Учет и Финансы · 13 мин
Как внести корректировочную счёт-фактуру в 1С
Как внести корректировочную счёт-фактуру в 1С: создание корректировки реализации и поступления, виды операций, проводки, проверка НДС и типичные ошибки бухгалтера.
Корректировочная счёт-фактура (КСФ) оформляется, когда после отгрузки или поступления изменилась стоимость товаров, работ или услуг: цена, количество или и то и другое одновременно. Типичные ситуации — ретроспективная скидка, частичный возврат некачественного товара, расхождение фактического количества с документами, пересчёт по курсу валюты. Основанием для КСФ служит договор, допсоглашение или иной документ, подтверждающий согласие сторон на изменение стоимости.
В конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, Комплексная автоматизация, ERP) корректировочная счёт-фактура не создаётся «с нуля» вручную — она формируется автоматически на основании документа корректировки: «Корректировка реализации» у продавца или «Корректировка поступления» у покупателя. Такой подход гарантирует, что суммы в учёте, проводки по НДС и печатная форма КСФ будут согласованы между собой.
Ниже разобран порядок работы на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 — как у продавца, так и у покупателя, с проверкой результата, отражением в книге покупок и продаж и разбором типичных ошибок.
Когда нужна корректировочная, а когда исправительная счёт-фактура
Прежде чем вносить документ, важно различить два похожих инструмента, потому что в 1С они оформляются по-разному. Корректировочная счёт-фактура выставляется при изменении стоимости по согласованию сторон: изменилась цена, количество, применена скидка. Исправительная счёт-фактура нужна, когда в первоначальном документе допущена техническая ошибка — неверный ИНН, адрес, номер, дата, ставка НДС, при этом сама стоимость не менялась.
Для исправления ошибок в 1С используется документ «Корректировка реализации» (или поступления) с видом операции «Исправление в первичных документах» либо отдельный механизм исправления счёта-фактуры. Смешение этих сценариев — частая причина расхождений в декларации по НДС.
Корректировка или исправление
Изменилась цена, количество или применена скидка по соглашению сторон. Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».
Техническая ошибка в реквизитах первоначального документа (ИНН, адрес, номер). Вид операции — «Исправление в первичных документах».
Покупатель возвращает товар поставщику. В зависимости от ситуации оформляется через корректировку поступления/реализации или отдельный документ возврата.
Создание корректировки реализации у продавца
Откройте исходный документ «Реализация (акт, накладная, УПД)», по которому нужно изменить стоимость. Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка реализации». Программа создаст новый документ, автоматически подтянув табличную часть из первоначальной реализации.
В шапке документа установите вид операции «Корректировка по согласованию сторон». В табличной части для каждой позиции есть две строки показателей: «до изменения» (данные исходного документа, недоступны для редактирования) и «после изменения». Именно в строку «после изменения» внесите новую цену или количество. Если позицию нужно исключить полностью, обнулите количество после изменения.
Проверьте дату документа: корректировка датируется днём подписания соглашения об изменении стоимости, а не днём исходной отгрузки. От даты зависит, в каком квартале продавец примет НДС к вычету (при уменьшении стоимости) или доначислит его (при увеличении). После заполнения нажмите «Провести».
- 1Откройте исходную реализацию и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
- 2Установите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
- 3В строках «после изменения» укажите новую цену или количество
- 4Проверьте дату корректировки — она определяет период отражения НДС
- 5Проведите документ и убедитесь, что сформирована корректировочная счёт-фактура
- 6Распечатайте или выгрузите КСФ по ссылке в документе
Как формируется корректировочная счёт-фактура
После проведения корректировки реализации программа автоматически создаёт документ «Счёт-фактура выданный» с видом «Корректировочный». Ссылка на него отображается в форме корректировки — в поле «Счёт-фактура» или на командной панели. Отдельно вводить счёт-фактуру вручную не требуется.
Печатная форма КСФ открывается по кнопке «Печать» из документа корректировки либо из формы счёта-фактуры. В ней заполняются строки «А» (до изменения) и «Б» (после изменения), а также итоговые строки увеличения и уменьшения суммы и НДС. Проверьте, что в форму подтянулись номер и дата исходной счёт-фактуры — они обязательны для корректировочного документа.
