Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С узнать налог на прибыль
Где в 1С посмотреть налог на прибыль: отчёт «Анализ налога на прибыль», декларация, регистры и счёт 68.04. Пошаговые инструкции для БП 3.0.
Налог на прибыль в 1С:Бухгалтерии рассчитывается автоматически при выполнении регламентной операции «Расчёт налога на прибыль» в рамках закрытия месяца. Однако бухгалтеру часто нужно быстро узнать сумму налога до закрытия периода, проверить правильность расчёта или разобраться, из чего сложилась конкретная цифра. Для этого в программе есть несколько инструментов: специализированный отчёт, справка-расчёт, оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.04 и налоговые регистры.
Какой способ выбрать, зависит от задачи. Если нужна итоговая сумма к уплате — достаточно оборотно-сальдовой ведомости. Если требуется понять структуру налога и сверить бухгалтерскую и налоговую базу — используйте отчёт «Анализ налога на прибыль» или справку-расчёт. Если нужно задекларировать сумму — откройте сформированную декларацию по налогу на прибыль.
Ниже разобраны все рабочие способы с указанием путей в меню, условий применения и типичных ошибок, которые искажают расчёт.
Как формируется налог на прибыль в 1С
В 1С:Бухгалтерии 8 налог на прибыль не вводится вручную одним документом. Программа ведёт налоговый учёт параллельно с бухгалтерским: каждый документ (поступление, реализация, зарплата, амортизация) формирует проводки и по бухгалтерскому, и по налоговому учёту. Суммы налогового учёта видны в проводках в колонках «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт».
Итоговый расчёт выполняет регламентная операция «Расчёт налога на прибыль», которая запускается в составе обработки «Закрытие месяца» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца»). Она определяет налоговую базу как разницу между доходами и расходами по данным налогового учёта, применяет ставку и начисляет налог проводкой Дт 99 Кт 68.04 с распределением по бюджетам (федеральный и региональный) через субконто.
Если организация применяет ПБУ 18/02, перед расчётом налога выполняется операция «Расчёт отложенного налога» (или «Расчёт налога на прибыль» в старых релизах включает её), которая формирует отложенные налоговые активы и обязательства по счетам 09 и 77. В этом случае текущий налог в отчёте о финансовых результатах может отличаться от суммы проводки на 68.04.
Способ 1. Отчёт «Анализ налога на прибыль»
Это основной инструмент, когда нужно не просто увидеть сумму, а понять, как она получилась. Отчёт находится в разделе «Операции» → «Анализ налога на прибыль» (в некоторых релизах — в разделе «Отчёты»). Укажите период и организацию, нажмите «Сформировать».
Отчёт показывает блок-схему: выручка, прочие доходы, прямые и косвенные расходы, внереализационные доходы и расходы, налоговая база и итоговый налог с разбивкой по ставкам и бюджетам. Каждый блок раскрывается двойным щелчком — можно спуститься до конкретных документов, сформировавших сумму.
Важная особенность: отчёт строится по данным налогового учёта, поэтому он корректно работает даже до закрытия месяца — но показывает суммы на текущий момент. Если документы за период ещё вносятся, цифра будет меняться. Для окончательной суммы дождитесь выполнения закрытия месяца.
- 1Откройте раздел «Операции» → «Анализ налога на прибыль»
- 2Укажите период и организацию, нажмите «Сформировать»
- 3Проверьте блоки доходов и расходов, раскрывая их двойным щелчком
- 4Сравните итоговый налог с проводкой по счёту 68.04 после закрытия месяца
Способ 2. Справка-расчёт «Расчёт налога на прибыль»
После выполнения закрытия месяца становится доступна справка-расчёт — официальный документ, расшифровывающий начисленный налог. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», выберите нужный месяц, найдите строку «Расчёт налога на прибыль», щёлкните по ней и выберите «Показать проводки» или откройте справку-расчёт через ссылку в форме операции. Также справка доступна в разделе «Операции» → «Справки-расчёты».
Справка показывает: налоговую базу нарастающим итогом с начала года, применённую ставку, сумму налога исчисленную, ранее начисленные авансовые платежи и сумму к доплате или уменьшению за текущий период. Именно эту справку проверяющие обычно запрашивают вместе с декларацией.
Если операция «Расчёт налога на прибыль» в закрытии месяца отображается серым или не выполняется, проверьте, что закрыты все предшествующие операции (амортизация, списание расходов, расчёт себестоимости) и что в учётной политике указан общий режим налогообложения. На УСН и патенте операция не формируется — налог на прибыль там не начисляется.
Способ 3. ОСВ и анализ счёта 68.04
Для быстрой проверки итоговой задолженности используйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.04: раздел «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту». Укажите счёт 68.04, период и включите детализацию по субконто «Виды платежей в бюджет» и «Уровни бюджетов».
Кредитовый оборот по строке «Налог (взносы): начислено/уплачено» показывает сумму начисленного налога за период. Сальдо на конец периода — это задолженность (кредитовое) или переплата (дебетовое) перед бюджетом. Разбивка по уровням бюджетов показывает распределение между федеральной и региональной частями.
Отчёт «Анализ счёта 68.04» полезен, когда нужно увидеть хронологию: какими документами и датами начислялся и уплачивался налог. Он помогает найти дубли начислений или пропущенные платежи.
Сравнение вариантов
Подходит для проверки структуры налога до и после закрытия месяца. Ограничение: при незакрытом периоде цифры промежуточные.
