Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С сторнировать документ за прошлый период
Как корректно сторнировать документ прошлого периода в 1С: операции вручную, сторнирование начислений, корректировка реализации, влияние на отчётность и типичные ошибки.
Ошибка в документе прошлого периода — типовая ситуация: счёт-фактура выписан на неверную сумму, лишнее начисление зарплаты, неправильное списание материалов. Удалить или отредактировать документ «задним числом» нельзя, если период закрыт и отчётность сдана: это исказит уже поданные декларации и регистры. Правильный инструмент — сторнирование, то есть отражение обратной (отрицательной) записи текущей датой.
В 1С нет единой кнопки «сторнировать» для всех случаев: способ зависит от конфигурации (Бухгалтерия предприятия, ЗУП, Управление торговлей), вида документа и того, сдана ли отчётность за прошлый период. Ниже разобраны основные сценарии: ручная операция, сторнирование начислений, корректировка реализации и поступления, а также проверка результата и типичные ошибки.
Когда сторнирование обязательно, а когда можно обойтись корректировкой
Сторнирование применяют, когда документ отражён ошибочно целиком: неверный контрагент, лишний документ, двойное проведение, ошибка в количестве или сумме, при которой проще отменить операцию полностью и ввести правильную заново. Сторно полностью «обнуляет» движения исходного документа отрицательными записями.
Если ошибка частичная — например, неверна цена одной позиции из десяти или покупатель вернул часть товара, — корректнее использовать корректировочные документы: «Корректировка реализации», «Корректировка поступления». Они формируют корректирующие счета-фактуры и корректно ложатся в книгу покупок и продаж без ручных операций.
Как выбрать действие
Подготовка: что проверить до сторнирования
Перед сторнированием убедитесь, что период действительно закрыт: проверьте дату запрета редактирования (Администрирование → Поддержка и обслуживание → Даты запрета изменения данных) и статус сданной отчётности. Если отчётность за период сдана, любые исправления отражаются только текущей датой, а по налогам может потребоваться уточнённая декларация.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость или карточку счёта по затронутым счетам и сохраните копию «до» исправления. Это позволит после сторнирования сверить результат и доказать обоснованность корректировки при проверке. Также зафиксируйте основание исправления: служебную записку, акт об ошибке, письмо контрагента — в поле «Комментарий» или «Основание» сторнирующего документа.
Сторнирование через операцию, введённую вручную
В 1С:Бухгалтерии базовый способ сторнировать бухгалтерский документ — операция с видом «Сторно документа». Откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Сторно документа». В поле «Сторнируемый документ» выберите ошибочный документ — программа автоматически сформирует проводки с отрицательными суммами по всем счетам и субконто исходного документа.
Дата операции должна относиться к текущему открытому периоду. После проведения проверьте движения: каждая проводка исходного документа должна быть продублирована с минусом. Если сторнируется документ, формировавший записи в регистрах НДС, убедитесь, что сторнирующая операция корректно отразилась и там — иначе книга покупок или продаж не сойдётся с декларацией.
- 1Откройте Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Сторно документа
- 2Выберите сторнируемый документ из списка и проверьте автоматически сформированные проводки
- 3Укажите дату текущего периода и заполните комментарий с основанием исправления
- 4Проведите операцию и сформируйте ОСВ по затронутым счетам
- 5Введите корректный документ, если операция должна быть отражена заново
Сторнирование начислений зарплаты в 1С:ЗУП
Для ошибочных начислений прошлого месяца в 1С:ЗУП предусмотрен отдельный документ «Сторнирование начислений» (Зарплата → Сторнирование начислений, или через журнал «Все начисления»). Он сторнирует указанный документ начисления, автоматически пересчитывает НДФЛ и страховые взносы и формирует отсторнированные записи в учёте.
Документ вводится текущим месяцем, в поле «Сторнируемый документ» выбирается ошибочное начисление. После проведения суммы попадут в расчётный листок сотрудника текущего периода с минусом. Важно: сторнирование влияет на средний заработок, базу взносов и отчёты 6-НДФЛ и РСВ — при сданной отчётности потребуются корректировки (уточнённые расчёты).
Если ошибка обнаружена в том же месяце до выплаты, проще отменить проведение исходного документа и исправить его. Сторнирование нужно именно тогда, когда период закрыт или расчёт уже выплачен и отражён в отчётности.
Корректировка реализации и поступления прошлого периода
Для торговых документов правильный инструмент — корректировка, а не ручное сторно. Документ «Корректировка реализации» создаётся на основании исходной реализации (кнопка «Создать на основании») текущей датой. Вид операции выбирается в зависимости от ситуации: «Корректировка по согласованию сторон» — если стороны согласовали изменение, «Исправление в первичных документах» — если исправляется собственная ошибка, «Исправление технической ошибки» — для опечаток без изменения сути операции.
