Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С списать задолженность перед поставщиком
Как списать кредиторскую задолженность перед поставщиком в 1С:Бухгалтерии 8.3: операция списания, счета 91, документы-основания, налоги и проверка результата.
Кредиторская задолженность перед поставщиком возникает, когда товары или услуги получены, а оплата не прошла. Если обязательство погашать не нужно — истёк срок исковой давности, поставщик ликвидирован или долг прощён по соглашению, — сумму необходимо списать в учёте, иначе она будет искажать отчётность и расчёт налога на прибыль.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого предусмотрены отдельные механизмы: документ «Списание задолженности», ручная операция через счёт 91 и автоматизированная обработка в разделе покупок. Выбор способа зависит от причины списания и от того, нужно ли отразить доход в налоговом учёте.
Ниже разобраны все рабочие сценарии: от проверки задолженности до контроля результата, а также типичные ошибки, из-за которых списание приходится переделывать.
Когда задолженность перед поставщиком можно и нужно списывать
Списать кредиторку «просто так» нельзя — у списания должно быть документальное основание. Основные законные причины: истечение срока исковой давности (в общем случае три года с момента, когда обязательство должно было быть исполнено), ликвидация организации-кредитора с исключением из ЕГРЮЛ, невозможность исполнения обязательства, прощение долга по соглашению сторон.
До списания проведите инвентаризацию расчётов с контрагентом: сформируйте акт сверки или оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60.01 с отбором по поставщику. Убедитесь, что сумма на счёте действительно относится к неоплаченной поставке, а не является авансом поставщику (это уже дебиторка по счёту 60.02 — её списывают иначе, через расходы).
При истечении срока исковой давности важно правильно определить дату начала отсчёта. Обычно это день, следующий за датой оплаты по договору. Если договором срок оплаты не установлен, отсчёт идёт с момента предъявления требования кредитором. Ошибка в дате — частая причина претензий налоговой.
Подготовка: проверка задолженности перед списанием
Откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» (раздел «Отчёты»), укажите счёт 60.01 и разверните аналитику по контрагентам и договорам. Найдите нужного поставщика и зафиксируйте точную сумму кредитового сальдо, договор и документ расчётов, по которому висит долг.
Дополнительно сформируйте «Анализ субконто» по контрагенту — он покажет, из каких документов сложилась задолженность: поступления, корректировки, возвраты. Это поможет исключить ситуацию, когда долг образовался из-за незакрытого документа, а не из-за реальной неоплаты.
Проверьте, нет ли встречной задолженности: если этот же контрагент является вашим покупателем, возможно, корректнее провести взаимозачёт документом «Корректировка долга», а не списание.
Как проверить задолженность перед списанием
Сумма совпадает с актом сверки и первичными документами
Сальдо не сходится с актом сверки или образовано ошибочными проводками
Есть приказ руководителя, акт инвентаризации, выписка из ЕГРЮЛ или соглашение
Долг списывают без документов-оснований
Кредитовое сальдо по 60.01 — долг за поставку
Дебетовое сальдо по 60.02 — это аванс, списывается иначе
Способ 1. Документ «Списание задолженности»
Штатный способ в 1С:Бухгалтерии 8.3 — документ «Списание задолженности». Найти его можно в разделе «Покупки» → «Списание задолженности» либо через «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Списание задолженности» (в разных релизах расположение может немного отличаться).
Порядок заполнения: выберите вид операции «Списание кредиторской задолженности», укажите контрагента-поставщика. На закладке задолженности нажмите «Заполнить» — программа подберёт долги по счёту 60.01 автоматически, либо добавьте строку вручную, указав договор, документ расчётов и сумму.
Критично правильно указать счёт списания: для списания кредиторки используется счёт 91.01 «Прочие доходы» с субконто из справочника «Прочие доходы и расходы». Вид статьи — «Списание кредиторской (дебиторской) задолженности». Если статьи нет — создайте её, указав, что сумма принимается к налоговому учёту.
