Как ввести ГТД по импорту в 1С

ГТД по импорту — документ, который в 1С фиксирует факт ввоза товаров из-за рубежа и связывает поступление с данными таможенной декларации. Без корректного ввода ГТД программа не сможет правильно учесть таможенные пошлины, сборы и импортный НДС, а в книге покупок не появится вычет по уплаченному на таможне налогу. Ошибки в этом документе — одна из самых частых причин расхождений при проверке декларации по НДС.

Порядок ввода зависит от конфигурации: в «1С:Бухгалтерии 8», «1С:Комплексной автоматизации» и «1С:ERP» документ называется «ГТД по импорту», в «1С:Управление торговлей» используется аналогичный механизм. Общая логика везде одинаковая: сначала оформляется поступление импортного товара, затем на его основании вводится ГТД, в котором распределяются таможенные платежи по номенклатуре.

Важное условие: вводить ГТД нужно только после того, как товар фактически оприходован документом поступления. Если сначала создать ГТД, программа не найдёт партии для распределения платежей, и документ либо не проведётся, либо проведётся с пустыми строками.

Подготовка: что должно быть оформлено до ввода ГТД

Перед созданием документа проверьте три условия. Во-первых, в базе должно быть проведено поступление товаров от иностранного поставщика с корректной валютой и договором. Во-вторых, номенклатура в поступлении должна совпадать с позициями декларации — если в ГТД одна товарная позиция, а в поступлении товар разбит на несколько строк, распределение придётся корректировать вручную. В-третьих, у контрагента-таможни (или таможенного органа) должен быть создан элемент справочника с договором, если платежи проходят через него.

Также убедитесь, что в учётной политике и настройках программы включён учёт импортных операций, а в карточках номенклатуры при необходимости заполнены коды ТН ВЭД. Код ТН ВЭД понадобится при отражении операций в разделе 8 книги покупок и при заполнении декларации по НДС: импортный вычет отражается с указанием номера ГТД и кода товара.

Создание документа «ГТД по импорту»

Самый надёжный способ — ввод на основании. Откройте документ поступления товаров, нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «ГТД по импорту». Программа автоматически подтянет контрагента-поставщика, договор, валюту и табличную часть с номенклатурой. Ручное создание через раздел «Покупки» — «ГТД по импорту» допустимо, но тогда все данные придётся заполнять самостоятельно, и риск расхождений возрастает.

1. 1
   Проведите документ поступления импортного товара и проверьте валюту и количество
2. 2
   Откройте поступление и нажмите «Создать на основании» — «ГТД по импорту»
3. 3
   Укажите номер и дату таможенной декларации в шапке документа
4. 4
   Введите таможенную стоимость, пошлину, сбор и ставку НДС
5. 5
   Проверьте автоматическое распределение сумм по строкам товаров
6. 6
   Проведите документ и откройте движения для контроля
7. 7
   Сформируйте книгу покупок и убедитесь, что вычет по ГТД отражён

В шапке документа заполните номер ГТД — он указывается в формате, принятом для деклараций на товары (код таможни / дата / порядковый номер, разделённые слэшами). Номер должен точно совпадать с бумажной декларацией или данными из личного кабинета брокера: именно по этому номеру налоговая сверяет вычет. Дата документа в 1С обычно ставится равной дате выпуска товаров таможней.

Заполнение таможенных платежей и распределение по товарам

На закладке с разделами ГТД укажите таможенную стоимость — базу, от которой рассчитываются пошлина и НДС. Затем введите ставку и сумму пошлины, таможенный сбор и ставку НДС (обычно 20%, для отдельных товаров — 10%). В большинстве конфигураций после ввода таможенной стоимости и ставок суммы НДС рассчитываются автоматически, но итог обязательно сверьте с графами декларации: расхождения даже в копейках приведут к разнице между книгой покупок и данными брокера.

Распределение по строкам товаров программа выполняет пропорционально стоимости позиций. Если в декларации несколько товарных разделов с разными ставками пошлины, создайте в документе несколько разделов и привяжите к каждому свои строки номенклатуры. Проверьте, что сумма распределённых платежей по всем строкам в точности равна итогу по декларации — программа покажет разницу в поле контроля.

Отражение НДС и вычет в книге покупок

Импортный НДС принимается к вычету не по счёту-фактуре, а на основании таможенной декларации и платёжных документов. После проведения ГТД по импорту программа формирует движения по регистрам НДС, и запись попадает в книгу покупок при формировании документов «Формирование записей книги покупок» (в некоторых конфигурациях — автоматически при проведении). Проверьте, что в записи книги покупок указан номер и дата ГТД, код вида операции соответствует импорту, а сумма совпадает с уплаченной на таможне.

