрат просто не попадет в расчет.

Настройка учетной политики для закрытия затратных счетов

Основные настройки, влияющие на закрытие 20 счета, находятся в разделе «Главное → Учетная политика». Откройте учетную политику вашей организации и перейдите на закладку «Затраты». Здесь нужно указать, осуществляет ли организация выпуск продукции или оказание производственных услуг — установите соответствующие флажки. Без этих флажков программа не будет выполнять распределение затрат по выпуску.

Далее определите порядок списания косвенных расходов. Для счета 26 «Общехозяйственные расходы» есть два варианта: метод директ-костинг (списание сразу на счет 90.08 в дебет себестоимости продаж) или распределение на счета 20 и 23 пропорционально базе распределения. Выбранный метод фиксируется в учетной политике и применяется в течение всего года — менять его посреди года без изменения учетной политики организации нельзя.

На закладке «НЗП» (незавершенное производство) укажите способ оценки незавершенного производства, если оно у вас есть. Если НЗП отсутствует, все затраты 20 счета спишутся на выпуск полностью. Если НЗП есть, остаток по нему можно зафиксировать документом «Инвентаризация НЗП» — тогда на 20 счете останется сальдо, равное оценке незавершенки.

Настройка методов распределения косвенных расходов

Если счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 должны распределяться на 20 счет, настройте правила распределения в разделе «Главное → Учетная политика → Затраты» по ссылке настройки методов распределения косвенных расходов. Для каждого счета и статьи затрат укажите базу распределения: объем выпуска, плановая себестоимость, оплата труда, материальные затраты, прямые затраты или выручка.

База распределения определяет, в какой пропорции общепроизводственные и общехозяйственные расходы попадут на каждую номенклатурную группу 20 счета. Например, при базе «Оплата труда» расходы распределятся пропорционально начисленной зарплате производственных рабочих по каждой группе. Выбор базы должен быть экономически обоснован и закреплен в учетной политике организации.

Если правила распределения не заданы вообще, программа при закрытии месяца выдаст ошибку или распределит расходы по умолчанию — в зависимости от релиза конфигурации. Поэтому после установки программы или при переходе на новый год обязательно проверьте этот регистр настроек.

Пошаговое закрытие 20 счета через обработку «Закрытие месяца»

Когда все документы месяца проведены и настройки проверены, переходите непосредственно к закрытию. Откройте раздел «Операции → Закрытие месяца», выберите нужный месяц и организацию. Обработка покажет список регламентных операций в той последовательности, в которой их нужно выполнять.

Нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все операции: начисление амортизации, расчет резервов, закрытие счетов 20, 23, 25, 26, расчет себестоимости, корректировку стоимости номенклатуры и другие. Операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» сформирует проводки по списанию затрат с 20 счета на себестоимость выпущенной продукции (счет 43 или 40) либо на реализацию услуг (счет 90.02).

Если операция завершилась с ошибкой, она будет подсвечена красным. Кликните по ней — программа покажет текстовое описание причины. Исправьте указанную проблему (например, добавьте выпуск или исправьте номенклатурную группу), затем повторно выполните закрытие месяца. Перепроводить все документы вручную не нужно — обработка сама отменит и повторит предыдущие операции.

1. 1
   Проверьте, что все первичные документы месяца проведены, включая документы выпуска продукции
2. 2
   Откройте «Главное → Учетная политика» и убедитесь, что настроены затраты, методы распределения косвенных расходов и порядок учета НЗП
3. 3
   Сверьте номенклатурные группы в документах затрат и документах выпуска — они должны совпадать
4. 4
   Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите период и нажмите «Выполнить закрытие месяца»
5. 5
   Убедитесь, что операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» выполнена без ошибок (зеленая отметка)
6. 6
   Сформируйте ОСВ по счету 20 и проверьте, что сальдо равно нулю или соответствует оценке НЗП

Как проверить результат закрытия

Главный инструмент проверки — оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 с детализацией по субконто (подразделения и номенклатурные группы). После успешного закрытия месяца сальдо на конец периода должно быть нулевым. Допустимо ненулевое сальдо только в двух случаях: есть задокументированное незавершенное производство (документ «Инвентаризация НЗП») или затраты собраны по номенклатурной группе, по которой выпуска еще не было.

Дополнительно сформируйте отчет «Анализ счета 20» и справку-расчет «Себестоимость выпущенной продукции и услуг» — она доступна из формы операции закрытия месяца по кнопке «Справки-расчеты». Справка покажет, как затраты распределились по видам продукции, какая плановая и фактическая себестоимость получилась и какие отклонения списаны.

Проверьте также отсутствие отрицательных остатков по счету 43 «Готовая продукция» и счету 10 «Материалы». Отрицательные остатки на складах часто становятся причиной некорректного расчета себестоимости, даже если сам 20 счет формально закрылся.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо 20 счета в ОСВ на конец месяца

Норма

Ноль, либо сумма равна оценке НЗП по документу «Инвентаризация НЗП»

Тревожный признак

Остаток при отсутствии НЗП — затраты не распределились

Статус операции в обработке «Закрытие месяца»

Норма

Все операции отмечены зеленым, ошибок нет

Тревожный признак

Операция подсвечена красным, есть текст ошибки

Остатки по счетам 43 и 10

Норма

Только положительные количественные и суммовые остатки

Тревожный признак

Отрицательные остатки — себестоимость рассчитана некорректно

Почему 20 счет не закрывается: типичные причины

Самая частая причина — отсутствие выпуска по номенклатурной группе, на которую собраны затраты. Затраты на 20 счете без выпуска программа трактует как незавершенное производство и оставляет на счете. Решение: отразите выпуск, либо, если выпуска действительно не было, оформите «Инвентаризацию НЗП», чтобы остаток был обоснован.

