Как выплатить дивиденды в 1С

Выплата дивидендов в 1С:Бухгалтерии — это не одна операция, а цепочка: решение участников о распределении прибыли, начисление дивидендов, удержание налога, перечисление денег и отражение всего этого в отчетности. Если пропустить хотя бы один шаг, программа покажет корректные суммы в проводках, но отчетность по НДФЛ или прибыли будет расходиться с фактическими выплатами.

Дальнейший порядок действий зависит от того, кто получает дивиденды — физическое лицо или организация. Для физлица налоговым агентом выступает компания, которая удерживает НДФЛ; для организации удерживается налог на прибыль. В 1С эти сценарии оформляются по-разному, и смешивать их нельзя.

В статье разобран типовой порядок работы в 1С:Бухгалтерии 8.3: от проверки чистой прибыли до проводки выплаты и сдачи отчетности. Отдельно рассмотрены частые ошибки, из-за которых дивиденды «зависают» на счете 75.02 или попадают в отчеты с неверными суммами.

Что проверить до начисления дивидендов

Прежде чем делать проводки, убедитесь, что у организации есть право распределять прибыль. Основание — решение общего собрания участников (или решение единственного учредителя) о выплате дивидендов. Без протокола или решения выплата не считается дивидендами, и налоговая может переквалифицировать ее, например, в заем или иную выплату.

В 1С проверьте остаток по счету 84 «Нераспределенная прибыль» через оборотно-сальдовую ведомость. Дивиденды можно начислить только в пределах чистой прибыли. Если на счете 84 убыток, распределять нечего — начисление приведет к отрицательному остатку и вопросам при проверке.

Дополнительно сверьтесь с ограничениями закона об ООО или АО: нельзя выплачивать дивиденды, если есть признаки банкротства или чистые активы меньше уставного капитала. Эта проверка выполняется вне программы — 1С такие ограничения не контролирует.

Как начислить дивиденды физическому лицу

Стандартный документ «Дивиденды» в 1С:Бухгалтерии предназначен для учредителей, которые не являются сотрудниками организации. Он находится в разделе «Зарплата и кадры» (или «Операции» в зависимости от релиза). В документе указывают получателя из справочника «Физические лица», период, за который распределяется прибыль, и сумму.

Документ формирует проводки: Дт 84.01 — Кт 75.02 на сумму дивидендов и Дт 75.02 — Кт 68.01 на удержанный НДФЛ. Если учредитель одновременно работает в организации и участвует в расчете зарплаты, вместо счета 75.02 часто используют счет 70 — тогда начисление оформляют операцией вручную, чтобы зарплатный учет видел задолженность перед сотрудником.

Если в вашей конфигурации документа «Дивиденды» нет, создайте «Операцию, введенную вручную» (раздел «Операции»). Добавьте проводки: начисление дивидендов по кредиту 75.02 с указанием физлица в субконто и удержание налога по кредиту 68.01. Сумму НДФЛ рассчитайте отдельно — при ручной операции программа налог сама не посчитает.

1. 1
   Проверьте остаток по счету 84 и оформите решение о распределении прибыли
2. 2
   Создайте документ «Дивиденды» или операцию вручную: Дт 84.01 — Кт 75.02
3. 3
   Удержите НДФЛ: Дт 75.02 — Кт 68.01 (или отразите документом «Операция учета НДФЛ»)
4. 4
   Выплатите дивиденды списанием с расчетного счета: Дт 75.02 — Кт 51
5. 5
   Перечислите НДФЛ в бюджет и включите выплату в отчетность по НДФЛ

Как начислить дивиденды организации-учредителю

Если получатель дивидендов — юридическое лицо, организация выступает налоговым агентом по налогу на прибыль. Начисление оформляется операцией вручную: Дт 84.01 — Кт 75.02 (или 76, если расчеты с учредителем ведутся через этот счет) с указанием контрагента в субконто.

Удержание налога на прибыль отражается проводкой Дт 75.02 — Кт 68.34 (или иной субсчет налога на прибыль, принятый в вашей учетной политике). Ставка зависит от доли участия и срока владения; программа ее автоматически не подставляет, поэтому сумму налога рассчитайте самостоятельно и зафиксируйте расчет в бухгалтерской справке.

Удержанный налог перечисляется в бюджет, а сведения о выплаченных дивидендах и налоге включаются в декларацию по налогу на прибыль (соответствующий лист декларации). В 1С эти данные в декларацию из операций вручную попадают не всегда автоматически — проверьте заполнение листа перед отправкой.

Как оформить выплату дивидендов

Выплата оформляется документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса»). Вид операции — «Прочее списание» или «Перечисление дивидендов», если он доступен в вашем релизе. В проводке укажите Дт 75.02 — Кт 51, получателя и точную сумму к выплате — то есть начисленные дивиденды за минусом удержанного налога.

Для дивидендов сотруднику, начисленных через счет 70, выплата может оформляться через ведомость на выплату зарплаты с видом выплаты «Дивиденды» — так задолженность корректно закроется в зарплатном учете. Проверьте, что после выплаты по счету 75.02 (или 70) не осталось «висящего» сальдо по этому учредителю.

