Как внести корректировку поступления в 1С

Корректировка поступления в 1С требуется, когда после проведения документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» выяснилось, что данные отличаются от фактических: поставщик прислал исправленный УПД, изменилась цена или количество товара, обнаружилась ошибка в реквизитах. Правильный способ исправления зависит от того, закрыт ли период, кто обнаружил ошибку и какие регистры затронул документ.

В конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:ERP для этого существует отдельный документ «Корректировка поступления», который создаётся на основании исходного поступления и автоматически сторнирует или доначисляет суммы в бухгалтерском, налоговом учёте и по НДС. Ручное редактирование исходного документа допустимо только в открытом периоде и при отсутствии связанных документов — реализации, оплаты, вычета НДС.

Прежде чем что-либо менять, определите ситуацию: ошибка в текущем периоде или в закрытом, корректировка в сторону уменьшения или увеличения, нужна ли корректировка НДС и книги покупок. От этого зависит вид операции документа и набор исправительных записей.

Когда нужна корректировка, а когда достаточно исправить исходный документ

Не каждая ошибка требует создания корректировочного документа. Если поступление проведено в текущем, ещё не закрытом периоде, по нему нет нижестоящих документов (оплаты, списания, реализации, зачёта аванса) и НДС ещё не принят к вычету, проще всего открыть исходное поступление, исправить данные и перепровести его. Это не нарушает последовательность учёта и не создаёт лишних записей.

Документ «Корректировка поступления» обязателен в трёх случаях. Первый — период закрыт: сдана отчётность, выполнено закрытие месяца, установлена дата запрета редактирования. Второй — поставщик прислал официальный корректировочный или исправленный УПД: его нужно отразить отдельным документом, чтобы совпали бумажный и электронный документооборот. Третий — НДС по исходному документу уже отражён в книге покупок, и требуется корректировка вычета.

Маршрут решения

Как выбрать способ исправления

Период открыт, по документу нет связанных операций и вычета НДСИсправьте исходное поступление и перепроведите его

Поставщик прислал корректировочный УПД по согласованию сторонСоздайте «Корректировку поступления» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон»

Обнаружена собственная ошибка ввода данныхСоздайте корректировку с видом операции «Исправление собственной ошибки»

Период закрыт и сдана декларация по НДСКорректировка текущей датой, при необходимости — уточнённая декларация

Создание документа «Корректировка поступления»

Самый надёжный способ — создать корректировку на основании исходного документа. Откройте нужное поступление в разделе «Покупки» → «Поступления (акты, накладные, УПД)», нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления». Программа автоматически заполнит реквизиты основания, контрагента, договор и табличную часть исходными данными «до изменения».

Далее выберите вид операции. «Корректировка по согласованию сторон» используется, когда изменение оформлено соглашением с поставщиком и корректировочным УПД — например, скидка или изменение цены задним числом. «Исправление собственной ошибки» применяется, если ошиблись вы сами при вводе первичного документа: неверно указали количество, цену или ставку НДС. От выбранного вида зависит, в каком периоде программа отразит исправление и как сформирует записи по НДС.

В табличной части документа две строки по каждой позиции: «до изменения» и «после изменения». Редактируйте только строку «после изменения» — укажите фактическое количество, цену или сумму. Строка «до изменения» должна остаться как в исходном документе, иначе корректировка посчитается неверно.

1. 1
   Откройте исходное поступление и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления»
2. 2
   Выберите вид операции: «по согласованию сторон» или «исправление собственной ошибки»
3. 3
   Укажите дату корректировки и реквизиты корректировочного УПД поставщика
4. 4
   В табличной части исправьте значения в строках «после изменения»
5. 5
   Проверьте итоговые суммы и НДС, проведите документ
6. 6
   Откройте движения документа и сверьте проводки с ожидаемым результатом

Корректировка количества и цены: особенности

При уменьшении количества или цены программа сторнирует разницу: по дебету счёта учёта запасов (10, 41) и кредиту 60.01 со знаком минус, а также корректирует НДС. Если товар уже продан или списан, уменьшение его стоимости затронет себестоимость реализации — проверьте, не требуется ли корректировка связанных документов или пересчёт в текущем периоде.

При увеличении количества или цены формируются обычные доначисляющие проводки. Здесь важно убедиться, что увеличение количества не привело к отрицательным остаткам на складе в момент между поступлением и корректировкой — если товар успели реализовать, программа может показать минусы в разрезе партий.

Если меняется только цена без изменения количества, корректируется сумма и НДС, а количественный учёт остаётся прежним. Это самый безопасный сценарий: движения по складским регистрам минимальны, риск побочных эффектов невелик.

Корректировка НДС и книги покупок

Корректировка поступления почти всегда затрагивает НДС. При уменьшении суммы покупки ранее принятый к вычету НДС частично восстанавливается: программа формирует запись в книге продаж (сторно вычета) на сумму разницы. При увеличении — дополнительный вычет отражается в книге покупок того периода, в котором получен корректировочный УПД.