Если счёт-фактура не сформировался автоматически, чаще всего причина в том, что в исходной реализации не был зарегистрирован счёт-фактура, либо документ корректировки не проведён. Зарегистрируйте счёт-фактуру в исходном документе и перепроведите корректировку.
Отражение корректировки у покупателя
Покупатель работает зеркально. Получив от поставщика корректировочную счёт-фактуру, откройте исходный документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» и создайте на его основании «Корректировку поступления». Также установите вид операции «Корректировка по согласованию сторон» и внесите новые значения в строки «после изменения».
В документе корректировки поступления заполните номер и дату входящей корректировочной счёт-фактуры от поставщика — эти данные нужны для регистрации документа в книге покупок или продаж. После проведения программа сформирует запись в регистре «НДС предъявленный» и отразит вычет либо восстановление налога.
Логика отражения НДС у покупателя зеркальна продавцу: при уменьшении стоимости покупатель восстанавливает НДС в книге продаж, при увеличении — заявляет дополнительный вычет в книге покупок. Проверить это можно через отчёт «Анализ НДС» или стандартные книги покупок и продаж.
Как выбрать действие
Проводки и отражение в учёте
При проведении корректировки реализации 1С формирует проводки по дебиторской задолженности и выручке на разницу между суммами до и после изменения. При уменьшении стоимости появляется сторнирующая запись по дебету 62 и кредиту 90.01 (либо реверс через 91 счёт в зависимости от настроек и периода), при увеличении — обычная доначисляющая проводка. НДС корректируется через счёт 90.03 и регистры НДС.
У покупателя корректировка поступления изменяет стоимость запасов или затрат (счета 10, 41, 20, 26, 44 — в зависимости от исходного документа) и задолженность перед поставщиком по счёту 60. Если товар уже продан или списан в производство, внимательно проверьте, на какие счета легла разница, — в некоторых случаях стоимость списанных ценностей корректируется через 91 счёт.
Для контроля откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» 62 или 60 с отбором по контрагенту и договору: задолженность после корректировки должна совпадать с новой согласованной стоимостью. Расхождение — признак того, что корректировка проведена не по тому договору или не по всем строкам.
Как проверить результат
Поле «Счёт-фактура» заполнено, форма открывается и содержит строки «до/после изменения»
Поле пустое — счёт-фактура не зарегистрирован, корректировка не проведена или нет исходной СФ
Корректировочная счёт-фактура присутствует с верной суммой и кодом вида операции
Записи нет — проверьте дату корректировки и формирование записей книги
Остаток задолженности равен новой согласованной сумме
Остаток равен старой сумме — корректировка не проведена или введена по другому договору
Суммы КСФ попали в нужный раздел, нет расхождений с контрагентом
Появились расхождения АСК НДС — сверьте номер, дату и суммы с партнёром
Корректировка прошлого периода и уточнённые декларации
Если изменение стоимости относится к отгрузке прошлого квартала или прошлого года, корректировка всё равно вводится датой фактического согласования. Продавец при уменьшении стоимости принимает НДС к вычету в текущем периоде — уточнёнка за период отгрузки не требуется. А вот покупатель при уменьшении стоимости обязан восстановить НДС в периоде получения КСФ.
Ситуация сложнее, когда корректировка приводит к увеличению налога к уплате за прошлый период либо когда исправляется ошибка в самом первичном документе. Тогда может потребоваться уточнённая декларация по НДС за период отгрузки. В 1С уточнённая декларация формируется стандартно: создаётся новый отчёт «Декларация по НДС» за исходный период с признаком корректировки и номером коррекции.
Перед подачей уточнёнки перепроведите документы за закрытый период только при понимании последствий: перепроведение может изменить себестоимость, расчёты и другие регистры. Если база рабочая и период закрыт, предварительно сделайте резервную копию.
