Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С сторнировать счет-фактуру полученную
Пошаговая инструкция: как в 1С сторнировать полученный счет-фактуру через сторнирование документа поступления, корректировку и ручные операции. Ошибки и проверка результата.
Полученный счет-фактура в 1С не существует отдельно от документа поступления: он регистрируется на основании «Поступления (акта, накладной)» и формирует записи в книге покупок. Поэтому сторнировать счет-фактуру напрямую нельзя — нужно сторнировать или скорректировать тот документ, на основании которого он введен. От правильности действий зависит, корректно ли закроется НДС-вычет и не возникнет ли расхождений с декларацией.
Типовая ситуация выглядит так: поставщик прислал счет-фактуру, бухгалтер зарегистрировал его и принял НДС к вычету, а затем выяснилось, что документ ошибочный, дублирующий или отгрузка вообще не состоялась. В зависимости от причины применяются разные механизмы: сторнирование документа поступления, корректировка поступления, аннулирование вычета через операцию вручную или отражение корректировочного счета-фактуры от поставщика.
Ниже разобраны все рабочие сценарии для конфигураций «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) с указанием конкретных кнопок, условий выбора и способов проверки результата через книгу покупок и анализ счета 68.02.
Когда требуется сторнирование полученного счета-фактуры
Прежде чем что-либо исправлять, определите причину. От нее зависит механизм: одни ситуации решаются штатным сторнированием, другие — только корректировкой или ручной операцией, иначе нарушится последовательность учета.
Типичные причины: счет-фактура зарегистрирован дважды (дубль), поступление введено ошибочно и отгрузки не было, поставщик аннулировал сделку, в документе неверная сумма или ставка НДС, документ отражен не в том периоде. В каждом случае цель одна — убрать из книги покупок запись о вычете и сторнировать проводки по НДС.
Сторнировать лишнее поступление целиком
Использовать корректировку поступления
Исправлять через корректировку текущим периодом, сдавать уточненку
Сторнировать поступление и приложить основание
Способ 1. Сторнирование документа поступления целиком
Это основной и самый чистый способ, когда поступление (и, соответственно, счет-фактура) ошибочно полностью: дубль, несостоявшаяся отгрузка, аннулированная сделка. В «1С:Бухгалтерии 8.3» для этого предусмотрен специальный документ «Сторнирование документа».
Порядок действий: откройте раздел «Операции» → «Сторнирование документа» (если пункта нет, проверьте, что включена функциональность или создайте документ через «Операции, введенные вручную»). Создайте новый документ, в поле «Сторнируемый документ» выберите нужное поступление. Программа автоматически сформирует сторнирующие проводки с минусом, включая запись по регистру «НДС покупки», — счет-фактура выпадет из книги покупок.
- 1Найдите ошибочное поступление в журнале «Поступления (акты, накладные)» и убедитесь, что сторнировать нужно именно его
- 2Создайте документ «Сторнирование документа» в разделе «Операции»
- 3Укажите сторнируемый документ поступления и дату сторнирования
- 4Проведите документ и откройте его движения — проводки должны быть с отрицательными суммами
- 5Сформируйте книгу покупок за период и проверьте, что запись по этому счету-фактуре исчезла или появилась со знаком минус
Важный нюанс: дата сторнирования определяет, в каком периоде отразится отмена вычета. Если исходный квартал закрыт и декларация сдана, сторнирование текущей датой приведет к необходимости подать уточненную декларацию за период первоначального вычета. Если период открыт, можно сторнировать датой исходного документа.
Способ 2. Корректировка поступления при ошибке в сумме
Если сделка состоялась, но в счете-фактуре неверная сумма, количество или ставка НДС, сторнировать документ целиком не нужно — используйте корректировку. В 1С для этого служит документ «Корректировка поступления», который создается на основании исходного поступления кнопкой «Создать на основании».
При виде операции «Исправление в первичных документах» программа заменит данные исходного документа на исправленные и зарегистрирует исправленный счет-фактуру поставщика. При виде «Корректировка по согласованию сторон» отражается изменение стоимости с согласия обеих сторон и регистрируется корректировочный счет-фактура. В обоих случаях программа сама сформирует сторнирующие и доначисляющие записи по НДС.
Исправление ошибок прошлого периода, по которому сдана декларация, отражается в книге покупок текущего периода через дополнительный лист за период ошибки — 1С делает это автоматически, если корректировка оформлена правильным видом операции.
Сравнение вариантов
Подходит при дубле или полной отмене поставки; не подходит, если нужно исправить только сумму
Подходит при ошибке в сумме, ставке, количестве; сохраняет связь с исправленным счетом-фактурой поставщика
Крайняя мера, когда штатные документы недоступны или период заблокирован; требует ручной работы с регистрами НДС
Способ 3. Ручная операция по регистрам НДС
Иногда штатное сторнирование невозможно: документ поступления удален, период закрыт и запрещен к изменению, а связь счета-фактуры с основанием потеряна. Тогда вычет отменяют вручную через документ «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»).
