Как в 1С внести корректировочный счет-фактуру от поставщика

Поставщик прислал корректировочный счет-фактуру — значит, изменилась цена или количество уже оприходованных товаров, работ или услуг. В 1С:Бухгалтерии 8.3 такой документ нельзя вводить «вручную» через обычный счет-фактуру: корректировка должна быть привязана к исходному документу поступления, иначе программа не сформирует правильные записи в книге покупок и не скорректирует НДС.

Стандартная схема выглядит так: на основании документа «Поступление (акты, накладные, УПД)» создается документ «Корректировка поступления», а уже к нему регистрируется корректировочный счет-фактура с номером и датой из бумажного оригинала. Программа сама пересчитает стоимость, НДС и сформирует дополнительные листы книги покупок или новые записи — в зависимости от направления корректировки и периода.

Ниже разобран полный порядок действий: от определения вида корректировки до проверки результата в отчетах по НДС. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 (ред. 3.0) с интерфейсом «Такси», но логика аналогична и в других конфигурациях на управляемых формах.

Определите вид корректировки: уменьшение или увеличение стоимости

Перед вводом документа важно понять, в какую сторону изменилась стоимость. От этого зависит, где отразится вычет НДС: уменьшение стоимости приводит к восстановлению НДС (запись в книге продаж), а увеличение — к дополнительному вычету (запись в книге покупок). Ошибка на этом этапе приводит к неверной декларации по НДС.

Также различают корректировку по соглашению сторон (изменение цены или количества) и исправление ошибок в исходном документе. Для исправлений в 1С предусмотрен отдельный вид операции «Исправление в первичных документах» — путать их нельзя, так как исправление оформляется обычным, а не корректировочным счетом-фактурой.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Поставщик снизил цену или уменьшил количество по соглашениюСоздайте «Корректировку поступления» с видом «Корректировка по согласованию сторон»

Поставщик увеличил цену или довнес количествоТа же корректировка по согласованию сторон, но суммы в табличной части увеличьте

В исходном счете-фактуре ошибка в реквизитах или суммахИспользуйте вид операции «Исправление в первичных документах», а не корректировку

Корректировка относится к прошлому году, а отчетность сданаПроверьте дату ввода: корректировка оформляется текущим периодом, сторнирующие записи попадут в нужный квартал по дате корректировочного счета-фактуры

Найдите исходный документ поступления

Корректировка в 1С всегда создается на основании первичного документа. Откройте раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» и найдите нужный документ по номеру, дате или контрагенту. Если поступлений от этого поставщика много, используйте поиск по номеру входящего документа — он указан в корректировочном счете-фактуре в строке со ссылкой на исходный документ.

Проверьте, что документ не находится в закрытом для редактирования периоде и что по нему еще не вводились другие корректировки. Если корректировок несколько, каждая создается отдельным документом, но все привязываются к одному исходному поступлению.

Создайте документ «Корректировка поступления»

В открытом документе поступления нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления». Программа создаст новый документ, куда автоматически подтянутся данные исходного поступления: контрагент, договор, табличная часть с номенклатурой, количеством и ценами.

В шапке документа выберите вид операции. Для стандартной ситуации с корректировочным счетом-фактурой это «Корректировка по согласованию сторон». В полях «Номер входящего документа» и «Дата» укажите реквизиты именно корректировочного счета-фактуры или первичного документа на корректировку — они должны совпадать с бумажным оригиналом.

В табличной части есть две строки по каждой позиции: «до изменения» и «после изменения». Значения «до изменения» заполнены автоматически и не редактируются. В строке «после изменения» укажите новые цены и количество из корректировочного документа поставщика. Программа сама рассчитает разницу по сумме и НДС.

1. 1
   Откройте исходный документ «Поступление (акты, накладные, УПД)»
2. 2
   Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления»
3. 3
   Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
4. 4
   Введите номер и дату корректировочного документа поставщика
5. 5
   В табличной части в строках «после изменения» укажите новые цены и количество
6. 6
   Проверьте автоматически рассчитанную разницу по сумме и НДС
7. 7
   Нажмите «Зарегистрировать счет-фактуру» и внесите его реквизиты
8. 8
   Проведите документ и проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт»

Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру

После заполнения табличной части в нижней части документа нажмите ссылку «Зарегистрировать счет-фактуру». Программа создаст документ «Счет-фактура полученный» с видом «Корректировочный», автоматически связанный с корректировкой поступления.

В открывшейся форме проверьте номер и дату — они должны точно совпадать с реквизитами корректировочного счета-фактуры поставщика, включая дроби и буквенные префиксы. Несовпадение номера с данными поставщика может привести к расхождениям при сверке деклараций по НДС и запросам из налоговой.

Если поставщик прислал исправление к уже выставленному корректировочному счету-фактуре, в счете-фактуре дополнительно заполняется номер и дата исправления. Это отдельная ситуация: исправление регистрируется в том же документе счета-фактуры через соответствующие поля, без создания новой корректировки поступления.