Частичная выплата

Если дивиденды выплачиваются частями, каждую часть оформляйте отдельным списанием со счета. НДФЛ удерживается при каждой фактической выплате пропорционально, а не один раз при начислении — это влияет на даты отражения налога в отчетности.

Удержание и уплата налогов

Для физических лиц налог удерживается в момент фактической выплаты дивидендов, а не в момент начисления. Если вы начислили дивиденды в одном месяце, а выплатили в другом, датой получения дохода для НДФЛ будет дата выплаты. В 1С это отражается документом «Операция учета НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ»), где указывают дату получения дохода, сумму дохода и удержанный налог.

Перечисление налога в бюджет оформляется отдельным списанием с расчетного счета с видом операции «Уплата налога». Налог уплачивается в установленный срок после удержания. После уплаты сверьте сальдо по счету 68.01 (или 68.34): оно не должно содержать остатков по этой операции.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счету 75.02 после выплаты

Норма

Нулевое остаточное сальдо по учредителю

Тревожный признак

Осталась задолженность — выплата прошла не полностью или не на тот субсчет

Обороты по счету 68.01 / 68.34

Норма

Удержанный налог полностью перечислен, сальдо закрыто

Тревожный признак

Налог начислен, но не уплачен — возможны пени

Отчетность по НДФЛ

Норма

Дивиденды и налог отражены за период фактической выплаты

Тревожный признак

Суммы в отчете не совпадают с проводками — операции вручную не подтянулись

Отражение в отчетности

Дивиденды физлицам включаются в отчетность по НДФЛ: суммы дохода и удержанного налога показываются за период фактической выплаты. В 1С отчет формируется из регистров учета НДФЛ, поэтому при ручных проводках без документа «Операция учета НДФЛ» данные в отчет не попадут — это одна из самых частых причин расхождений.

Дивиденды организациям отражаются в декларации по налогу на прибыль налогового агента. Проверьте заполнение соответствующего раздела декларации: суммы начисленных дивидендов, удержанного налога и сроки перечисления. Если декларация заполнилась пустой, добавьте данные вручную на основании бухгалтерской справки.

В бухгалтерской отчетности выплаченные дивиденды уменьшают нераспределенную прибыль. Убедитесь, что оборот по дебету счета 84 за период соответствует решению о распределении — это проверяют при аудите и при камеральных проверках.

Особые ситуации и ограничения

Если учредителей несколько, дивиденды начисляются каждому пропорционально доле, указанной в решении. В 1С создается отдельный документ или отдельная строка операции по каждому получателю — сводная проводка на общую сумму затруднит аналитику и отчетность.

При выплате дивидендов имуществом, а не деньгами, операция усложняется: возникает реализация и возможные налоговые последствия по НДС и прибыли. Такой сценарий лучше согласовать с бухгалтером-консультантом, в типовой 1С он требует ручной настройки проводок.

Если организация сама получала дивиденды от других компаний, при расчете налога с выплачиваемых дивидендов может применяться зачет полученных сумм. Расчет ведется вручную по формуле из Налогового кодекса; программа его автоматически не выполняет.

Частые вопросы

Можно ли выплатить дивиденды, если на счете 84 убыток?

Нет. Дивиденды выплачиваются только из чистой прибыли. При отрицательном сальдо по счету 84 начисление незаконно, и полученные суммы могут быть истребованы обратно. Сначала нужно получить прибыль или использовать иные законные источники, предусмотренные уставом.

Что делать, если в моей 1С нет документа «Дивиденды»?

Используйте «Операцию, введенную вручную» с проводками Дт 84.01 — Кт 75.02 и Дт 75.02 — Кт 68.01. Дополнительно создайте «Операцию учета НДФЛ», чтобы выплата попала в отчетность по налогу, — без нее ручные проводки в отчет не подтянутся.

Когда удерживать НДФЛ — при начислении или при выплате?

При фактической выплате. Датой получения дохода в виде дивидендов считается день перечисления денег учредителю. Если начисление и выплата в разных периодах, налог отражается в отчетности того периода, когда прошла выплата.

Как оформить дивиденды учредителю, который работает в компании?

Через счет 70, чтобы задолженность видела зарплатная подсистема. Начисление — операцией вручную (Дт 84.01 — Кт 70), выплата — через ведомость с видом выплаты «Дивиденды». НДФЛ отражается документом «Операция учета НДФЛ» как обычно.

Можно ли выплатить дивиденды частями?

Да, если это не противоречит решению о распределении прибыли. Каждая часть оформляется отдельным списанием с расчетного счета, а НДФЛ удерживается пропорционально при каждой выплате и отражается в отчетности по датам фактических перечислений.

Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов?

Нет. Дивиденды не являются оплатой труда и не облагаются страховыми взносами, даже если получатель работает в организации. С дивидендов удерживается только НДФЛ (для физлиц) или налог на прибыль (для организаций).