Учет и Финансы · 10 мин
Как внести в 1С корректировочный счёт-фактуру от поставщика
Пошаговая инструкция по вводу корректировочного счёта-фактуры от поставщика в 1С:Бухгалтерии и УТ. Отражение уменьшения и увеличения стоимости, ошибки и проверка вычета НДС.
Корректировочный счёт-фактура (КСФ) от поставщика появляется, когда после отгрузки меняется цена или количество товара: согласована скидка, исправлена ошибка в первичном документе, часть товара возвращена по соглашению сторон. В 1С такой документ нельзя вводить «с нуля» как обычный счёт-фактуру — он должен быть жёстко связан с исходным поступлением, иначе нарушится книга покупок и декларация по НДС.
Порядок действий зависит от направления корректировки: уменьшение стоимости даёт право на вычет НДС с разницы, а увеличение стоимости восстанавливает (доначисляет) НДС. Эти две ситуации отражаются в разных регистрах и в разных разделах книги покупок, поэтому важно сразу определить тип корректировки и проверить результат после проведения.
Ниже разобрана работа в 1С:Бухгалтерии 8.3 — самой распространённой конфигурации для этой задачи. В конце отдельно описаны особенности 1С:Управление торговлей и Комплексной автоматизации, где логика аналогична, но названия документов отличаются.
Определите тип корректировки до начала работы
Перед вводом документа ответьте на два вопроса: изменилась стоимость по соглашению сторон (скидка, изменение цены задним числом) или исправляется ошибка поставщика в первичном документе. В первом случае поставщик выставляет корректировочный счёт-фактуру, во втором — исправительный. Это принципиально разные документы с разной нумерацией и разным отражением в учёте.
Второй вопрос — направление изменения. Если итоговая стоимость уменьшилась, у покупателя возникает право на вычет НДС с отрицательной разницы. Если увеличилась — покупатель обязан восстановить (доначислить) НДС с положительной разницы в том квартале, когда получен КСФ. Ошибка в определении направления приводит к неверной декларации и доначислениям при проверке.
Подготовьте исходный документ поступления
Корректировочный счёт-фактура всегда привязан к конкретному первичному поступлению. Найдите в разделе «Покупки» документ «Поступление (акты, накладные)», к которому относится КСФ, и проверьте, что он проведён, а исходный счёт-фактура поставщика зарегистрирован. Если исходный счёт-фактура не введён, сначала зарегистрируйте его — иначе корректировке не к чему привязываться.
Проверьте также период исходного документа. Если поступление относится к закрытому кварталу, за который декларация по НДС уже сдана, корректировка потребует дополнительных действий: уменьшение стоимости отразится в книге покупок текущего периода, а при увеличении стоимости может понадобиться уточнённая декларация за период отгрузки. Заранее оцените, в каком квартале получен КСФ и какой период он затрагивает.
Как выбрать действие
Введите документ «Корректировка поступления»
Самый надёжный способ — создать корректировку на основании исходного документа. Откройте документ поступления, нажмите «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления». Программа автоматически подтянет контрагента, договор и табличную часть с исходными количествами и ценами. В поле «Вид операции» укажите «Корректировка по согласованию сторон».
В табличной части измените только те строки и только те значения, которые реально скорректированы: цену или количество. Программа покажет колонки «до изменения» и «после изменения» — сверьте их с бумажным или электронным КСФ от поставщика построчно. Не корректируйте вручную итоговые суммы, не меняя цены и количества: это разрывает связь с НДС и приводит к расхождениям в регистрах.
- 1Найдите и откройте исходный документ «Поступление (акты, накладные)»
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления»
- 3Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
- 4Измените в табличной части цены или количества по данным КСФ поставщика
- 5Заполните номер и дату входящего корректировочного счёта-фактуры
- 6Проведите документ и проверьте кнопкой «Дт/Кт» сформированные проводки
- 7Откройте книгу покупок и убедитесь, что корректировка отражена верно
Зарегистрируйте корректировочный счёт-фактуру
После заполнения корректировки поступления введите данные входящего КСФ: номер и дату корректировочного счёта-фактуры, которые указал поставщик. В документе корректировки есть поле для регистрации счёта-фактуры — заполните его, и программа создаст связанный документ «Счёт-фактура полученный» с видом «Корректировочный».
Если вы работаете с ЭДО и КСФ пришёл в электронном виде, загрузите его через сервис обмена документами — 1С при этом часто создаёт и корректировку поступления, и счёт-фактуру автоматически, останется только сверить суммы. Проверьте, что в счёте-фактуре указан код вида операции и правильно заполнены реквизиты исходного счёта-фактуры — без этого документ может не попасть в книгу покупок корректно.
Проверьте отражение НДС в книге покупок
Это ключевой контрольный этап. При уменьшении стоимости корректировочный счёт-фактура должен попасть в книгу покупок того квартала, в котором он получен (но не позднее трёх лет), — с отрицательной разницей по НДС как вычет. При увеличении стоимости разница отражается как восстановление НДС. Откройте отчёт «Книга покупок» за нужный период и найдите строку с корректировочным счётом-фактурой.
