Учет и Финансы · 11 мин
Как внести отчет комиссионера в 1С 8
Разбираем, как внести отчет комиссионера в 1С 8: создание документа, заполнение товаров и вознаграждения, проводки, счет-фактура и типичные ошибки при отражении.
Отчет комиссионера — это документ, которым посредник (комиссионер) сообщает комитенту о продажах его товаров за отчетный период. В 1С 8 этот документ одновременно списывает товары со счета 004 (или 45 в зависимости от схемы), формирует выручку, начисляет комиссионное вознаграждение и создает основание для счета-фактуры. Ошибка в его заполнении влияет сразу на НДС, налог на прибыль и взаиморасчеты с посредником.
Порядок действий зависит от конфигурации: в «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Управление торговлей» документы называются и заполняются по-разному. Ниже разобраны оба типовых сценария, настройки договора, проверка проводок и типичные ошибки, из-за которых отчет приходится перепроводить.
Перед началом работы убедитесь, что с комиссионером в базе заведен договор с правильным видом, а товары, переданные на комиссию, отражены документом «Реализация (передача на комиссию)» или «Передача товаров». Без этого отчету нечего будет списывать, и программа либо не проведется, либо сформирует отрицательные остатки.
Подготовка: договор и передача товаров на комиссию
Откройте карточку контрагента в разделе «Справочники» → «Контрагенты» и проверьте договор. В «1С:Бухгалтерия 8» вид договора должен быть «С комиссионером (агентом) на продажу». В «1С:Управление торговлей» в договоре указывается тип «С комиссионером» и порядок расчета вознаграждения — процент от суммы продажи, разница между ценой продажи и ценой передачи либо фиксированная сумма.
Убедитесь, что передача товаров посреднику оформлена. В Бухгалтерии это документ «Реализация (акты, накладные)» с операцией «Передача на комиссию», который ставит товары на счет 004.01 «Товары на комиссии». Если передача не оформлена, при подборе товаров в отчет комиссионера остатки будут пустыми.
Проверить остатки можно отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 004.01 с отбором по контрагенту-комиссионеру. Остатки по количеству и сумме должны совпадать с данными, которые прислал посредник.
Что проверить перед созданием отчета
«С комиссионером (агентом) на продажу»
Договор поставки — отчет комиссионера будет недоступен
Есть количество и сумма переданных товаров
Пусто или отрицательные остатки — передача не оформлена
В договоре или документе задан способ расчета
Способ не задан — сумму придется считать вручную
Создание отчета комиссионера в 1С:Бухгалтерия 8
Перейдите в раздел «Покупки» → «Отчеты комиссионеров» (в некоторых релизах — «Продажи» → «Отчеты комиссионеров», расположение зависит от настройки командного интерфейса). Нажмите «Создать». В шапке документа укажите организацию, контрагента-комиссионера и договор. Номер и дату проставьте по бумажному отчету посредника — это важно для сверки и для нумерации счетов-фактур.
На вкладке «Товары и услуги» (или «Товары») добавьте строки с проданными позициями. Удобнее всего использовать кнопку «Заполнить» → «Заполнить по остаткам» или «Заполнить переданными» — программа подтянет товары, числящиеся на комиссии у этого контрагента, и вам останется только убрать непроданные позиции и скорректировать количество.
Для каждой строки проверьте цену продажи, ставку НДС и счет учета. Цена в отчете — это цена, по которой комиссионер фактически продал товар покупателю, а не цена передачи. Если посредник продал дороже, разница по условиям договора либо включается в его вознаграждение, либо делится между сторонами — это должно быть отражено в сумме вознаграждения.
- 1Откройте «Покупки» → «Отчеты комиссионеров» → «Создать»
- 2Заполните организацию, контрагента, договор, дату и номер отчета
- 3На вкладке «Товары» заполните строки по остаткам или вручную
- 4Укажите цены продажи, ставки НДС и суммы
- 5На вкладке «Вознаграждение» задайте сумму и счет учета расходов
- 6Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 7Создайте счет-фактуру на основании отчета
Заполнение вознаграждения и НДС
Вознаграждение комиссионера заполняется на отдельной вкладке или в поле «Вознаграждение» документа. Укажите сумму, ставку НДС (вознаграждение посредника облагается НДС, даже если сам комитент применяет льготные ставки по товарам — уточните ставку в договоре) и счет учета затрат — обычно 44.01 «Издержки обращения» или 26, в зависимости от учетной политики.
Способ удержания вознаграждения задается в документе: «Удержать из выручки» — комиссионер перечислит вам сумму продаж за минусом своего вознаграждения, или «Не удерживать» — посредник перечисляет выручку полностью, а вы отдельно оплачиваете вознаграждение. От этого выбора зависят проводки по расчетам и сумма, которую вы будете ждать на расчетный счет.
После заполнения проведите документ. Типовые проводки: Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от продажи через комиссионера, Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС с продажи, Дт 90.02.1 Кт 45.01 (или Кт 004.01 забалансово) — списание себестоимости, Дт 44.01 Кт 76 (счет расчетов с комиссионером) — вознаграждение, Дт 19.04 Кт 76 — НДС по вознаграждению.
Отчет комиссионера в 1С:Управление торговлей 11
В УТ 11 документ находится в разделе «Продажи» → «Отчеты комиссионеров». Создайте документ, выберите партнера и договор с типом «С комиссионером». Если в договоре настроен расчет вознаграждения, программа рассчитает его автоматически после заполнения табличной части.
