Учет и Финансы · 11 мин
Как внести комиссию банка в 1С
Как отразить комиссию банка в 1С: списание с расчётного счёта, проводки, затратные счета, комиссия эквайринга и проверка результата. Пошаговая инструкция.
Комиссия банка за расчётно-кассовое обслуживание, переводы, эквайринг или валютные операции отражается в 1С через документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочее списание». Именно этот документ формирует проводку по дебету затратного счёта (чаще всего 91.02 «Прочие расходы») и кредиту счёта 51 «Расчётные счета».
Главная сложность — правильно выбрать вид операции и счёт затрат: от этого зависит, попадёт ли комиссия в нужную статью расходов, корректно ли закроется месяц и не зависнет ли сумма на промежуточных счетах. Ошибки здесь типичны: комиссию проводят как оплату поставщику, путают счета 76 и 91.02, забывают про комиссию эквайринга, которая удерживается из суммы выручки.
Ниже разобран порядок действий для типовых конфигураций 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0), а также особые случаи: эквайринг, комиссия при покупке валюты, комиссия в упрощённых конфигурациях. Перед началом работы убедитесь, что у вас есть банковская выписка с точной суммой и назначением комиссии.
Какие документы и счета используются для комиссии банка
Основной инструмент — документ «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Он создаётся вручную по кнопке «Списание» либо загружается автоматически из клиент-банка. При загрузке через обмен с банком программа часто сама определяет вид операции, но счёт затрат почти всегда приходится проверять и указывать вручную.
Типовая проводка: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 51 «Расчётные счета». Это стандартный вариант для комиссий за ведение счёта, переводы, обработку платёжных поручений. Однако учётная политика организации может предписывать относить банковские услуги на счета 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» — тогда используйте их. Главное, чтобы выбранный счёт соответствовал учётной политике и применялся последовательно.
Пошаговое внесение комиссии через «Списание с расчётного счёта»
Рассмотрим ручное внесение комиссии, когда выписка не загружается автоматически или загруженный документ требует исправления. Действия одинаковы для комиссии за РКО, за перевод и за большинство других банковских услуг.
- 1Откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и нажмите кнопку «Списание»
- 2Выберите вид операции «Прочее списание»
- 3Укажите дату по выписке, организацию, банковский счёт и сумму комиссии
- 4В поле «Счёт учёта» укажите 91.02 (или счёт по учётной политике), заполните субконто — статью прочих доходов и расходов с видом «Расходы на услуги банков»
- 5Проверьте, что статья расходов принимается к налоговому учёту (флажок в справочнике статей)
- 6Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Показать проводки»
Обратите внимание на субконто «Прочие доходы и расходы»: если у нужной статьи не установлен вид «Расходы на услуги банков» или снят флажок принятия к налоговому учёту, сумма может не попасть в расходы при расчёте налога на прибыль или УСН. Это одна из самых частых причин расхождений между бухгалтерским и налоговым учётом.
Если выписка загружается из клиент-банка, документ по комиссии обычно создаётся автоматически, но часто с незаполненным счётом затрат — такие документы подсвечиваются в списке и требуют дозаполнения. Не проводите их «как есть»: незаполненная аналитика приведёт к ошибкам при закрытии месяца.
Как отразить комиссию эквайринга
Комиссия эквайринга — особый случай: банк удерживает её из суммы выручки, и на расчётный счёт приходит сумма за минусом комиссии. Если просто провести поступление на фактически полученную сумму, выручка будет занижена, а задолженность покупателя не закроется полностью.
Стандартная схема в 1С:Бухгалтерии 3.0 — документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». В документе указывается полная сумма продажи и отдельно сумма комиссии банка. Программа автоматически формирует проводки: Дт 51 — на фактически полученную сумму, Дт 91.02 — на комиссию, Кт 57.03 — на полную сумму продажи. Счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам» при этом закрывается в ноль.
Альтернативный вариант — ручная проводка
Если эквайринг отражён упрощённо (например, поступление уже проведено на полную сумму), комиссию можно внести операцией вручную: «Операции» → «Операции, введённые вручную» → проводка Дт 91.02 Кт 51 на сумму комиссии. Этот способ рабочий, но хуже для аналитики: комиссия не свяжется с конкретным поступлением, и сверять расчёты с банком-эквайером будет сложнее.
Комиссия при покупке валюты и прочие особые случаи
При покупке или продаже валюты банк удерживает комиссию, которая также относится на прочие расходы. В 1С для валютных операций используется документ «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание», но с корректировкой: если комиссия списана с валютного счёта, сумма указывается в валюте, и программа пересчитает её в рубли по курсу ЦБ на дату операции.
Комиссия за банковскую гарантию, за выдачу аккредитива или за кассовое обслуживание вносится тем же способом — через «Прочее списание» на 91.02. Исключение: если банковская услуга непосредственно связана с приобретением актива (например, комиссия за кредит на покупку основного средства в период его создания), по правилам учёта она может включаться в стоимость актива — этот момент должен определять бухгалтер по учётной политике, а не настройки программы.
Способы отражения комиссии
Основной способ для комиссий за РКО, переводы, валютные операции. Автоматически формирует проводку и попадает в выписку.
