Как выставить счёт-фактуру без НДС в 1С

Счёт-фактура без НДС требуется, когда организация или ИП применяет специальный налоговый режим, освобождена от НДС по статье 145 НК РФ либо реализует операции, не облагаемые налогом по статье 149 НК РФ. В программах 1С такой документ оформляется через стандартный документ «Счёт-фактура выданный», но с определёнными настройками ставки налога и учётной политики.

Ключевой момент — правильно выбрать ставку «Без НДС» в документе реализации, потому что счёт-фактура в 1С наследует налоговые данные из отгрузочного документа. Если в реализации указана ставка 20% или 10%, исправить это только в счёте-фактуре не получится: придётся корректировать первичный документ.

Ниже разобран порядок действий для конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», отличия для спецрежимников, проверка отражения в книге продаж и типичные ошибки, из-за которых документ формируется с неверной суммой налога.

Когда счёт-фактура оформляется без НДС

Ситуаций несколько, и от конкретной зависит порядок оформления. Первая — применение УСН, ПСН или другого режима без обязанности платить НДС. Вторая — освобождение по статье 145 НК РФ при небольшой выручке. Третья — реализация товаров, работ или услуг, перечисленных в статье 149 НК РФ: медицинские услуги, образовательные услуги, отдельные виды продукции и прочее.

Для операций по статье 149 НК РФ обязанность выставлять счёт-фактуру формально отсутствует, однако на практике многие покупатели просят документ для своего учёта. В этом случае счёт-фактура оформляется с надписью «Без налога (НДС)», и в нём желательно указать ссылку на пункт статьи 149 НК РФ, дающий право на льготу.

Спецрежимники, которые не являются плательщиками НДС, по общему правилу счета-фактуры не выставляют. Исключение — выставление документа по просьбе покупателя или при работе в составе простого товарищества. Важно помнить: выставив счёт-фактуру с выделенным НДС, спецрежимник обязан уплатить этот налог в бюджет и сдать декларацию.

Проверка учётной политики и настроек программы

До формирования документов убедитесь, что в программе корректно задана система налогообложения. Откройте раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты» и проверьте выбранный режим. Если организация на УСН, в настройках должна быть указана упрощённая система — тогда программа по умолчанию не будет начислять НДС в документах реализации.

Для плательщиков НДС, которые частично ведут льготируемые операции, проверьте настройку раздельного учёта. В параметрах учёта НДС должен быть включён признак ведения раздельного учёта, иначе программа не даст корректно распределить входной налог между облагаемыми и необлагаемыми операциями.

Также полезно проверить карточку номенклатуры: в ней может быть задана ставка НДС по умолчанию. Если для льготируемого товара в карточке стоит ставка 20%, при каждом добавлении позиции в документ придётся менять ставку вручную — это частый источник ошибок.

Оформление реализации со ставкой «Без НДС»

Создайте документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» в разделе «Продажи». Заполните контрагента, договор и добавьте товары или услуги. В табличной части найдите колонку «% НДС» и установите для каждой позиции значение «Без НДС». Если колонка не видна, включите её через кнопку «Ещё» → «Изменить форму» или проверьте настройки видимости.

После выбора ставки колонки «НДС» и «Всего» пересчитаются: сумма налога станет нулевой, а итог по документу совпадёт с суммой реализации. Проверьте это до проведения документа — исправлять ставку после формирования счёта-фактуры и отправки покупателю сложнее.

Если реализация относится к операциям по статье 149 НК РФ, в документе может потребоваться указать код льготы. В отдельных релизах это поле находится в табличной части или вызывается через дополнительные сведения номенклатуры.

1. 1
   Проверьте систему налогообложения в разделе «Главное» → «Налоги и отчёты»
2. 2
   Создайте документ «Реализация» в разделе «Продажи» и заполните шапку
3. 3
   Добавьте позиции и установите для каждой ставку «Без НДС»
4. 4
   Проверьте, что сумма НДС по документу равна нулю
5. 5
   Проведите документ и сформируйте счёт-фактуру кнопкой «Выписать счёт-фактуру»
6. 6
   Откройте счёт-фактуру и убедитесь, что в нём стоит отметка «Без налога (НДС)»

Формирование счёта-фактуры

В проведённом документе реализации нажмите кнопку «Выписать счёт-фактуру» в нижней части формы. Программа создаст документ «Счёт-фактура выданный» и автоматически перенесёт в него данные, включая ставку «Без НДС». В печатной форме в графе ставки и суммы налога будет указано «Без налога (НДС)».

Откройте созданный счёт-фактуру и проверьте номер, дату и реквизиты. Если организация применяет УПД, счёт-фактура формируется в составе универсального документа — тогда отдельный документ не создаётся, а статус УПД указывается в самой реализации.

Если требуется указать ссылку на пункт статьи 149 НК РФ, заполните соответствующее поле в счёте-фактуре или добавьте информацию в документ основания — в зависимости от релиза конфигурации формулировка выводится в печатную форму автоматически либо через дополнительные реквизиты.

