Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С сторнировать поступление прошлого периода
Пошаговая инструкция по сторнированию поступления прошлого периода в 1С: документ «Корректировка поступления», сторно-записи, влияние на НДС и отчётность.
Поступление товаров или услуг, отражённое в прошлом отчётном периоде, нельзя просто удалить или отредактировать задним числом: период уже закрыт, по нему сдана отчётность, а документ участвует в расчёте налогов. В 1С для таких случаев предусмотрен механизм сторнирования — внесения обратных записей текущей датой, которые не трогают исходный документ, но нейтрализуют его влияние на учёт.
Порядок действий зависит от причины сторнирования: полный возврат товара поставщику, ошибка в сумме или количестве, отмена сделки по соглашению сторон. В одних случаях достаточно документа «Корректировка поступления», в других потребуется «Возврат товаров поставщику» или ручная операция. Ниже разобраны все основные сценарии для конфигураций 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:ERP / Комплексная автоматизация.
Когда требуется сторнирование и чем оно отличается от корректировки
Сторнирование — это полное или частичное «обнуление» ранее проведённого документа обратными проводками. В бухгалтерском учёте сторно-записи отражаются с минусом по тем же счетам, что и исходная операция. В 1С чистое сторно как отдельный документ встречается редко: чаще используются корректировочные документы, которые по сути выполняют ту же функцию.
Корректировка и сторно различаются по смыслу. Корректировка исправляет ошибку: поставщик прислал исправленные документы, изменилась цена или количество. Сторнирование в узком смысле — отмена операции целиком: сделка расторгнута, товар возвращён полностью, поступление введено ошибочно. В 1С:Бухгалтерии оба сценария решаются документом «Корректировка поступления», но выбор вида операции влияет на отражение НДС и формирование корректировочного счёта-фактуры.
Подготовка: что проверить перед сторнированием
Прежде чем вносить обратные записи, убедитесь, что понимаете последствия. Сторнирование поступления прошлого периода затрагивает налог на прибыль (или базу УСН), НДС, складские остатки и расчёты с контрагентом. Если по прошлому периоду сдана декларация, корректировка может повлечь подачу уточнённой отчётности.
Проверьте три вещи. Во-первых, есть ли первичный документ-основание: дополнительное соглашение, исправленный УПД, акт о возврате. Без него сторнирование не имеет документального подтверждения. Во-вторых, отгружен ли товар дальше: если поступившие ценности уже проданы или списаны в производство, простое сторно приведёт к отрицательным остаткам. В-третьих, открыт ли период в программе — дата запрета редактирования не должна мешать проведению корректировки текущим числом.
Сторнирование через «Корректировку поступления» в 1С:Бухгалтерия 8
Основной инструмент — документ «Корректировка поступления». Удобнее всего создавать его на основании исходного документа: откройте нужное «Поступление (акты, накладные, УПД)» и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления». Программа подставит контрагента, договор и табличную часть.
В шапке документа выберите вид операции. Для исправления ошибки прошлого периода обычно подходит «Корректировка по согласованию сторон» — используется, когда стороны подписали соглашение об изменении условий. Если исправляется техническая ошибка ввода, выбирайте «Исправление в первичных документах», но этот вариант предполагает наличие исправленного документа от поставщика с новыми номером и датой.
Для полного сторнирования обнулите количество и суммы в табличной части: программа автоматически рассчитает разницу «после изменения» и сформирует обратные проводки. Для частичного — укажите фактические остаточные значения. Дата корректировки должна попадать в текущий открытый период.
- 1Найдите исходный документ поступления прошлого периода
- 2Создайте на его основании «Корректировку поступления»
- 3Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
- 4Обнулите количество и суммы в табличной части (для полного сторно)
- 5Проверьте дату документа — она должна быть в текущем периоде
- 6Проведите документ и проанализируйте проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 7Сформируйте корректировочный счёт-фактуру, если поступление было с НДС
Как скорректировать НДС при сторнировании прошлого периода
Если исходное поступление включало НДС, принятый к вычету, сторнирование требует восстановления налога. При корректировке в сторону уменьшения поставщик выставляет корректировочный счёт-фактуру, а покупатель восстанавливает НДС в том квартале, когда получены корректировочные документы или подписано соглашение об изменении стоимости.
В 1С:Бухгалтерии после проведения корректировки поступления создайте на его основании «Счёт-фактуру полученный» с видом «Корректировочный». Записи в книге покупок формируются регламентным документом «Формирование записей книги покупок» за текущий квартал — там появится строка восстановления НДС с отрицательной суммой вычета.
Если вычет по исходному счёту-фактуре заявлялся в прошлом квартале, а корректировка отражается сейчас, уточнённая декларация за прошлый период, как правило, не требуется: восстановление выполняется в периоде корректировки. Однако при исправлении собственной ошибки (а не изменении условий сделки) правила иные — может понадобиться уточнённая декларация за период первичного вычета. В спорных случаях сверяйтесь с методологией учёта вашей организации.
Возврат товара поставщику как альтернатива сторнированию
Если сторнирование связано с физическим возвратом товара, корректнее оформить документ «Возврат товаров поставщику», а не корректировку. Возврат отражает движение товара со склада, формирует проводки по кредиту счёта 41 и корректно закрывает расчёты с контрагентом.
