Учет и Финансы · 10 мин
Как вводить импорт в 1С: пошаговая инструкция
Пошаговая инструкция по учету импорта в 1С: поступление товаров, ГТД по импорту, таможенные платежи, НДС и типичные ошибки при вводе данных.
Учет импортных операций в 1С отличается от обычной закупки: помимо поступления товара от иностранного поставщика нужно отразить таможенные платежи, сформировать ГТД по импорту и принять к вычету таможенный НДС. Если пропустить хотя бы один шаг, декларация по НДС сформируется с ошибками, а себестоимость товара окажется заниженной или завышенной.
Инструкция построена на базе конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8» (ред. 3.0), где есть полноценный блок учета импорта. В «Управлении торговлей» и ERP логика аналогична, меняются только названия документов. Перед началом работы убедитесь, что в программе включен учет импортных операций и заведены нужные справочники.
Подготовка: настройки и справочники перед вводом импорта
Откройте раздел «Главное» → «Функциональность» и на закладке «Запасы» (или «Покупки») проверьте, что установлен флаг «Импортные товары» / «Таможенный учет». Без этого флага документ «Таможенная декларация по импорту» в списке документов не появится.
В карточке иностранного поставщика укажите страну регистрации и проверьте, что договор заведен с видом «С поставщиком» и валютой расчетов, соответствующей контракту. Для таможенного брокера и таможни заведите отдельных контрагентов — платежи по пошлинам и НДС обычно проходят через них или напрямую на счет таможенного органа.
В справочнике «Номенклатура» для импортных товаров заполните поля «Код ТН ВЭД» и «Страна происхождения». Эти данные автоматически подтянутся в ГТД и в счета-фактуры при последующей реализации — по законодательству в счете-фактуре на импортный товар указываются номер ГТД и страна происхождения.
Шаг 1. Отражаем поступление товара от иностранного поставщика
Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары». В шапке укажите иностранного поставщика и договор в валюте. Суммы вводите в валюте контракта — программа сама пересчитает их в рубли по курсу ЦБ на дату документа, если курсы загружаются автоматически.
В табличной части проверьте, что по каждой позиции заполнены страна происхождения и код ТН ВЭД. Счет учета для импортных товаров обычно 41.01, НДС на этом этапе не выделяется — иностранный поставщик не начисляет российский НДС, налог будет уплачен на таможне.
Проверьте курс пересчета: если курсы валют в программе не обновлены, рублевая оценка товара будет неверной, и это исказит как стоимость запасов, так и курсовые разницы. Загрузите курсы через «Администрирование» → «Курсы валют» до проведения документа.
Шаг 2. Оплачиваем таможенные платежи
Таможенные пошлины, сборы и НДС уплачиваются до выпуска товара или в момент выпуска. В 1С эти платежи отражаются документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Уплата налога» — в зависимости от того, платите вы напрямую таможне или через брокера.
Критично правильно выбрать счет учета: для таможенного НДС используется счет 19.05 «НДС, уплаченный таможенным органам», для пошлин — счет расчетов с таможней (обычно 76.05). Если платеж провести «в общую кучу» на 60-й счет, документ ГТД не сможет корректно подобрать оплату, и НДС не попадет к вычету автоматически.
- 1Создайте платежное поручение на таможенный орган или брокера
- 2В документе списания укажите вид операции для расчетов с таможней
- 3Для суммы НДС выберите счет 19.05, для пошлин — счет расчетов 76.05
- 4Проверьте, что в платежке указан номер таможенной декларации
- 5Сверьте остаток по счету 76.05 с выпиской таможни
Шаг 3. Вводим документ «ГТД по импорту»
Документ находится в разделе «Покупки» → «Таможенные декларации по импорту». Создавать его удобнее на основании поступления — тогда номенклатура подтянется автоматически. В шапке укажите номер и дату таможенной декларации, контрагента-таможню и договор.
На закладке «Главное» вводятся таможенный сбор и общие данные декларации. На закладке «Разделы ГТД» по каждой группе товаров указываются таможенная стоимость, ставка пошлины, сумма пошлины, ставка НДС (10% или 20%) и сумма НДС. Все цифры переносите строго из бумажной декларации — графы 45, 47 декларации.
После проведения документ делает проводки: пошлина относится на стоимость товаров (Дт 41 — Кт 76.05), начисленный таможенный НДС отражается по дебету 19.05. Проверьте движения через кнопку «Дт/Кт» — суммы по 19.05 должны совпасть с оплаченным ранее таможенным НДС.
Шаг 4. Принимаем таможенный НДС к вычету
Вычет таможенного НДС оформляется документом «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» → «Регламентные операции по НДС»). На закладке «Приобретенные ценности» программа подберет суммы с 19.05, по которым выполнены условия вычета: товар принят к учету и НДС уплачен таможне.
Если строка с таможенным НДС не заполняется автоматически, проверьте три вещи: проведен ли документ ГТД, прошла ли оплата по счету 19.05 с указанием того же контрагента и декларации, не остался ли НДС «висеть» на другом счете. Ручное добавление строки в книгу покупок без документа-основания — крайняя мера, она усложняет дальнейшую сверку.