Особенности для спецрежимников

Организации и ИП на УСН в 1С:Бухгалтерии по умолчанию не формируют счета-фактуры, так как не являются плательщиками НДС. Если покупатель просит документ, создайте счёт-фактуру на основании реализации — программа позволит это сделать, но проконтролируйте, чтобы ставка была именно «Без НДС», а не нулевая сумма при ставке 20%.

Выставленные спецрежимником счета-фактуры без НДС не попадают в книгу продаж и не порождают обязанности сдавать декларацию по НДС. Но если по ошибке в документе выделена сумма налога, последствия наступают в полном объёме: уплата налога и отчётность.

Отдельный случай — спецрежимники, которые с определённого момента становятся плательщиками НДС при превышении порога выручки. Для них порядок меняется: учётная политика перенастраивается, и документы оформляются уже как у обычного плательщика с возможностью применять льготные ставки.

Сравнение вариантов

Ставка «Без НДС»

Для операций, не облагаемых налогом по ст. 149 НК РФ, и для освобождённых по ст. 145. Не требует подтверждения, но нужен код льготы в декларации.

Ставка 0%

Для экспорта и аналогичных операций. Требует подтверждающих документов в установленный срок, иначе налог доначислят.

Без счёта-фактуры

Для спецрежимников при обычных продажах. Покупателю можно выдать акт или УПД со статусом «2» без счёта-фактуры.

Проверка книги продаж и отчётности

После проведения документов сформируйте книгу продаж за период через раздел «Отчёты» → «НДС» → «Книга продаж». Операции со ставкой «Без НДС» отражаются в книге с нулевой суммой налога, при этом стоимость продажи указывается в соответствующей графе. Отсутствие записи при проведённом счёте-фактуре — признак того, что документ не проведён или не попал в период.

Сверьте обороты по счёту 90 с данными книги продаж: сумма реализации без НДС должна совпадать с выручкой по необлагаемым операциям. Расхождения обычно означают, что часть документов проведена с неверной ставкой.

Плательщикам НДС с льготируемыми операциями нужно помнить про раздел 7 декларации: коды операций по статье 149 НК РФ должны быть заполнены корректно, иначе декларация не пройдёт форматно-логический контроль.

Контрольные точки

Как проверить результат

Ставка в счёте-фактуре

Норма

В графе ставки указано «Без налога (НДС)», сумма налога отсутствует

Тревожный признак

Стоит ставка 20% или 10% с нулевой суммой — ставку выбрали неверно

Книга продаж

Норма

Операция отражена с нулевым НДС и корректной стоимостью

Тревожный признак

Записи нет либо сумма налога больше нуля

Печатная форма

Норма

Надпись «Без налога (НДС)» видна в графах ставки и суммы

Тревожный признак

Графы пустые или содержат 0,00 без текстовой отметки

Типичные ошибки и их исправление

Самая частая ошибка — ставка 20% при нулевой сумме реализации по льготной операции, когда бухгалтер вручную обнуляет налог вместо смены ставки. Внешне итог совпадает, но в декларации и книге продаж операция отражается некорректно, а инспекция может расценить это как занижение налоговой базы.

Вторая ошибка — попытка исправить ставку только в счёте-фактуре. В 1С счёт-фактура наследует данные реализации, поэтому исправлять нужно документ-основание, а затем перепровести счёт-фактуру. Ручная правка счёта-фактуры приведёт к расхождению с первичным документом.

Третья группа ошибок — неверный код льготы или его отсутствие в разделе 7 декларации. Проверяйте соответствие кода операции справочнику и актуальным требованиям к заполнению декларации.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли спецрежимнику на УСН вообще выставлять счёт-фактуру?

Обязанности нет: достаточно акта или накладной. Счёт-фактура оформляется только по просьбе покупателя либо в специальных случаях (например, посреднические операции). Главное — использовать ставку «Без НДС», чтобы не возникло обязанности платить налог.

Чем ставка «Без НДС» отличается от ставки 0%?

Ставка «Без НДС» применяется к операциям, которые закон не облагает налогом (ст. 149 НК РФ), и не требует подтверждения. Ставка 0% — это льгота для экспорта и аналогичных операций, которую нужно подтвердить пакетом документов в установленный срок, иначе налог доначислят по обычной ставке.

Почему в счёте-фактуре не меняется ставка НДС?

Счёт-фактура в 1С наследует налоговые данные из документа реализации. Откройте документ-основание, измените ставку на «Без НДС» в табличной части, перепроведите реализацию, а затем перепроведите или перезаполните счёт-фактуру.

Попадёт ли счёт-фактура без НДС в книгу продаж?

Да, если организация — плательщик НДС: операция отразится с нулевой суммой налога. У спецрежимников, не ведущих учёт НДС, такие документы в книгу продаж не включаются и декларации по НДС не формируют.

Что делать, если уже отправили счёт-фактуру с неверной ставкой?

Исправьте ставку в реализации, перепроведите документы и сформируйте исправленный счёт-фактуру с новым номером исправления. Передайте его покупателю. Если ошибка затронула сданную декларацию, может потребоваться уточнённая декларация.