Табличную часть заполняйте через «Заполнить» → «По остаткам переданных товаров». В УТ учет товаров у комиссионеров ведется в разрезе соглашений и номенклатуры, поэтому подбор по остаткам — самый надежный способ не ошибиться с количеством. Для каждой строки укажите цену фактической продажи и при необходимости покупателя, если ведется детальная аналитика.
После проведения документ формирует реализацию товаров, задолженность комиссионера и вознаграждение. Для отражения вознаграждения в расходах УТ создает связанные документы по настройкам договора. Проверьте результат отчетом «Товары, переданные на комиссию» — проданные позиции должны уменьшить остаток у посредника.
Бухгалтерия 8 или Управление торговлей 11
Подходит, если важны проводки, НДС и налоговый учет; товарный учет у комиссионеров ведется укрупненно через счет 004.01
Подходит при большом ассортименте и нескольких посредниках; есть детальный учет переданных товаров, автоматический расчет вознаграждения по договору, но управленческие данные затем нужно переносить в бухгалтерскую программу
Счет-фактура и документы на основании отчета
После проведения отчета комиссионера создайте счет-фактуру на реализацию. В Бухгалтерии нажмите внизу документа «Выписать счет-фактуру» — программа сформирует его на полную сумму продажи через посредника. Если комиссионер продавал товар от своего имени, он со своей стороны перевыставляет вам счета-фактуры, и их данные должны совпасть с вашим документом.
На сумму вознаграждения комиссионер выставляет вам отдельный счет-фактуру. В базе его отражают документом «Счет-фактура полученный» с привязкой к отчету комиссионера или к поступлению услуг. НДС по вознаграждению принимается к вычету в общеустановленном порядке.
Проверьте книгу продаж и книгу покупок за период: в книге продаж должна появиться запись на сумму реализации через комиссионера, в книге покупок — запись по НДС с вознаграждения. Отсутствие любой из них — признак того, что счет-фактура не зарегистрирован или документ не проведен.
Проверка результата и сверка с комиссионером
После проведения откройте проводки документа кнопкой «Дт/Кт» и сверьте суммы с бумажным отчетом посредника: выручка, НДС, себестоимость, вознаграждение. Затем сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» 004.01 — остаток по комиссионеру должен уменьшиться ровно на проданное количество.
Для сверки расчетов используйте «Акт сверки взаиморасчетов» (раздел «Покупки» или «Продажи» → «Акты сверки»). Задолженность комиссионера должна равняться сумме выручки за минусом удержанного вознаграждения, если выбран способ «Удержать из выручки». Поступление оплаты от посредника оформляется стандартным документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя».
Если обнаружились расхождения, не спешите перепроводить документы задним числом в закрытом периоде: сначала выясните, на чьей стороне ошибка — в вашем отчете или в данных комиссионера. Исправление в закрытом периоде может потребовать уточненной декларации по НДС.
Ограничения и частые вопросы по учету
Если комиссионер продает товар частями в течение месяца, допустимо вносить один сводный отчет за период — это упрощает учет, но дата документа определяет налоговый период по НДС, поэтому согласуйте периодичность отчетов в договоре. При работе с несколькими комиссионерами создавайте отдельный документ по каждому контрагенту и договору.
Возвраты товара от покупателей через комиссионера оформляются отдельным документом «Возврат товаров от покупателя» или сторнирующей строкой в следующем отчете — зависит от конфигурации и условий договора. Не вносите возврат минусовой строкой в уже проведенный отчет прошлого периода.
Что важно запомнить
Правильный вид договора, оформленная передача товаров и заполнение отчета по остаткам — три условия корректного документа. После проведения всегда проверяйте проводки, остатки на 004.01 и регистрацию счетов-фактур: на реализацию и на вознаграждение.
FAQ
Где находится отчет комиссионера в 1С:Бухгалтерия 8.3?
Обычно в разделе «Покупки» → «Отчеты комиссионеров». Если пункта нет, откройте настройку навигации раздела (шестеренка в правом верхнем углу) и добавьте команду в панель, либо найдите документ через «Все функции» → «Документы».
Что делать, если при заполнении по остаткам табличная часть пустая?
Значит, передача товаров этому комиссионеру не оформлена или оформлена по другому договору. Проверьте ОСВ по счету 004.01 с отбором по контрагенту и найдите документ передачи. Если передача заведена на другой договор, скорректируйте ее, а не вносите отчет вручную «в минус».
Как отразить вознаграждение, если комиссионер сам удержал его из выручки?
В документе отчета выберите способ расчета «Удержать из выручки» и заполните сумму вознаграждения. Программа закроет часть задолженности комиссионера вознаграждением, и вам останется оприходовать только фактически поступившую разницу. Отдельное поступление услуг на вознаграждение в этом случае создавать не нужно.
Можно ли внести один отчет по нескольким договорам с одним комиссионером?
Нет, документ привязан к одному договору. По каждому договору создается отдельный отчет комиссионера — это необходимо для корректных счетов расчетов, ставок НДС и аналитики взаиморасчетов.
Комиссионер продал товар дороже цены передачи — как отразить разницу?
Выручку отражайте по фактической цене продажи покупателю. Дальнейшее зависит от договора: если дополнительная выгода принадлежит комиссионеру, она обычно включается в его вознаграждение; если делится — соответствующая часть увеличивает вашу выручку, а часть посредника увеличивает вознаграждение. Схему распределения выгоды зафиксируйте в договоре.
Нужен ли отчет комиссионера, если посредник ничего не продал за период?
Формально нулевой отчет для учета не обязателен, но многие организации запрашивают его для подтверждения сохранности товаров и сверки остатков на 004.01. Периодичность и форму таких отчетов разумно прописать в договоре комиссии.