Дополнительно проверьте проводки через кнопку «Дт/Кт» в документе корректировки. Типовая картина при уменьшении: сторнировочные записи по счетам учёта расчётов с поставщиком, запасов или затрат и НДС. Если исходный товар уже списан в производство или реализован, проверьте, на какие счета программа отнесла разницу — иногда требуется ручная коррекция счёта затрат.
Как проверить результат
Корректировочный счёт-фактура виден с верной суммой НДС и номером
Строки нет или сумма НДС не совпадает с КСФ поставщика
Разницы отражены по счетам расчётов и НДС с правильным знаком
Проводок нет, либо суммы удвоены из-за повторного ввода документа
Раздел с вычетами/восстановлением включает сумму корректировки
Сумма корректировки в декларации отсутствует или дублируется
Особенности в 1С:Управление торговлей и Комплексной автоматизации
В 1С:УТ 11 и КА 2 документ называется «Корректировка приобретения» и создаётся аналогично — на основании «Приобретения товаров и услуг». Вид корректировки выбирается в шапке: «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление ошибок». Регистрация входящего счёта-фактуры выполняется в том же документе через гиперссылку внизу формы, где указываются номер и дата КСФ.
Отличие от Бухгалтерии в том, что УТ и КА — оперативные конфигурации: корректировка изменяет товарные остатки и взаиморасчёты, а данные в бухгалтерский и налоговый учёт попадают после синхронизации или отражения в регламентированном учёте. Проверяйте не только книгу покупок, но и отчёты по взаиморасчётам с поставщиком и складские остатки, если менялось количество.
Если корректировок по одному поступлению несколько (поставщик менял цену дважды), каждый КСФ вводится отдельным документом «Корректировка поступления», и каждый следующий должен опираться на актуальные суммы после предыдущей корректировки. Вводите их в хронологическом порядке дат КСФ — иначе колонки «до изменения» не сойдутся с бумажными документами.
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — ввод корректировки отдельным «висючим» документом без связи с исходным поступлением. Внешне всё выглядит корректно, но в книге покупок такой КСФ либо не появляется, либо появляется без привязки к исходному счёту-фактуре, что вызывает вопросы при сверке с налоговой. Всегда создавайте корректировку кнопкой «Создать на основании».
Вторая группа ошибок — путаница между корректировкой и исправлением, а также между уменьшением и увеличением стоимости. Отсюда следуют неверный вид счёта-фактуры и отражение вычета вместо восстановления НДС. Третья типичная проблема — двойной ввод: бухгалтер регистрирует КСФ и через ЭДО, и вручную, получая задвоенные суммы в декларации. Перед ручным вводом проверьте журнал счетов-фактур на предмет уже загруженного документа.
Что важно запомнить
КСФ от поставщика вводится документом «Корректировка поступления» на основании исходного поступления, с видом операции «Корректировка по согласованию сторон». Уменьшение стоимости — вычет НДС в книге покупок текущего квартала, увеличение — восстановление НДС. После проведения обязательно сверьте проводки, книгу покупок и декларацию.
Частые вопросы
Можно ли ввести корректировочный счёт-фактуру без документа корректировки поступления?
Технически счёт-фактуру можно зарегистрировать отдельно, но без документа-основания он не сформирует правильные записи в регистрах НДС, и книга покупок будет неверной. Правильный путь — сначала «Корректировка поступления», затем регистрация КСФ внутри него.
В каком квартале отражать вычет по КСФ на уменьшение?
Вычет по корректировочному счёту-фактуре на уменьшение стоимости заявляется в том квартале, когда получен КСФ, но не позднее трёх лет с момента его выставления. Привязки к кварталу исходной отгрузки здесь нет.
Что делать, если поставщик прислал КСФ на уже реализованный товар?
Документ корректировки всё равно вводится на основании исходного поступления. Разница по стоимости в этом случае обычно относится не на остатки товара, а на себестоимость продаж или прочие доходы/расходы — проверьте счета в проводках и при необходимости скорректируйте их вручную.
Как отличить корректировочный счёт-фактуру от исправительного?
Корректировочный выставляется при изменении цены или количества по соглашению сторон и имеет собственную нумерацию. Исправительный оформляется при ошибке в исходном документе и содержит номер и дату исправления. В 1С для них выбираются разные виды операций и разные виды счёта-фактуры.
Почему корректировочный счёт-фактура не попал в книгу покупок?
Чаще всего причины: документ корректировки не проведён, не зарегистрирован или не заполнен входящий счёт-фактура, нарушена связь с исходным поступлением, либо период формирования книги не совпадает с датой получения КСФ. Проверьте документ по кнопке «Дт/Кт» и движения по регистрам НДС.