В операции нужно сделать две вещи: сторнирующую бухгалтерскую проводку (например, Дт 68.02 Кт 19.03 с минусом, если вычет был принят через счет 19) и движение по регистру накопления «НДС покупки» с видом движения «Расход» или отрицательной суммой — именно этот регистр формирует книгу покупок. Без записи в регистр проводка по счетам не уберет запись из отчетности по НДС.
Проверка результата после сторнирования
После любого из способов обязательно убедитесь, что сторнирование отработало во всех разрезах учета. Проверка занимает несколько минут и избавляет от проблем при сдаче декларации.
Сформируйте книгу покупок за период: записи по сторнированному счету-фактуре не должно быть (или должна быть сторнирующая строка с минусом, если сторно прошло в другом периоде). Затем откройте оборотно-сальдовую ведомость по счету 19.03 — остатка по контрагенту быть не должно, если НДС был полностью принят к вычету и затем сторнирован. Дополнительно сверьте анализ счета 68.02: сумма вычета должна уменьшиться на сторнированную величину.
Как проверить результат
Записи по счету-фактуре нет или она отражена с минусом
Счет-фактура по-прежнему увеличивает вычет
Нет зависшего остатка по контрагенту
Остался дебетовый остаток по сторнированной поставке
Все проводки и регистры с отрицательными суммами
Часть регистров не затронута
Вычеты уменьшились на сумму сторно
Сумма вычетов не изменилась
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — попытка просто удалить или пометить на удаление счет-фактуру, не трогая поступление. Это разрывает связь документов и оставляет «висящие» записи в регистрах: книга покупок может продолжать включать вычет или, наоборот, потерять корректную запись. Помечать на удаление следует только связку целиком и только если период открыт.
Вторая ошибка — сторнирование датой закрытого периода. Если квартал закрыт и декларация сдана, изменения прошлым периодом потребуют уточненной декларации и могут вызвать вопросы при камеральной проверке. Правильнее отражать сторно текущей датой, а уточненку подавать осознанно, когда это действительно требуется по правилам НК РФ.
Особые ситуации: авансы и частичная отмена
Если сторнируется счет-фактура на аванс поставщику, логика та же: сторнируется документ-основание (списание с расчетного счета или регистрация авансового счета-фактуры). При этом проверьте, не был ли аванс впоследствии зачтен — тогда сначала нужно разобрать цепочку зачета, иначе вычеты по авансам и отгрузке перепутаются.
При частичной отмене поставки (вернули часть товара) сторнировать весь документ нельзя. Оформляется «Возврат товаров поставщику» или корректировка поступления на уменьшение — программа скорректирует вычет пропорционально возвращенной части на основании корректировочного счета-фактуры поставщика.
Как выбрать действие
Частые вопросы
Можно ли просто удалить полученный счет-фактуру в 1С?
Технически можно пометить на удаление, но делать это стоит только вместе с документом поступления и только в открытом периоде. Удаление одного счета-фактуры разрывает связь с основанием и оставляет некорректные записи в регистрах НДС, что исказит книгу покупок.
Что делать, если декларация по НДС за период ошибки уже сдана?
Сторнирование отразите текущим периодом через корректировку или сторнирование документа, а затем подайте уточненную декларацию за квартал, в котором вычет был заявлен изначально. Программа сформирует дополнительный лист книги покупок автоматически при корректном виде операции.
Почему после сторнирования счет-фактура все еще виден в книге покупок?
Чаще всего сторнирующий документ не затронул регистр «НДС покупки» — например, проводку сделали вручную без движения по регистру. Откройте движения сторнирующего документа и проверьте наличие записи по регистру с отрицательной суммой.
Как сторнировать счет-фактуру, если документ поступления удален?
Используйте «Операцию, введенную вручную»: сделайте сторнирующую проводку по счетам 19.03/68.02 и обязательно добавьте движение по регистру «НДС покупки» с минусом. Предварительно сделайте резервную копию базы и сверьте результат с книгой покупок.
Нужно ли сторнировать счет-фактуру при возврате части товара поставщику?
Нет, полное сторнирование не требуется. Оформите возврат товаров поставщику или корректировку поступления на уменьшение — вычет НДС скорректируется пропорционально возвращенной части на основании корректировочного счета-фактуры поставщика.
Что важно запомнить
Полученный счет-фактура сторнируется только через документ-основание: полное сторнирование — документом «Сторнирование документа», ошибка в сумме — корректировкой поступления, недоступный период — ручной операцией с записью в регистр «НДС покупки». После любого способа проверьте книгу покупок, ОСВ по 19.03 и анализ 68.02, а при закрытом периоде подготовьте уточненную декларацию.