Проверьте проводки и отражение НДС

После проведения откройте проводки документа кнопкой «Дт/Кт». При уменьшении стоимости вы увидите сторнирующие записи по дебету счета учета (например, 41.01 или 26) в корреспонденции с 60.01, а также восстановление НДС. При увеличении стоимости — доначисление стоимости и дополнительный вычет НДС по дебету 19 счета с последующим принятием к вычету.

Далее проверьте отражение в регистрах НДС. Откройте раздел «Операции» → «Отчеты» → «Книга покупок» и «Книга продаж» за период корректировки. При увеличении стоимости дополнительный вычет попадет в книгу покупок периодом получения корректировочного счета-фактуры (в пределах трех лет с момента отгрузки). При уменьшении — запись появится в книге продаж.

Если корректировка относится к прошлому кварталу, программа может сформировать дополнительный лист книги покупок или продаж за тот период. В этом случае потребуется уточненная декларация по НДС за прошлый квартал — оцените сумму и при необходимости подготовьте уточненку до сдачи текущей отчетности.

Контрольные точки

Как проверить результат

Связь документов

Норма

В корректировке поступления заполнено поле «Документ поступления», счет-фактура привязан к корректировке

Тревожный признак

Счет-фактура создан отдельно и не связан с корректировкой — записи в книгу не попадут

Проводки по НДС

Норма

Разница НДС отражена: восстановление при уменьшении, вычет при увеличении

Тревожный признак

Проводок по НДС нет или сумма не совпадает с разницей в табличной части

Книга покупок/продаж

Норма

Корректировочный счет-фактура виден в нужной книге за правильный период

Тревожный признак

Документа нет в книге — проверьте дату и проведенность счета-фактуры

Расчеты с поставщиком

Норма

Сальдо по 60.01 изменилось на сумму корректировки

Тревожный признак

Сальдо не изменилось — документ не проведен или указан другой договор

Особые ситуации и ограничения

Корректировка по товарам, которые уже проданы

Если скорректированные товары к моменту корректировки уже реализованы, программа скорректирует себестоимость продаж. В зависимости от настроек учетной политики может потребоваться перепроведение документов реализации или выполнение регламентной операции закрытия месяца — проверьте себестоимость в отчете «Анализ себестоимости выпущенной продукции» или оборотно-сальдовой ведомости по счету 90.02.

Корректировка услуг прошлого года

Когда корректируются услуги, принятые к учету в прошлом году, разница отражается как прочие доходы или расходы текущего периода (счет 91), а не корректировка счета затрат прошлого года. В 1С это обрабатывается автоматически при корректном указании даты документа, но проводки стоит проверить вручную.

Несколько корректировок к одному поступлению

Каждая новая корректировка создается на основании того же исходного поступления, но программа учитывает предыдущие корректировки: в строках «до изменения» подтянутся значения с учетом уже введенных корректировок. Не создавайте новую корректировку на основании предыдущей — это разорвет цепочку и исказит печатные формы.

Частые вопросы по корректировочным счетам-фактурам

Можно ли ввести корректировочный счет-фактуру без документа «Корректировка поступления»?

Технически документ «Счет-фактура полученный» с видом «Корректировочный» можно создать вручную, но без связанной корректировки поступления программа не скорректирует стоимость, расчеты с поставщиком и регистры НДС. Такой способ применяется только в исключительных случаях опытными пользователями и требует ручной настройки отражения. Рекомендуемый путь — всегда через «Корректировку поступления».

Куда попадет вычет НДС, если корректировочный счет-фактура получен через год после поступления?

При увеличении стоимости дополнительный вычет отражается в книге покупок того квартала, в котором получен корректировочный счет-фактура, в пределах трех лет с момента отгрузки. При уменьшении стоимости НДС восстанавливается в периоде получения корректировки независимо от давности исходного документа.

Чем корректировка отличается от исправления в 1С?

Корректировка оформляется при изменении цены или количества по соглашению сторон — для нее выставляется корректировочный счет-фактура. Исправление применяется, когда в исходном документе допущена ошибка (неверные реквизиты, суммы) — поставщик выставляет исправленный счет-фактуру с номером исправления. В 1С это разные виды операций в документе «Корректировка поступления».

Что делать, если кнопка «Создать на основании» не предлагает корректировку?

Проверьте вид исходного документа: корректировка доступна для «Поступление (акты, накладные, УПД)», но может отсутствовать для устаревших или нестандартных документов. Также убедитесь, что у вас есть права на создание документов корректировки. Альтернатива — создать «Корректировку поступления» из списка документов и вручную подобрать исходное поступление в поле «Документ поступления».

Нужно ли перепроводить документы после ввода корректировки прошлого периода?

Как правило, нет: корректировка оформляется текущей датой и не меняет документы прошлых периодов. Однако если скорректированы товары, которые уже проданы, и себестоимость рассчитывается при закрытии месяца, выполните перезакрытие месяца корректировки, чтобы программа пересчитала себестоимость с учетом новых данных.

Как распечатать универсальный корректировочный документ (УКД) из 1С?

Откройте проведенный документ «Корректировка поступления» и нажмите кнопку печати — в списке форм будет доступен «Универсальный корректировочный документ (УКД)». Печатная форма формируется автоматически на основании данных корректировки и зарегистрированного счета-фактуры, отдельный документ создавать не требуется.