Как учесть лизинг в 1С: пошаговое руководство

Учет лизинга в 1С:Бухгалтерии 8.3 зависит от двух ключевых условий договора: кто является балансодержателем предмета лизинга и применяет ли организация ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». С обязательным применением этого стандарта большинство лизингополучателей признают право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде, а не отражают предмет лизинга за балансом, как раньше.

В типовой конфигурации предусмотрены специальные документы: «Поступление в лизинг», «Лизинговые платежи» (входит в обработку «Помощник по учету лизинговых платежей»), а также операции по выкупу предмета лизинга. Если их использовать корректно, программа автоматически формирует проводки по счетам 01, 02, 08, 76 и начисляет амортизацию.

Ниже разобран практический порядок учета у лизингополучателя на ОСНО: от ввода договора до выкупа имущества, с контрольными точками для проверки результата и типичными ошибками.

Что определить до начала учета в 1С

Прежде чем вводить документы, изучите договор лизинга и ответьте на несколько вопросов. Первый — кто учитывает предмет лизинга на балансе по условиям договора и как организация применяет ФСБУ 25/2018. Второй — есть ли авансовый платеж и засчитывается ли он в счет первых платежей или распределяется на весь срок. Третий — предусмотрен ли выкуп и какова выкупная стоимость.

Также проверьте настройки учетной политики в программе: раздел «Главное — Учетная политика». Убедитесь, что способ начисления амортизации и порядок применения ФСБУ 25/2018 заданы корректно. От этих настроек зависит, какие счета и проводки сформируют документы.

Как отразить получение предмета лизинга

Получение имущества от лизингодателя оформляется документом «Поступление в лизинг» в разделе «ОС и НМА». В документе указываются контрагент-лизингодатель, договор, предмет лизинга (создается как новый элемент справочника «Основные средства») и сумма обязательства по аренде — общая сумма лизинговых платежей без НДС по графику.

По итогам проведения документ формирует проводки по дебету счета 08 и кредиту счета 76 (обязательство по аренде), а затем принятие ППА к учету на счет 01.03 «Арендованное имущество». Если были дополнительные расходы, доводящие актив до состояния готовности (доставка, монтаж), их тоже включают в стоимость ППА.

Проверьте результат в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»: на счете 01.03 должна появиться стоимость ППА, на счете 76 — кредиторская задолженность перед лизингодателем в размере будущих платежей.

1. 1
   Создайте договор с контрагентом с видом «С поставщиком» и признаком лизинга
2. 2
   В разделе «ОС и НМА» создайте документ «Поступление в лизинг»
3. 3
   Укажите предмет лизинга, сумму обязательства по графику без НДС и счета учета
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
5. 5
   Сверьте сальдо по счетам 01.03 и 76 с графиком платежей из договора

Как учесть аванс по договору лизинга

Авансовый платеж лизингодателю отражается стандартным документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику». Сумма попадает на счет 60.02 или 76 как аванс выданный — в зависимости от настроек счетов расчетов по договору.

Ключевой нюанс — порядок зачета аванса. Если по договору аванс засчитывается в счет первого платежа, он закроется при отражении первого лизингового платежа. Если аванс распределяется на весь срок лизинга, часть аванса нужно зачитывать при каждом платеже вручную или через корректировку задолженности, иначе в учете зависнет «двойная» задолженность: и аванс, и начисленные платежи.

НДС с аванса принимается к вычету при наличии счета-фактуры на аванс и отражается документом формирования записей книги покупок. По мере зачета аванса этот НДС восстанавливается, а вычет заявляется уже по счетам-фактурам на лизинговые платежи.

Как отражать ежемесячные лизинговые платежи

Ежемесячные платежи оформляются документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга» либо через специализированный документ в разделе «ОС и НМА» — набор документов зависит от релиза конфигурации. В документе указывается сумма текущего платежа, счет-фактура лизингодателя и счета учета.

При проведении формируются проводки: уменьшение обязательства по аренде (дебет 76 — кредит 76 субсчетов) и принятие НДС к вычету. Отдельно регламентными операциями закрытия месяца начисляются проценты по обязательству (дебет 91.02) и амортизация ППА (дебет счета затрат — кредит 02.03).

Оплату платежа отражайте стандартным банковским документом. Следите, чтобы оплата и начисление платежа попадали в один период или корректно закрывались взаиморасчеты — иначе в отчетах по расчетам с контрагентами появятся ложные остатки.