После формирования книги покупок откройте декларацию по НДС и убедитесь, что вычет по импорту попал в соответствующий раздел. Сумма вычета должна совпадать с данными таможенной декларации — налоговая сверяет эти цифры с базой таможни.
Как проверить результат
Нулевое или равно сумме по неподтвержденным декларациям
Зависла сумма по уже оплаченной и проведенной ГТД
Включает цену контракта и таможенную пошлину
Пошлина ушла на расходы или не попала в стоимость
Строка с номером ГТД и суммой таможенного НДС
Строки нет или сумма отличается от декларации
Особые сценарии: брокер, ЕАЭС, авансы поставщику
Импорт через таможенного брокера
Если декларированием занимается брокер, он обычно выставляет отчет с перечнем уплаченных за вас платежей. В 1С расчеты с брокером ведите на 76-м счете, а документ ГТД оформляйте так же — с указанием таможни и реквизитов декларации из отчета брокера. Услуги самого брокера отражайте отдельным поступлением услуг и при необходимости включайте в стоимость товаров через дополнительные расходы.
Импорт из стран ЕАЭС
При ввозе товаров из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии таможенной декларации нет — НДС уплачивается через налоговую инспекцию по заявлению о ввозе товаров. В 1С вместо документа ГТД используется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», а вычет формируется после отметки налоговой об уплате. Путать эти два механизма нельзя: документ «ГТД по импорту» для ЕАЭС не применяется.
Валютные авансы поставщику
Аванс иностранному поставщику отражается списанием с валютного счета. При поступлении товара аванс зачитывается автоматически, а рублевая оценка товара складывается из курса аванса (в предоплаченной части) и курса на дату поступления (в остальной части). Проверяйте итоговую рублевую сумму в документе — при сильных колебаниях курса она заметно отличается от пересчета по одному курсу.
Типичные ошибки и способы их исправления
Самая частая проблема — «зависший» НДС на 19.05. Причина почти всегда в разрыве цепочки: оплата прошла на одного контрагента, ГТД оформлена на другого, либо не указан номер декларации в платежном документе. Исправляется корректировкой платежного документа или ручным распределением, после чего книга покупок формируется заново.
Вторая группа ошибок — неверная себестоимость. Если пошлину провели как услугу на 44-й или 91-й счет, товар числится по заниженной стоимости, а прибыль искажена. Исправление делается сторнирующим документом и повторным вводом ГТД с правильным распределением по товарам.
Третья типичная ситуация — расхождение количества или сумм между поступлением и декларацией из-за разной базы оценки. Таможенная стоимость может включать доставку до границы и страховку. В таком случае суммы в ГТД вводятся по данным декларации, а разница относится на стоимость товаров, а не «списывается вникуда».
Что важно запомнить
Импорт в 1С — это цепочка: поступление от иностранного поставщика, оплата таможенных платежей на правильные счета, документ ГТД по данным декларации, вычет НДС через книгу покупок. Для ЕАЭС вместо ГТД используется заявление о ввозе. Контрольные точки — нулевое сальдо 19.05 и совпадение вычета с таможенной декларацией.
Частые вопросы
Нужно ли выделять НДС в поступлении от иностранного поставщика?
Нет. Иностранный поставщик российский НДС не начисляет, поэтому в документе поступления ставка НДС не указывается. Налог начисляется и уплачивается на таможне и отражается документом «ГТД по импорту» с отнесением на счет 19.05.
Можно ли принять НДС к вычету, если товар еще не оприходован?
Нет. Условия вычета таможенного НДС — уплата налога таможенному органу и принятие товара к учету. Если товар в пути и поступление не проведено, сумма остается на счете 19.05 до момента оприходования, после чего формируется запись книги покупок.
Чем отличается учет импорта из ЕАЭС от обычного импорта?
При ввозе из стран ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, пошлины нет, а НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию вместе с подачей заявления о ввозе товаров. В 1С вместо документа ГТД используется «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», вычет дается после подтверждения уплаты налоговым органом.
Куда относить услуги таможенного брокера?
Услуги брокера — это затраты, связанные с приобретением товара. Их можно включить в стоимость товаров через механизм дополнительных расходов (документ «Поступление доп. расходов») либо учесть в составе расходов на продажу — выбор закрепляется в учетной политике организации.
Что делать, если сумма в ГТД не совпадает с платежом на таможню?
К вычету принимается только фактически уплаченная сумма. Сначала сверьте данные с декларацией и лицевым счетом в таможне: возможна переплата, недоплата или ошибочное распределение платежа. Документ ГТД приводится в соответствие с декларацией, а разница по платежам урегулируется с таможенным органом.
Как проверить, что импорт отражен полностью, перед сдачей декларации по НДС?
Сформируйте анализ счета 19.05 — сальдо должно быть нулевым по всем подтвержденным декларациям. Затем сверьте книгу покупок с таможенными декларациями за период и проверьте, что по каждому поступлению импортного товара есть связанный документ ГТД или заявление о ввозе из ЕАЭС.