Если корректировка относится к прошлому кварталу, по которому декларация уже сдана, вычет или восстановление отражаются текущим периодом. Вопрос об уточнённой декларации решается отдельно: при увеличении суммы налога к уплате уточнёнка обычно обязательна, при уменьшении — по праву налогоплательщика. Это налоговый аспект, который стоит согласовать с бухгалтером по НДС или методологом.

После проведения корректировки перейдите в «Операции» → «Отражение НДС к вычету» и проверьте формирование книги покупок и книги продаж за соответствующий период. Убедитесь, что корректировочный счёт-фактура попал в нужный раздел с правильными номером и датой.

Исправление реквизитов без изменения сумм

Если ошибка только в реквизитах — номере или дате входящего документа, адресе, ИНН грузоотправителя — и суммы не меняются, полноценная корректировка не нужна. В открытом периоде исправьте реквизиты прямо в исходном поступлении и перепроведите его.

Для исправленного счёта-фактуры (когда поставщик прислал исправление с новым номером исправления) в 1С:Бухгалтерии предусмотрен механизм исправления счёта-фактуры: откройте счёт-фактуру по поступлению и укажите номер и дату исправления. Это отразится в книге покупок дополнительным листом без изменения сумм в учёте.

Проверка результата после корректировки

После проведения документа откройте его движения (кнопка «Дт/Кт» или «Показать проводки и движения по регистрам»). Сверьте проводки: при уменьшении должны быть сторнирующие записи с минусом, при увеличении — доначисление. Проверьте, что счета учёта и аналитика (контрагент, договор, номенклатура) совпадают с исходным документом.

Затем сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60.01 по контрагенту: задолженность должна соответствовать новой сумме поставки с учётом оплат. Дополнительно сверьте остатки по счетам 10 или 41 в количественном выражении, если менялось количество.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по 60.01 по контрагенту

Норма

Сальдо равно скорректированной сумме поставки минус оплаты

Тревожный признак

Осталась старая сумма или появились необъяснимые обороты

Движения корректировки по регистру НДС

Норма

Есть сторно или доначисление на сумму разницы НДС

Тревожный признак

Движений по НДС нет при изменении суммы с НДС

Остатки по складу (41/10)

Норма

Количество соответствует факту после корректировки

Тревожный признак

Отрицательные остатки или лишнее количество

Книга покупок/продаж за период корректировки

Норма

Корректировочный счёт-фактура отражён с верными реквизитами

Тревожный признак

Документ отсутствует или попал не в тот период

Типичные ошибки и ограничения

Самая частая ошибка — редактирование строки «до изменения» вместо «после изменения». В этом случае программа считает разницу от неверной базы, и суммы в учёте искажаются вдвойне. Вторая типичная ошибка — выбор неправильного вида операции: исправление собственной ошибки, оформленное как согласованная корректировка, отражается в другом периоде и иначе влияет на НДС.

Ещё одна проблема — попытка изменить документ в закрытом периоде напрямую, сняв дату запрета редактирования. Это нарушает сданную отчётность и последовательность закрытия месяца. Если период закрыт, работайте только через корректировку текущей датой.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли просто удалить ошибочное поступление и создать новое?

Можно только в открытом периоде и если по документу нет связанных операций, а НДС не принят к вычету. Удаление в закрытом периоде недопустимо: оно изменит уже сданную отчётность. В таких случаях используйте корректировку или сторнирующий документ текущей датой.

Чем корректировка отличается от возврата товара поставщику?

Корректировка исправляет условия самой поставки — цену или количество по соглашению сторон. Возврат — это обратная реализация: товар физически отгружается поставщику, оформляется документом «Возврат товаров поставщику» с собственными проводками и НДС. Это разные хозяйственные операции.

Поставщик прислал исправленный УПД с теми же суммами. Что делать?

Если суммы и количество не изменились, а исправлены только реквизиты, создавать корректировку не нужно. Достаточно зарегистрировать исправление в счёте-фактуре по поступлению — указать номер и дату исправления, чтобы книга покупок отразила актуальный документ.

Корректировка уменьшает стоимость товара, который уже продан. Что будет с себестоимостью?

Программа скорректирует стоимость партии, из которой была реализация. В зависимости от настроек и периода разница либо отразится на себестоимости текущего периода, либо потребует корректировки связанных документов. Обязательно проверьте отчёт по себестоимости после проведения.

Как отменить ошибочно проведённую корректировку?

Если период открыт и корректировка не породила нижестоящих документов, пометьте её на удаление — движения отменятся. Если период закрыт, потребуется обратная корректировка с зеркальными суммами текущей датой, а не удаление.

Нужно ли делать корректировку, если ошибка в копейках из-за округления?

Формально расхождение с первичным документом должно быть устранено, даже если оно копеечное. На практике незначительные разницы иногда списывают через ручные операции на прочие доходы/расходы, но корректный путь — корректировка поступления по документу поставщика.