Контрольные точки

Как проверить результат за месяц

Сальдо по счету 76 по лизингодателю

Норма

Соответствует остатку платежей по графику договора

Тревожный признак

Остаток не сходится с графиком или «завис» аванс

Амортизация в закрытии месяца

Норма

Начислена по счету 02.03 по предмету лизинга

Тревожный признак

Амортизации нет или сумма неверна — проверьте срок полезного использования

НДС

Норма

Вычет по счету-фактуре на платеж отражен в книге покупок

Тревожный признак

Счет-фактура не зарегистрирован или вычет задвоен с авансовым

Как оформить выкуп предмета лизинга

Когда все платежи по графику внесены и уплачена выкупная стоимость, предмет лизинга переводится в состав собственных основных средств. Для этого используется документ «Выкуп предметов лизинга» (раздел «ОС и НМА») либо ручная операция ввода ОС в эксплуатацию — в зависимости от релиза программы.

Документ списывает ППА и накопленную амортизацию по счетам 01.03 и 02.03 и принимает объект на счет 01.01 уже как собственное основное средство. Дальнейшая амортизация начисляется в обычном порядке исходя из остаточной стоимости и оставшегося срока полезного использования.

В налоговом учете выкупная стоимость может формировать отдельную стоимость объекта — сверьте данные бухгалтерского и налогового учета, поскольку они часто расходятся, и программа отражает временные разницы.

Особенности для упрощенцев и нетиповые сценарии

Организации на УСН отражают лизинговые платежи в расходах по мере фактической оплаты, без признания ППА в налоговом учете. В бухгалтерском учете применение ФСБУ 25/2018 зависит от права на упрощенные способы учета. В 1С для УСН ключевое значение имеет корректное заполнение документа оплаты и настройки признания расходов.

Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя и организация применяет упрощенный порядок, платежи отражаются как арендные услуги в расходах, а имущество — за балансом на счете 001. Это самый простой сценарий, но он допустим только при выполнении условий стандарта.

Досрочное расторжение договора, возврат предмета лизинга и реструктуризация графика — нетиповые операции, которые в программе обычно оформляются вручную через «Операции, введенные вручную» с предварительным расчетом сумм списания ППА и обязательства.

Как проверить корректность учета лизинга

Используйте стандартные отчеты: «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 76 с отбором по лизингодателю, «Анализ субконто» по договору и «Ведомость амортизации ОС». Сверьте остаток обязательства с графиком платежей из договора — это главный контрольный показатель.

Ежеквартально сверяйте книгу покупок с полученными счетами-фактурами лизингодателя. Перед сдачей отчетности запросите акт сверки с лизингодателем — расхождения лучше обнаружить до формирования баланса.

Частые вопросы об учете лизинга в 1С

Нужно ли ставить предмет лизинга на забалансовый счет 001?

Только если организация применяет упрощенный порядок учета по ФСБУ 25/2018 и не признает право пользования активом. При стандартном порядке объект учитывается на счете 01.03 как ППА, а забалансовый учет не требуется.

Как быть, если лизинговый платеж включает выкупную стоимость частями?

Выкупная составляющая включается в общую сумму обязательства по аренде при поступлении в лизинг. Отдельно выделять ее в ежемесячных платежах не требуется — при выкупе объект переводится в собственные ОС по остаточной стоимости ППА.

Почему амортизация по предмету лизинга не начисляется?

Чаще всего не заполнен срок полезного использования в карточке ОС, не проведено закрытие месяца или предмет лизинга принят к учету с ошибочным состоянием. Проверьте карточку объекта и список регламентных операций за период.

Как учесть лизинг, если организация на УСН?

В налоговом учете платежи признаются расходами по мере оплаты. В бухгалтерском учете либо применяется ФСБУ 25/2018 в полном объеме, либо упрощенный порядок, если организация вправе его использовать. Настройки признания расходов задаются в учетной политике.

Что делать при досрочном расторжении договора лизинга?

Оформите возврат предмета лизинга и списание ППА с обязательством через ручные операции, предварительно рассчитав остаточную стоимость и непогашенную часть обязательства. Разница отражается в прочих доходах или расходах. Перед проводками получите от лизингодателя документы на расторжение и сверку расчетов.