Как вести учёт лизинга в 1С:Бухгалтерии 8.3

Учёт лизинга в 1С:Бухгалтерии 8.3 ведётся по правилам ФСБУ 25/2018: лизингополучатель признаёт право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде, начисляет амортизацию и проценты. Программа автоматизирует эти операции через документы «Поступление в лизинг», «Операция, введённая вручную» и регламентные операции закрытия месяца, но корректный результат зависит от правильной настройки счетов и графика платежей.

Ошибки в отражении лизинга — одни из самых частых причин расхождений между бухгалтерским и налоговым учётом, а также вопросов при проверках. Ниже разобран полный цикл: от проверки настроек и заведения договора до начисления платежей, амортизации и выкупа предмета лизинга.

Проверьте настройки программы перед началом работы

Откройте раздел «Главное» — «Функциональность» и убедитесь, что на закладке «ОС и НМА» включён флаг «Лизинг». Без этой настройки документ «Поступление в лизинг» не появится в интерфейсе. Заодно проверьте в разделе «Главное» — «Учётная политика», что применяется ФСБУ 25/2018 (для большинства организаций это обязательно) и задан способ начисления амортизации.

Проверьте план счетов: для учёта лизинга используются счета 01.03 «Арендованное имущество», 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества», 02.03 «Амортизация арендованного имущества», 76.07 «Расчёты по аренде» с субсчетами 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.2 «Задолженность по выплатам», 76.07.5 «Проценты по аренде». Если счета на месте, программа подставит их в документы автоматически.

Заведите контрагента-лизингодателя и договор с видом «С поставщиком». В карточке договора укажите реквизиты договора лизинга — номер и дату. Это понадобится для отчётности и сверок с лизингодателем.

Отразите поступление предмета лизинга

Перейдите в раздел «ОС и НМА» — «Поступление в лизинг» и создайте новый документ. Укажите контрагента, договор и способ отражения расходов по амортизации. В табличной части выберите основное средство (создайте новый элемент справочника «Основные средства», если предмет лизинга заводится впервые) и укажите сумму — общую сумму договора лизинга без НДС, то есть все лизинговые платежи плюс выкупная стоимость.

На закладке, отвечающей за график платежей, заполните помесячный график из договора: дата, сумма платежа, сумма НДС. Именно по этим данным программа рассчитает обязательство по аренде, проценты и выкупную стоимость. Ошибка в графике приведёт к неверному дисконтированию и искажению процентных расходов на протяжении всего срока договора.

Проведите документ. В проводках вы увидите формирование ППА по дебету 01.03 и кредиту 76.07.1, а также отражение НДС. Приведённая (дисконтированная) стоимость обязательства рассчитывается автоматически по ставке, указанной в документе, — либо по ставке договора, либо по ставке привлечения заёмных средств.

1. 1
   Включите функциональность «Лизинг» и проверьте учётную политику
2. 2
   Создайте контрагента и договор с лизингодателем
3. 3
   Заведите основное средство в справочнике ОС
4. 4
   Оформите документ «Поступление в лизинг» с полной суммой договора
5. 5
   Заполните график платежей точно по приложению к договору
6. 6
   Проведите документ и проверьте проводки по счетам 01.03 и 76.07

Начисляйте лизинговые платежи и проценты

Ежемесячно отражайте начисление платежа документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга». Документ списывает часть обязательства с 76.07.1 на 76.07.2 и принимает к вычету НДС по счёту-фактуре лизингодателя. Основание — ежемесячный акт и счёт-фактура от лизинговой компании.

Начисление процентов по обязательству выполняется регламентной операцией «Начисление процентных расходов» в составе обработки «Закрытие месяца». Программа рассчитывает проценты на остаток обязательства по ставке дисконтирования и относит их на счёт 91.02. Проверяйте суммы в справке-расчёте «Процентные расходы по аренде» — она доступна из формы закрытия месяца.

Оплату платежей отражайте стандартным документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» по счёту 76.07.2. Если платёж прошёл, а задолженность по 76.07.2 не закрылась, проверьте соответствие договора в платёжном поручении и в документе поступления.

Амортизация права пользования активом

Амортизация ППА начисляется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» при закрытии месяца со следующего месяца после принятия к учёту. Срок полезного использования задаётся в документе «Принятие к учёту ОС» или в параметрах предмета лизинга — обычно он равен сроку договора лизинга, если не предполагается выкуп с дальнейшим использованием.

Если предмет выкупается и организация будет использовать его после окончания договора, срок полезного использования может превышать срок лизинга. Это влияет на сумму ежемесячной амортизации и остаточную стоимость на момент выкупа, поэтому зафиксируйте решение в учётной политике или служебной записке.