Типичные ошибки при вводе корректировочной счёт-фактуры
Самая распространённая ошибка — создание корректировки не на основании исходного документа, а вручную с пустой ссылкой. В этом случае программа не находит документ-основание, не заполняет строки «до изменения», и корректировочная счёт-фактура формируется некорректно или не формируется вовсе. Всегда используйте кнопку «Создать на основании».
Вторая частая проблема — неверный вид операции. Если при технической ошибке в реквизитах выбрать «Корректировку по согласованию сторон», документ попадёт не в те разделы книги покупок или продаж, и возникнут расхождения с данными контрагента. Третья типичная ситуация — корректировка части строк при частичной оплате: проверяйте, что изменены именно те позиции, которые указаны в допсоглашении.
Проверка перед сдачей отчётности
Перед сдачей декларации по НДС выполните экспресс-проверку. Откройте отчёт «Анализ НДС» и убедитесь, что суммы по корректировочным счетам-фактурам попали в ожидаемые блоки. Сформируйте книгу покупок и книгу продаж за квартал и найдите в них все КСФ периода по отбору или поиском.
Дополнительно полезно свериться с контрагентом через акт сверки: у продавца и покупателя корректировка должна быть отражена зеркально в одном квартале. Расхождения между сторонами — первый источник запросов из налоговой по АСК НДС. Если программа поддерживает обмен ЭДО, убедитесь, что корректировочный документ отправлен и подписан второй стороной.
Что важно запомнить
Корректировочная счёт-фактура в 1С создаётся автоматически на основании документа «Корректировка реализации» или «Корректировка поступления» с видом операции «по согласованию сторон». Дата корректировки определяет период отражения НДС, а результат проверяется по книге покупок/продаж и ОСВ по расчётам. Не путайте корректировку с исправлением реквизитов и не перепроводите закрытые периоды без резервной копии.
Частые вопросы
Можно ли ввести корректировочную счёт-фактуру вручную, без документа корректировки?
Технически документ «Счёт-фактура выданный» можно создать вручную, но делать этого не стоит: без корректировки реализации не сформируются проводки по выручке и задолженности, а запись в регистрах НДС может не попасть в книгу покупок или продаж. Правильный путь — всегда через «Создать на основании» из исходной реализации или поступления.
В каком квартале продавец принимает НДС к вычету при уменьшении стоимости?
В квартале, которым датирована корректировка, то есть когда подписано соглашение об изменении стоимости и составлена корректировочная счёт-фактура. Уточнённая декларация за период первоначальной отгрузки в этом случае не подаётся. Право на вычет сохраняется в течение трёх лет с момента составления КСФ.
Что делать, если корректировочная счёт-фактура не отражается в книге покупок?
Проверьте три вещи: проведён ли документ корректировки, заполнен ли в нём счёт-фактура (для покупателя — номер и дата входящей КСФ), сформированы ли записи книги за нужный квартал через обработку «Формирование записей книги покупок и продаж». Также убедитесь, что дата корректировки попадает в формируемый период.
Как оформить корректировку, если исходная реализация была в прошлом году?
Корректировка вводится текущей датой — днём подписания соглашения об изменении стоимости. Исходный документ прошлого года не трогайте. НДС отражается в текущем периоде, а для целей налога на прибыль может потребоваться корректировка налоговой базы прошлого периода — этот момент стоит согласовать с методологией учёта в вашей организации.
Чем корректировка отличается от возврата товара в 1С?
При частичном изменении количества или цены по соглашению сторон оформляется корректировка с КСФ. Полный возврат товара от покупателя часто удобнее оформить документом «Возврат товаров от покупателя» (у продавца) или «Возврат товаров поставщику» (у покупателя) — он корректно отразит движение товара по складу. Выбор зависит от хозяйственной сути операции и условий договора.
Нужно ли пересчитывать авансовый НДС после корректировки?
Если по договору был аванс и после корректировки сумма реализации стала меньше зачтённого аванса, образуется переплата, которую нужно отразить в расчётах. Восстановление НДС с аванса у покупателя и вычет у продавца выполняются по стандартным правилам — проверьте регистр «НДС с авансов» и сформируйте отчёт по расчётам с контрагентом, чтобы убедиться в корректности зачёта.