Документ создаётся на основании поступления текущей датой. В 1С:Бухгалтерии 8.3 он находится в разделе «Покупки» → «Возвраты поставщику». Укажите возвращаемое количество, проверьте счета учёта и проведите. Программа автоматически восстановит НДС и скорректирует задолженность перед поставщиком — деньги либо вернутся, либо зачтутся как переплата.
Сравнение вариантов
Подходит при изменении цены, количества или отмене сделки по соглашению, когда товар физически не перемещается или уже израсходован. Требует корректировочного счёта-фактуры.
Подходит при физическом возврате ценностей на склад поставщика. Корректно отражает складское движение, но не применяется для услуг и работ.
Резервный вариант для нестандартных ситуаций. Даёт полный контроль над проводками, но не формирует записей по НДС автоматически — регистры придётся корректировать отдельно.
Ручное сторно через «Операцию, введённую вручную»
Когда типовые документы не подходят — например, нужно сторнировать только часть проводок или поступление было введено нестандартным документом — используется ручная операция. В 1С:Бухгалтерии: раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция». Также доступен вариант «Сторно документа»: программа сама сформирует обратные проводки по выбранному документу.
Функция «Сторно документа» удобна тем, что не требует ручного ввода проводок: укажите сторнируемый документ, и программа создаст записи с отрицательными суммами по всем его движениям. Ограничение — сторнируются только бухгалтерские проводки, движения по регистрам НДС и партионного учёта нужно контролировать отдельно. Поэтому для поступлений с НДС типовая корректировка предпочтительнее.
Сторнирование в 1С:ERP и Комплексной автоматизации
В ERP-системах логика аналогична, но документы называются иначе. Основной инструмент — «Корректировка приобретения» (в разделе «Закупки»), создаваемая на основании документа «Приобретение товаров и услуг». Выберите тип корректировки: «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление ошибок».
Для возврата используется «Возврат товаров поставщику» с указанием склада списания. Обратите внимание: в ERP сторнирование влияет на взаиморасчёты по заказам и накладным, поэтому после проведения проверьте отчёт «Ведомость расчётов с партнёрами» — задолженность по сделке должна закрыться или уменьшиться на сумму сторно.
Как проверить результат
Задолженность поставщику уменьшилась на сумму сторно или закрылась
Осталось сальдо по сторнированной поставке без объяснения
Количество по сторнированной позиции соответствует факту, нет минусов
Отрицательные остатки по номенклатуре
Есть запись восстановления НДС по корректировочному счёту-фактуре
НДС не восстановлен или восстановлен дважды
Обратные записи по тем же счетам, что в исходном поступлении
Проводки по другим счетам или неполная сумма
Частые вопросы по сторнированию поступлений
Можно ли просто удалить или отменить проведение поступления прошлого периода?
Технически — да, если снять дату запрета редактирования, но делать этого не следует: период закрыт, по нему сдана отчётность, и изменение нарушит соответствие учёта поданным декларациям. Правильный способ — сторнирующий документ текущей датой, который сохраняет историю и корректно отражается в текущем периоде.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию по НДС после сторнирования?
При корректировке по соглашению сторон — обычно нет: НДС восстанавливается в квартале получения корректировочного счёта-фактуры. При исправлении ошибки в исходных документах уточнённая декларация за период первичного вычета может понадобиться. Критерий — природа изменения: новая договорённость или исправление изначально неверных данных.
Что делать, если товар из сторнируемого поступления уже продан?
Полное сторнирование создаст отрицательные остатки. Варианты: оформить корректировку только стоимости (если меняется цена), провести возврат с последующим возвратом от покупателя, либо согласовать с поставщиком замену документов без движения товара. Выбор зависит от экономического смысла операции.
Как сторнировать поступление услуг, если возврат невозможен?
Услуги не возвращаются физически, поэтому используется «Корректировка поступления» с обнулением сумм на основании соглашения о расторжении или уменьшении стоимости. Проводки сторнируют Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 60, НДС восстанавливается через корректировочный счёт-фактуру.
Почему корректировка поступления не проводится?
Частые причины: дата документа попадает в закрытый период, исходное поступление отменено или изменено, не заполнены обязательные поля (номер и дата входящего документа), по складу включён ордерный учёт и требуется сопутствующий документ. Текст ошибки при проведении указывает конкретную причину.
Чем отличается сторнирование от зачёта аванса поставщику?
Это разные операции. Сторнирование отменяет само поступление и его проводки. Зачёт аванса закрывает ранее выданную предоплату в счёт поставки и не отменяет документ поступления. Если поступление ошибочно — нужно сторно; если просто меняются расчёты — достаточно корректировки взаимозачёта.
Что важно запомнить
Поступление прошлого периода сторнируется только текущей датой через «Корректировку поступления» или «Возврат товаров поставщику» — исходный документ не трогают. Перед сторно проверьте остатки товара и наличие документа-основания, после — контролируйте восстановление НДС в книге покупок и закрытие расчётов с поставщиком.