В налоговом учёте амортизация и лизинговые платежи отражаются иначе, чем в бухгалтерском: возникают временные разницы, которые программа учитывает автоматически при включённом ПБУ 18/02. Проверяйте отложенные налоги в оборотно-сальдовой ведомости по счетам 09 и 77.

Отразите выкуп предмета лизинга

По окончании договора оформите документ «Выкуп предметов лизинга» в разделе «ОС и НМА». Документ переводит предмет из арендованных в собственные: стоимость переносится с 01.03 на 01.01, накопленная амортизация — с 02.03 на 02.01, а обязательство перед лизингодателем закрывается.

Если выкупная стоимость выделена в договоре отдельно, оплатите её через «Списание с расчётного счёта» и сверьте, что по счёту 76.07 не осталось сальдо. Остаток на счёте после полного исполнения договора — признак ошибки в графике платежей или неотражённого платежа.

После выкупа основное средство продолжает амортизироваться в обычном порядке, если его срок полезного использования не истёк. Проверьте, что в карточке ОС корректно указан оставшийся срок.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 76.07 после закрытия месяца

Норма

76.07.1 уменьшается на сумму платежей, 76.07.2 закрывается оплатами

Тревожный признак

Копится сальдо на 76.07.2 — платежи не зарегистрированы или не совпадают договоры

Справка-расчёт «Амортизация»

Норма

Есть строка по предмету лизинга со счёта 01.03

Тревожный признак

Амортизация не начисляется — не задан срок полезного использования

ОСВ по 76.07 после выкупа

Норма

Сальдо равно нулю

Тревожный признак

Остаток по счёту — ошибка в графике или неотражённый платёж

Налоговый учёт и НДС по лизингу

НДС с каждого лизингового платежа принимается к вычету на основании счёта-фактуры лизингодателя, включая НДС с авансовых платежей и выкупной стоимости. Если авансовый платёж по договору засчитывается частями, следите, чтобы вычет НДС с аванса восстанавливался корректно — программа делает это при регистрации счетов-фактур в хронологическом порядке.

В налоговом учёте по налогу на прибыль лизинговые платежи признаются расходом за вычетом суммы амортизации предмета лизинга. 1С формирует эти суммы автоматически, но при расхождении данных бухгалтерского и налогового учёта смотрите отчёт «Анализ учёта по налогу на прибыль» — он покажет, в каком документе возникла разница.

Ограничения и когда нужна доработка

Типовой функционал 1С:Бухгалтерии рассчитан на стандартные договоры лизинга у лизингополучателя. Сложные сценарии — учёт у лизингодателя, возвратный лизинг, договоры с переменными платежами, привязанными к ключевой ставке, — могут потребовать ручных операций или доработки конфигурации.

Если договор предусматривает пересмотр платежей, при изменении графика корректируйте документ поступления или вводите корректировку, а не редактируйте прошлые проведённые документы задним числом — это нарушит последовательность и отчётность прошлых периодов.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли вести лизинг в 1С:Бухгалтерии базовой версии?

Да, функциональность лизинга доступна во всех версиях 1С:Бухгалтерии 8.3, включая базовую. Ограничение базовой версии — ведение учёта только одной организации и отсутствие многопользовательского режима, на сами документы по лизингу это не влияет.

Что делать, если предмет лизинга числится на балансе лизингодателя?

По ФСБУ 25/2018 лизингополучатель в любом случае признаёт право пользования активом и обязательство, независимо от того, на чьём балансе числится предмет по условиям договора. Балансодержатель влияет на налог на имущество, но не на порядок отражения ППА в 1С.

Как отразить авансовый платёж по договору лизинга?

Аванс отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» — программа отнесёт сумму на счёт авансов (60.02 или соответствующий субсчёт). По мере зачёта аванса в составе ежемесячных платежей регистрируйте счета-фактуры и отслеживайте восстановление НДС с авансов.

Почему при закрытии месяца не начисляются проценты по аренде?

Чаще всего причина в том, что документ «Поступление в лизинг» проведён без заполненного графика платежей или с нулевой ставкой дисконтирования. Откройте документ, проверьте график и ставку, затем повторите закрытие месяца. Также убедитесь, что регламентная операция начисления процентов включена в список выполняемых операций.

Нужно ли вести лизинг в 1С:ЗУП или других программах?

Нет, учёт лизинга ведётся только в бухгалтерской программе. Если оборудование, взятое в лизинг, используется в production- или кадровых подсистемах, в них отражаются лишь эксплуатационные данные, а все расчёты с лизингодателем, амортизация и налоги остаются в 1С:Бухгалтерии.