Официальная расшифровка начисления, доступна только после выполнения закрытия месяца.
Быстрый контроль задолженности и начислений. Не показывает налоговую базу и структуру расчёта.
Нужна для сдачи отчётности; заполняется автоматически, но требует проверки перед отправкой.
Способ 4. Декларация по налогу на прибыль
Если задача — узнать сумму налога для отчётности, откройте «Отчёты» → «1С-Отчётность» → «Регламентированные отчёты» и создайте декларацию по налогу на прибыль за нужный период. Программа заполнит её автоматически по данным налогового учёта.
Итоговая сумма к уплате отражается в разделе 1.1, налоговая база и расчёт — в листе 02 с приложениями. Перед отправкой декларации сверьте лист 02 со справкой-расчётом: суммы должны совпадать. Расхождения обычно означают, что после закрытия месяца вносились исправительные документы, а закрытие периода не было перепроведено.
Что проверить, если сумма налога вызывает сомнения
Нулевой или подозрительно маленький налог при очевидной прибыли чаще всего означает, что расходы прошли по налоговому учёту, а доходы — нет, либо закрытие месяца выполнено с ошибками. Проверьте в закрытии месяца наличие предупреждений и отказов: программа подсвечивает операции, которые не удалось выполнить.
Типичная причина искажений — неправильно заполненные статьи затрат и прочих доходов/расходов. Если у статьи затрат не указан вид расхода для налогового учёта, сумма попадёт только в бухгалтерский учёт и создаст постоянную или временную разницу. Проверить это можно отчётом «Анализ учёта по налогу на прибыль» и контролем соотношения БУ = НУ + ПР + ВР в оборотно-сальдовой ведомости с включённым контролем.
Ещё одна частая ситуация — убыток прошлых лет. Если организация переносит убыток, налог уменьшается на сумму убытка в пределах установленных ограничений. Проверьте, что документ «Перенос убытков» введён корректно и отражён в налоговом учёте.
Проверка результата и границы самостоятельной работы
Контрольные точки после расчёта: сумма в справке-расчёте совпадает с кредитовым оборотом 68.04; декларация заполняется без ошибок автопроверки; соотношение БУ = НУ + ПР + ВР выполняется по всем счетам; налоговая база в анализе налога равна базе в листе 02 декларации.
Самостоятельно безопасно формировать отчёты и справки — они не меняют данные учёта. Осторожность нужна при ручных операциях по счёту 68.04 и при редактировании движений регламентных операций: такие правки нарушают автоматический расчёт и могут привести к ошибкам в декларации и штрафам при проверке. Перед любыми ручными корректировками сделайте резервную копию базы.
Как проверить результат
Суммы начисленного налога совпадают
Расхождение — закрытие месяца не перепроведено после исправлений
Равенство выполняется по всем счетам
Разница — есть документы с некорректным налоговым учётом
База и налог в листе 02 равны данным справки
Расхождение — проверьте период и перезаполните декларацию
Частые вопросы
Почему в закрытии месяца нет операции «Расчёт налога на прибыль»?
Проверьте учётную политику: операция появляется только при общей системе налогообложения. На УСН, патенте или для ИП на спецрежимах расчёт налога на прибыль не выполняется. Также операция может отсутствовать, если закрытие месяца открыто за период до начала ведения учёта в программе.
Можно ли узнать налог на прибыль до закрытия месяца?
Да, отчёт «Анализ налога на прибыль» строится по данным налогового учёта в любой момент и показывает предварительную сумму. Но до выполнения всех регламентных операций (амортизация, закрытие затратных счетов) цифра будет неполной — используйте её только для оценки.
Почему налог в отчёте о финансовых результатах не совпадает с проводкой на 68.04?
При применении ПБУ 18/02 в отчёте о финансовых результатах отражается расход по налогу на прибыль с учётом отложенных налогов (счета 09 и 77), а на 68.04 начисляется текущий налог по данным налогового учёта. Расхождение между ними — нормальное следствие временных и постоянных разниц.
Как увидеть распределение налога между федеральным и региональным бюджетами?
Сформируйте ОСВ по счёту 68.04 с группировкой по субконто «Уровни бюджетов» — программа покажет отдельно федеральную и региональную части. Та же разбивка есть в справке-расчёте и в разделе 1.1 декларации.
Что делать, если налог начислился дважды?
Откройте «Анализ счёта 68.04» и найдите документы, сформировавшие кредитовые обороты. Двойное начисление обычно возникает из-за ручной операции, продублировавшей регламентную, или повторного проведения операции после ручных правок. Удалите лишний документ и перепроведите закрытие месяца.
Где посмотреть авансовые платежи по налогу на прибыль?
Авансовые платежи начисляются той же операцией «Расчёт налога на прибыль» ежемесячно или ежеквартально в зависимости от настроек. Их суммы видны в справке-расчёте за каждый месяц, в ОСВ по 68.04 и в подразделе 1.2 раздела 1 декларации.
Что важно запомнить
Итоговый налог на прибыль формируется операцией «Расчёт налога на прибыль» при закрытии месяца. Структуру расчёта показывают отчёт «Анализ налога на прибыль» и справка-расчёт, задолженность — ОСВ по счёту 68.04. Всегда сверяйте справку-расчёт, ОСВ и декларацию между собой и не правьте регламентные операции вручную.