Вторая причина — расхождение аналитики. Например, материалы списаны на номенклатурную группу «Продукция», а выпуск оформлен по группе «Основная продукция». Для программы это разные аналитические разрезы, и закрытия не произойдет. Откройте документ затрат и документ выпуска, приведите группы к одному значению и повторите закрытие месяца.

Третья группа проблем — настройки. Не установлен флажок «Выпуск продукции» в учетной политике, не заполнены методы распределения косвенных расходов, в способе отражения расходов по амортизации или зарплате указан неверный счет. Все эти ошибки программа обычно диагностирует в тексте сообщения при закрытии месяца — читайте его внимательно, там почти всегда указан конкретный объект с проблемой.

Особые сценарии: услуги, НЗП и счет 40

Оказание производственных услуг

Если организация оказывает производственные услуги, затраты с 20 счета списываются не на готовую продукцию, а напрямую на счет 90.02 «Себестоимость продаж» в корреспонденции с реализацией. Для этого услуги должны быть оформлены документом «Оказание производственных услуг» или реализацией с номенклатурой типа «Услуга», где указана номенклатурная группа. Без документа реализации услуг затраты останутся на 20 счете.

Незавершенное производство

Если на конец месяца часть затрат реально не должна закрываться (незавершенный производственный цикл), оформите документ «Инвентаризация НЗП» в разделе «Производство». В документе укажите подразделение, номенклатурную группу и сумму оценки НЗП. При закрытии месяца программа спишет с 20 счета только сумму сверх оценки НЗП, а указанный остаток останется на счете.

Выпуск с использованием счета 40

По умолчанию в 1С:Бухгалтерии выпуск учитывается без счета 40 — продукция приходуется на 43 счет по плановой себестоимости, а при закрытии месяца корректируется до фактической. Если в учетной политике включен счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», то 20 счет закрывается на 40 по фактической себестоимости, а отклонения с 40 счета списываются на 43 и 90.02. Этот вариант усложняет проводки, но делает отклонения плановой себестоимости от фактической видимыми отдельно.

Заведите привычку перед закрытием месяца формировать ОСВ по счету 20 с группировкой по номенклатурным группам и сравнивать ее с отчетом по выпуску. Пять минут сверки до закрытия экономят час поиска причин, по которым операция завершилась с ошибкой.

Часто задаваемые вопросы

Почему после закрытия месяца на 20 счете осталось сальдо?

Наиболее вероятные причины: по номенклатурной группе с затратами не было выпуска, аналитика затрат и выпуска не совпадает, либо оформлен документ «Инвентаризация НЗП», который обосновывает остаток. Сформируйте ОСВ по 20 счету с детализацией по субконто — по ней видно, по какой именно группе и подразделению завис остаток.

Можно ли закрыть 20 счет вручную операцией?

Технически можно создать ручную операцию с проводкой Дт 43 (90.02) Кт 20, но делать этого не следует. Ручные проводки обходят механизм расчета себестоимости, не учитываются при повторном закрытии месяца и создают расхождения в отчетности. Правильный путь — устранить причину, мешающую автоматическому закрытию.

Что делать, если закрытие месяца выдает ошибку «Не отражен выпуск по номенклатурной группе»?

Проверьте, есть ли в месяце документ выпуска («Отчет производства за смену» или «Оказание производственных услуг») с той же номенклатурной группой, что указана в затратах. Если выпуска фактически не было, оформите «Инвентаризацию НЗП» на сумму затрат — тогда остаток будет обоснован и ошибка исчезнет.

Нужно ли закрывать 20 счет, если организация оказывает непроизводственные услуги?

Если услуги непроизводственного характера и затраты учитываются на счете 20, закрытие происходит при наличии реализации по соответствующей номенклатурной группе. В учетной политике для услуг, не связанных с производством, можно настроить списание затрат сразу на 90.02 без промежуточного накопления — тогда отдельная операция закрытия 20 счета не потребуется.

Как перезакрыть месяц, если после закрытия нашли ошибку в документе?

Исправьте первичный документ, затем снова откройте «Операции → Закрытие месяца» за этот период и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа автоматически отменит прежние регламентные операции и выполнит их заново с учетом исправлений. Если месяц входит в закрытые кварталы, проверьте, не затронет ли перерасчет уже сданную отчетность.

Влияет ли плановая себестоимость на закрытие 20 счета?

Да, косвенно. Плановые цены задаются документом «Установка цен номенклатуры» (тип цен «Плановая») и используются для оценки выпуска в течение месяца. При закрытии месяца программа рассчитывает фактическую себестоимость и корректирует выпуск до факта. Если плановые цены не заданы, выпуск приходуется по нулевой стоимости, а корректировка при закрытии пройдет на полную сумму затрат.