Условие вычета — фактическая уплата налога таможенному органу. Если платёж прошёл через авансовый платёж на едином лицевом счёте, убедитесь, что в программе отражено списание средств таможне, иначе при проверке вычет могут снять. Храните выписку брокера или отчёт о расходовании авансовых платежей вместе с декларацией.

Особые сценарии

Импорт из стран ЕАЭС

Для товаров из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии документ «ГТД по импорту» не используется: декларация на товары в этом случае не оформляется. Вместо неё импортный НДС отражается через заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое подаётся в свою налоговую инспекцию. В 1С для этого предусмотрен отдельный документ «Заявление о ввозе товаров», который также вводится на основании поступления.

Несколько поступлений по одной декларации

Если один ГТД закрывает несколько поставок (или наоборот — одна поставка разбита на несколько деклараций), распределяйте платежи вручную: в документе ГТД подберите строки из нужных поступлений через кнопку подбора/заполнения и скорректируйте базу распределения. Главное правило — сумма таможенной стоимости всех связанных документов должна сходиться с декларацией.

Проверка результата

После проведения откройте движения документа: должны быть проводки по увеличению стоимости товара на сумму пошлины и сбора (если учётная политика включает их в стоимость) и проводка по НДС, уплаченному таможне. Затем сформируйте книгу покупок за период и найдите запись с номером вашей декларации. Дополнительно сверьте оборотно-сальдовую ведомость по счету расчётов с таможней: после всех операций задолженность по этой декларации должна быть закрыта.

Контрольные точки

Как проверить результат

Номер ГТД в документе

Норма

Полностью совпадает с декларацией, включая слэши

Тревожный признак

Пропущен разделитель или перепутан порядковый номер

Книга покупок

Норма

Есть запись с номером ГТД и суммой НДС

Тревожный признак

Записи нет или сумма отличается от уплаченной

Стоимость товара

Норма

Увеличилась на пошлину и сбор согласно учётной политике

Тревожный признак

Пошлина зависла на расчётном счёте или попала в НДС

Расчёты с таможней

Норма

Сальдо по декларации закрыто

Тревожный признак

Остаток не списан после уплаты

Частые вопросы

Можно ли ввести ГТД, если товар ещё в пути?

Технически документ создать можно, но провести его корректно не получится: программе нужны проведённые партии поступления для распределения платежей. Правильная последовательность — сначала оприходовать товар, затем вводить ГТД. Если товар идёт транзитом и принимается на ответственное хранение, оформите поступление на соответствующий склад и введите ГТД после выпуска декларации.

Что делать, если в одной декларации товары с разными ставками НДС?

Создайте в документе отдельный раздел ГТД для каждой ставки и распределите строки номенклатуры по соответствующим разделам. Сумма НДС при этом считается по каждому разделу отдельно, а в книге покупок отразятся записи с разными ставками. Смешивать товары с разными ставками в одном разделе нельзя — расчёт будет неверным.

Как исправить ошибку в уже проведённом ГТД?

Если период ещё открыт, распроведите документ, исправьте данные и проведите заново, затем пересформируйте записи книги покупок. Если период закрыт и отчётность сдана, исправление оформляется корректировочными документами текущей датой, а в декларацию по НДС вносится уточнение. Не редактируйте документы закрытого периода напрямую — это ломает последовательность проведения и регистры.

Нужен ли отдельный контрагент для таможни?

Да, рекомендуется завести контрагента «Таможня» (или конкретный таможенный пост) с отдельным договором. Это позволяет корректно отражать расчёты по платежам, видеть задолженность по авансовым платежам и строить отчёты по таможенным операциям. Проведение всех платежей через поставщика товара — ошибка, которая искажает расчёты.

Куда отнести услуги таможенного брокера?

Услуги брокера оформляются отдельным документом поступления услуг и не входят в ГТД по импорту. В зависимости от учётной политики они включаются в стоимость товаров (как транспортно-заготовительные расходы) или списываются на расходы периода. Не добавляйте вознаграждение брокера в строки таможенных платежей — это исказит базу вычета НДС.

Почему вычет по ГТД не попал в декларацию по НДС?

Наиболее частые причины: не сформированы записи книги покупок за период, товар не оприходован на дату вычета, в документе не указан код ТН ВЭД или номер декларации заполнен с ошибкой. Проверьте также, что в учётной политике не установлены ограничения на вычет. Откройте отчёт по анализу НДС — он покажет, на каком этапе сумма «застряла».