Учет и Финансы · 11 мин
Как выплатить дивиденды по зарплатному проекту в 1С
Пошаговая инструкция: как отразить начисление дивидендов, удержать НДФЛ и выплатить суммы через зарплатный проект в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии без ошибок.
Выплата дивидендов через зарплатный проект — рабочая практика для компаний, где учредители являются сотрудниками и получают доходы на карты того же банка, в котором открыт зарплатный проект. Банк, как правило, не возражает против включения дивидендов в реестр на перечисление, если платёж корректно оформлен и назначение платежа не вводит в заблуждение.
Главная сложность не в самой выплате, а в отражении операции в учёте: дивиденды не относятся к оплате труда, поэтому их нельзя начислять документом «Начисление зарплаты». В зависимости от конфигурации (1С:ЗУП или 1С:Бухгалтерия) используются разные документы и разные схемы удержания НДФЛ.
Ниже разобран полный цикл: от решения общего собрания до формирования ведомости в банк по зарплатному проекту, с проверкой проводок и типичными ошибками, которые приводят к расхождениям в отчётности 6-НДФЛ.
Что подготовить до выплаты: документы и настройки
Основание для выплаты — решение общего собрания участников (или единственного учредителя) о распределении прибыли. В нём фиксируются суммы по каждому получателю и срок выплаты. По общему правилу для ООО срок не должен превышать 60 дней с даты решения, если устав не установил меньший срок.
Проверьте, что у получателя дивидендов есть карта в рамках зарплатного проекта и что его лицевой счёт указан в карточке сотрудника или физического лица. Если учредитель не является сотрудником, в 1С:ЗУП его всё равно заводят как физическое лицо, а в 1С:Бухгалтерии — как контрагента или физлицо в зависимости от применяемой схемы учёта.
Убедитесь, что в настройках учётной политики и зарплатных настройках заведён вид выплаты для дивидендов с нужным кодом дохода по НДФЛ. Для дивидендов применяется код дохода 1010. Налоговая ставка зависит от статуса получателя и действующих правил: для резидентов традиционно применяется ставка 13% с повышением до 15% для части дохода сверх установленного порога, для нерезидентов — повышенная ставка.
Начисление дивидендов в 1С:ЗУП
В 1С:Зарплата и управление персоналом используйте документ «Дивиденды» (раздел «Зарплата» или «Налоги и взносы», в зависимости от релиза расположение может отличаться). Создайте документ, укажите дату начисления, получателя и сумму. Программа автоматически рассчитает НДФЛ по ставке, соответствующей статусу физического лица.
Если учредитель — не сотрудник, документ всё равно доступен: выберите физическое лицо из справочника. Если нужного лица нет в базе, создайте его без оформления приёма на работу. Проверьте в карточке физлица статус налогового резидента — от него зависит ставка и корректность расчёта.
После проведения документа сумма к выплате появится в задолженности перед физическим лицом, а НДФЛ будет зарегистрирован как исчисленный. Убедитесь, что дата документа соответствует дате решения о распределении прибыли или позднее неё — начислить дивиденды раньше решения собрания нельзя.
- 1Создайте документ «Дивиденды» из раздела «Зарплата»
- 2Выберите физическое лицо — получателя
- 3Укажите сумму начисленных дивидендов и дату
- 4Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ и статус резидента
- 5Проведите документ и сверьте сумму к выплате
Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии предприятия есть два подхода. Если учредитель — сотрудник, удобно использовать документ «Начисление дивидендов» (раздел «Зарплата и кадры»), который формирует проводки по дебету счёта 84 и кредиту счёта 70 с удержанием НДФЛ на счёте 68.01. Если получатель не сотрудник, применяют счёт 75.02 «Расчёты по выплате доходов» — начисление оформляют документом «Операция, введённая вручную» либо тем же документом начисления дивидендов, если он доступен в вашей версии.
Типовые проводки: Дт 84.01 Кт 70 (75.02) — начислены дивиденды; Дт 70 (75.02) Кт 68.01 — удержан НДФЛ. При выплате: Дт 70 (75.02) Кт 51 — перечислены дивиденды на карту. Проверьте, чтобы в операции были корректно заполнены аналитика по физическому лицу и суммы.
Если в программе ведётся и зарплатный учёт, следите, чтобы дивиденды не попали в расчёт среднего заработка, пособий или отпускных — для этого они и начисляются отдельным документом с кодом дохода 1010, а не видом расчёта оплаты труда.
Формирование ведомости в банк по зарплатному проекту
Ключевой шаг — выплата через ведомость. В ЗУП создайте документ «Ведомость в банк» (раздел «Выплаты»). В поле «Способ выплаты» или «Выплатить» выберите значение «Дивиденды» — тогда в табличную часть подтянутся суммы, начисленные документом «Дивиденды», за вычетом НДФЛ. Если такого вида выплаты нет в списке, обновите конфигурацию или проверьте настройки видов выплат.
В шапке ведомости укажите зарплатный проект, по которому перечисляются деньги, и дату выплаты. Программа подставит лицевые счета сотрудников из обмена с банком. Если лицевой счёт не заполнен, ведомость не проведётся или выдаст предупреждение — сначала загрузите подтверждение открытия счетов из банка или внесите номер вручную в карточку физлица.