При уменьшении реализации прошлого года программа отражает корректировку в текущем периоде через счёт 91 (прочие доходы/расходы) или корректировку налоговой базы, а по НДС формируется корректирующий счёт-фактура. Аналогично работает «Корректировка поступления» для документов от поставщиков: уменьшение стоимости отражается в книге покупок текущего периода с формированием дополнительного листа прошлого, если требуется.
Сравнение вариантов
Подходит для полной отмены любого бухгалтерского документа; требует ручной проверки регистров НДС
Правильный выбор при частичных изменениях и ошибках в торговых документах; автоматически формирует корректирующие счета-фактуры
Единственный корректный способ отменить начисление прошлого месяца с пересчётом НДФЛ и взносов
Допустимо только если период открыт и отчётность не сдана
Проверка результата и влияние на отчётность
После сторнирования сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по затронутым счетам за текущий период: сторнирующие суммы должны стоять с минусом, а итоговое сальдо — соответствовать исправленному состоянию учёта. Сверьте результат с сохранённой копией ОСВ «до» исправления: разница должна точно равняться сторнируемой сумме.
Дополнительно проверьте регистры НДС (отчёты «Книга покупок», «Книга продаж»), расчётные листки сотрудников при сторнировании зарплаты и взаиморасчёты с контрагентом. Если ошибка затронула сданную отчётность, подготовьте уточнённые декларации: по НДС — с корректирующими или дополнительными листами, по прибыли и взносам — уточнённые расчёты за соответствующий период.
Как проверить результат
Сторнирующие суммы с минусом, итог соответствует исправленному состоянию
Двойные суммы, отсутствие сторно или сальдо не изменилось
Корректирующие записи отражены в нужном периоде
Расхождение книги с декларацией по НДС
Сторнированные суммы видны с минусом в текущем периоде
Суммы не попали в расчёт или НДФЛ не пересчитан
Задолженность уменьшена на сторнируемую сумму
Долг завис, документы не закрыты
Типичные ошибки при сторнировании прошлых периодов
Самая распространённая ошибка — попытка отменить проведение или удалить документ прошлого периода после снятия даты запрета. Это приводит к расхождению учёта со сданной отчётностью и претензиям при проверке. Вторая частая ошибка — ручное сторно только по бухгалтерским счетам без проверки регистров НДС и взаиморасчётов: проводки исправлены, а книга продаж и акты сверки не сходятся.
Также опасно сторнировать документы цепочки не целиком: например, отсторнировать реализацию, но забыть про связанный счёт-фактуру, оплату или списание себестоимости. Всегда проверяйте связанные документы через отчёт «Связанные документы» и сторнируйте или корректируйте всю цепочку последовательно.
Что важно запомнить
Документ прошлого закрытого периода не редактируют и не удаляют: его сторнируют текущей датой — ручной операцией «Сторно документа», «Сторнированием начислений» в ЗУП или корректировкой реализации/поступления. После исправления проверяют ОСВ, регистры НДС и взаиморасчёты, а при влиянии на налоги подают уточнённую отчётность.
Частые вопросы
Можно ли просто удалить документ прошлого периода, если отчётность ещё не сдана?
Если период не закрыт датой запрета и регламентные операции (закрытие месяца) можно перепровести, удаление или отмена проведения допустимы. Но если закрытие месяца уже выполнено, безопаснее сторнировать: перепроведение закрытия может изменить себестоимость, амортизацию и налоги по всему периоду.
Какой датой проводить сторнирующую операцию?
Только датой текущего открытого периода. Проведение сторно «задним числом» в закрытом периоде либо заблокируется датой запрета, либо исказит уже сданную отчётность. Исправление прошлых периодов по правилам бухучёта отражается в том периоде, когда ошибка обнаружена.
Что делать, если сторнируемый документ не находится в списке выбора?
Проверьте, что документ проведён и находится в доступном периоде. Если документ помечен на удаление или не проведён, сторнировать его не нужно — достаточно отменить проведение. Также убедитесь, что у вас есть права на просмотр этого вида документов.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию по НДС после сторнирования?
Если сторнирование уменьшило налоговую базу прошлого периода или изменило вычеты, уточнённая декларация обычно требуется. При занижении налога уточнёнка обязательна с доплатой и пенями; при завышении — по решению организации. Корректирующие счета-фактуры отражаются в дополнительных листах книги покупок или продаж.
Как сторнировать документ, если в базе нет вида операции «Сторно документа»?
В некоторых конфигурациях и старых релизах этого вида операции нет. Тогда создайте обычную ручную операцию и введите проводки исходного документа с отрицательными суммами вручную, либо используйте специализированные документы конфигурации (корректировки, возвраты). Обязательно проверьте движения по всем регистрам, которые затрагивал исходный документ.
Сторнируется ли автоматически счёт-фактура вместе с реализацией?
При сторнировании ручной операцией — нет, счёт-фактуру и записи регистров НДС нужно контролировать отдельно. При использовании документа «Корректировка реализации» программа сама формирует корректирующий счёт-фактуру и корректные записи книги продаж — это одна из причин предпочитать корректировку ручному сторно для торговых документов.