Только для эквайринга: позволяет указать полную сумму продажи и комиссию одним документом, закрывая 57.03.
Резервный вариант для исправлений и нестандартных ситуаций. Не связывается с банковскими документами, усложняет сверку.
Проверка результата и контрольные точки
После внесения комиссии проверьте три вещи. Во-первых, проводки документа: должен быть дебет затратного счёта и кредит 51 (или 52 для валютного счёта) на точную сумму из выписки. Во-вторых, оборотно-сальдовую ведомость по счёту 51: её сальдо должно совпадать с остатком по банковской выписке. В-третьих, ОСВ по счёту 91.02: комиссия должна попасть в обороты за нужный период.
Как проверить результат
Дт 91.02 (или 26/44) — Кт 51 на сумму из выписки
Счёт дебета пустой, указан 60 или 76 — комиссия уйдёт в расчёты с контрагентами
Сальдо совпадает с остатком по выписке банка
Расхождение — документ не проведён, продублирован или сумма ошибочна
Сальдо нулевое после зачисления средств
Остаток — комиссия не отражена или отражена дважды
Счёт 91 закрывается на 99 без ошибок
Ошибка «не заполнена аналитика» — не указана статья расходов
Если комиссий много и они загружаются из клиент-банка, полезно раз в месяц сформировать отчёт «Анализ счёта 91.02» и сверить итог с реестром банковских комиссий из выписки. Это занимает несколько минут и позволяет поймать пропущенные или задвоенные документы до закрытия периода.
Типичные ошибки и как их избежать
Отдельная ситуация — возврат комиссии банком (например, при ошибочном списании). Его отражают документом «Поступление на расчётный счёт» с видом «Прочее поступление» и счётом 91.01 «Прочие доходы» либо сторнирующей записью — в зависимости от принятой в организации методики. Не проводите возврат как «возврат от поставщика»: банк в данном случае не является поставщиком в смысле расчётов по счёту 60.
Особенности в разных конфигурациях 1С
В 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 описанный порядок работает полностью. В более ранних редакциях (2.0) логика аналогична, но документ называется «Платёжное поручение исходящее» с видом «Прочее списание», а эквайринг отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с соответствующим видом операции.
В 1С:Управление нашей фирмой (УНФ) комиссия банка вносится документом «Расход со счёта» с видом операции «Прочее» или «Прочие расходы», счёт затрат указывается в табличной части. В 1С:Комплексной автоматизации и ERP используется документ «Списание безналичных ДС» с хозяйственной операцией «Прочее списание», а комиссия эквайринга отражается через «Операции по платёжным картам» с автоматическим выделением комиссии.
Если банк списывает комиссию ежемесячно одной фиксированной суммой, настройте в клиент-банке правило распознавания: по назначению платежа программа сама подставит вид операции «Прочее списание» и счёт 91.02. Это избавит от ручной дозаполнения документов каждый месяц.
Частые вопросы
На какой счёт относить комиссию банка: 91.02 или 26?
Оба варианта допустимы. Чаще применяют 91.02 «Прочие расходы» как наиболее нейтральный. Счета 26 или 44 используют, если это предписано учётной политикой организации. Главное — последовательность: выбранный счёт должен применяться ко всем аналогичным комиссиям в течение года.
Принимается ли комиссия банка в расходы по налогу на прибыль и УСН?
Да, услуги банка относятся к принимаемым расходам. Чтобы сумма попала в налоговый учёт в 1С, у статьи прочих доходов и расходов должен быть установлен признак принятия к налоговому учёту, а сама операция должна быть документально подтверждена выпиской.
Как исправить комиссию, ошибочно проведённую как оплату поставщику?
Отмените проведение ошибочного документа, измените вид операции на «Прочее списание», укажите счёт 91.02 и статью расходов, затем проведите повторно. Если период уже закрыт, исправление делают текущей датой через операцию вручную со сторнированием неверной проводки.
Комиссия списана с валютного счёта — как её внести?
Используйте «Списание с расчётного счёта» по валютному счёту (52) с видом «Прочее списание». Сумму укажите в валюте — программа пересчитает её в рубли по курсу ЦБ на дату операции и сформирует проводку Дт 91.02 Кт 52.
Нужно ли выставлять счёт-фактуру или ждать документ от банка на комиссию?
Банковские услуги не облагаются НДС, счета-фактуры банк не выставляет. Документальным основанием для проводки служит банковская выписка. В самой 1С достаточно корректно оформленного документа списания, привязанного к выписке.
Что делать, если комиссия загрузилась из клиент-банка без счёта затрат?
Откройте документ из списка банковских выписок (такие документы обычно выделены как требующие дозаполнения), укажите счёт 91.02 и статью расходов, затем проведите. Не оставляйте документ непроведённым — это исказит остаток по счёту 51 и вызовет ошибки при закрытии месяца.
Что важно запомнить
Комиссия банка вносится документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание»: Дт 91.02 — Кт 51. Эквайринг отражается через поступление от продаж по платёжным картам с выделением комиссии, чтобы закрылся счёт 57.03. Всегда проверяйте статью расходов, сальдо по счёту 51 и корректное закрытие месяца.