После проведения ведомости сформируйте файл реестра для банка через обмен с зарплатным проектом (кнопка выгрузки в документе или обработка «Обмен с банками по зарплатным проектам»). Передайте файл в клиент-банк и убедитесь, что банк принял реестр без ошибок формата.
Как выбрать схему выплаты
Уплата НДФЛ и отражение в отчётности
НДФЛ с дивидендов перечисляется в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днём выплаты дохода. Если вы выплатили дивиденды ведомостью в пятницу, крайний срок уплаты — понедельник. Просрочка влечёт пени и штраф налогового агента.
В 1С уплату оформляют документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога», указывая налог НДФЛ налогового агента. После этого проверьте, что в регистрах НДФЛ сумма перешла из состояния «удержано» в «перечислено» — иначе в 6-НДФЛ возникнут расхождения.
В расчёте 6-НДФЛ дивиденды отражаются обособленно: с указанием применённой ставки и суммы налога. Дата фактического получения дохода по дивидендам — день выплаты, а не день начисления. Это частая причина ошибок: бухгалтер показывает доход датой решения собрания, и контрольные соотношения расчёта не сходятся.
Проверка результата и сверка
После выплаты выполните три контрольные проверки. Первая — остаток задолженности: отчёт «Задолженность по зарплате» или оборотно-сальдовая ведомость по счетам 70/75.02 в разрезе физлиц должна показать нулевое сальдо по выплаченным дивидендам.
Вторая — выписка банка: сумма списания по реестру должна совпасть с итогом ведомости. Если банк вернул часть суммы (например, из-за закрытого счёта получателя), оформите возврат и повторную выплату, не оставляя зависшую задолженность.
Третья — отчётность: сформируйте 6-НДФЛ и убедитесь, что дивиденды и налог с них отражены в правильном периоде, а справка о доходах физлица (приложение к годовому расчёту) содержит код дохода 1010 с корректной суммой.
Как проверить результат
Нулевое после выплаты
Остаток долга — ведомость не проведена или выплата не прошла
Совпадают до копейки
Расхождение — проверьте лицевые счета и частичные возвраты
Сумма в статусе «перечислено» после уплаты
Налог «висит» как удержанный — 6-НДФЛ не сойдётся
Код 1010, верная ставка и сумма
Дивиденды отражены как зарплата или с другим кодом
Типичные ошибки и как их избежать
Самая распространённая ошибка — начисление дивидендов документом «Начисление зарплаты и взносов» с обычным видом расчёта. Это приводит к неверному коду дохода, попытке начислить страховые взносы и искажению среднего заработка сотрудника. Используйте только специализированный документ.
Вторая ошибка — выплата дивидендов общей ведомостью вместе с зарплатой без разделения видов выплат. Тогда в 6-НДФЛ даты получения дохода смешиваются: по зарплате это последний день месяца, по дивидендам — день выплаты. Всегда формируйте отдельную ведомость на дивиденды.
Третья группа ошибок — организационные: отсутствие протокола собрания, выплата при отрицательной чистой прибыли, неверный статус резидента у получателя. Эти ошибки программа не отловит — их контролирует бухгалтер до проведения документов.
Что важно запомнить
Дивиденды начисляются отдельным документом с кодом дохода 1010, выплачиваются отдельной ведомостью по зарплатному проекту, НДФЛ перечисляется не позднее следующего рабочего дня. После выплаты сверьте сальдо расчётов, реестр банка и данные 6-НДФЛ.
Частые вопросы
Можно ли выплатить дивиденды учредителю, который не является сотрудником, через зарплатный проект?
Технически да, если банк разрешает включать такие суммы в реестр и у физлица есть счёт в этом банке. В 1С заведите физическое лицо без оформления приёма на работу, укажите лицевой счёт и включите его в ведомость с видом выплаты «Дивиденды». Предварительно уточните позицию банка — некоторые банки требуют отдельное платёжное поручение для несотрудников.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?
Нет, дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, независимо от того, работает получатель в компании или нет. Если программа рассчитала взносы, значит начисление оформлено неверным документом или видом расчёта — исправьте до сдачи отчётности.
Каким документом отразить НДФЛ с дивидендов, если выплата была частичной?
НДФЛ удерживается пропорционально фактически выплаченной сумме. В ЗУП ведомость на частичную выплату автоматически регистрирует удержание соответствующей части налога. В бухгалтерской программе при ручных операциях рассчитайте пропорцию самостоятельно и отразите удержание только с выплаченной суммы.
Что делать, если банк вернул реестр с ошибкой по одному получателю?
Не отменяйте всю ведомость, если банк зачислил остальные суммы. Уточните причину возврата (обычно закрытый или неверный счёт), получите от получателя новые реквизиты, обновите лицевой счёт в карточке физлица и оформите повторную выплату только на возвращённую сумму.
Какой код дохода указывать для дивидендов в 6-НДФЛ и справке о доходах?
Для дивидендов применяется код дохода 1010. В расчёте 6-НДФЛ дивиденды показываются с датой фактической выплаты как датой получения дохода. В программе код подставляется автоматически из документа начисления — проверьте его до формирования отчётности.
Можно ли выплатить дивиденды несколькими частями в течение срока, установленного решением?
Да, если решение собрания не запрещает частичную выплату. Каждая часть оформляется отдельной ведомостью, НДФЛ удерживается и перечисляется с каждой выплаты отдельно. В учёте задолженность по дивидендам будет уменьшаться по мере выплат, что удобно контролировать по счетам 70 или 75.02.