- 1Откройте раздел «Покупки» → «Списание задолженности» и создайте документ
- 2Выберите вид операции «Списание кредиторской задолженности» и укажите контрагента
- 3Заполните табличную часть кнопкой «Заполнить» или вручную по конкретному документу расчётов
- 4Укажите счёт списания 91.01 и статью «Списание кредиторской задолженности»
- 5Проведите документ и проверьте проводки: Дт 60.01 — Кт 91.01
Способ 2. Ручная операция через счёт 91
Если документ «Списание задолженности» в вашей конфигурации недоступен или нужна нестандартная проводка, используйте «Операции, введённые вручную» → «Операция». Создайте проводку: дебет 60.01 (контрагент, договор, документ расчётов) — кредит 91.01 (статья прочих доходов) на сумму долга.
При ручном вводе обязательно заполните всю аналитику по счёту 60.01, включая документ расчётов, иначе задолженность закроется «в целом по договору», а конкретный документ останется незакрытым — это создаст проблемы при последующих расчётах и переоценке.
Минус ручного способа — отсутствие автоматического контроля: программа не проверит, что сумма списания не превышает реальный долг. Поэтому перед проведением сверьте сумму с обороткой, а после — убедитесь, что сальдо по контрагенту обнулилось.
Списание при ликвидации поставщика и прощении долга
Поставщик исключён из ЕГРЮЛ
Если контрагент ликвидирован, приложите к основанию списания выписку из ЕГРЮЛ о прекращении юридического лица. Списание выполняется тем же документом «Списание задолженности» на счёт 91.01. Датой списания считается дата внесения записи об исключении из реестра.
Обратите внимание: если поставщик исключён из ЕГРЮЛ как недействующее лицо по решению регистрирующего органа, а не добровольно ликвидирован, налоговая может оспорить включение суммы в доходы в другом периоде. Безопаснее списывать долг в периоде исключения из реестра.
Прощение долга по соглашению
При прощении долга оформляется соглашение или письмо кредитора. В учёте сумма также относится на 91.01. Важный нюанс: если поставщик и ваша организация взаимозависимы, прощение долга может быть переквалифицировано, и у налоговой возникнут вопросы к обеим сторонам. В таких ситуациях лучше согласовать операцию с бухгалтером-консультантом или аудитором.
Как выбрать способ списания
Налоговый учёт и НДС при списании
Списанная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы при расчёте налога на прибыль. В 1С это происходит автоматически, если в статье прочих доходов установлен флаг принятия к налоговому учёту. При УСН сумма также включается в доходы на дату списания.
По НДС ситуация такая: если вы принимали входной НДС к вычету по неоплаченной поставке, при списании кредиторки вычет восстанавливать не требуется — право на вычет не зависит от факта оплаты. Это отличает списание кредиторки от списания дебиторки, где всё наоборот.
Если организация применяет ПБУ 18/02, проверьте, не возникают ли разницы между бухгалтерским и налоговым учётом при списании — обычно при корректной настройке статьи доходов разниц нет.
Проверка результата после списания
После проведения документа сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60.01 с отбором по контрагенту: сальдо должно стать нулевым. Затем проверьте счёт 91.01 — там должен появиться оборот на сумму списания с нужной статьёй доходов.
Дополнительно откройте карточку счёта 60.01 по документу расчётов: конкретный документ поступления должен быть закрыт. Если сальдо по контрагенту нулевое, но по документу расчётов остался «хвост», аналитика была заполнена не полностью — скорректируйте операцию.
В конце квартала проверьте декларацию по налогу на прибыль: сумма списанной задолженности должна попасть во внереализационные доходы. Расхождение с данными счёта 91.01 — признак того, что статья доходов настроена неверно.
Частые вопросы
Можно ли списать задолженность, если с поставщиком просто потеряна связь?
Нет, потеря связи сама по себе не является основанием. Основания — истечение срока исковой давности, ликвидация кредитора, прощение долга. До наступления одного из них задолженность должна числиться в учёте.
Что делать, если поставщик после списания долга предъявил требование об оплате?
Если срок исковой давности действительно истёк и не прерывался, суд откажет кредитору. Если же списание было необоснованным, долг придётся восстановить в учёте сторнирующей проводкой и подать уточнённую декларацию по налогу на прибыль.
Как списать задолженность в 1С:Управление нашей фирмой (УНФ)?
В УНФ используется документ «Взаимозачёт задолженности» или «Списание задолженности» в разделе «Компания» / «Деньги» в зависимости от версии. Принцип тот же: выбирается кредиторская задолженность и статья прочих доходов для отнесения суммы.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании кредиторки перед поставщиком?
Нет. Вычет входного НДС не зависит от факта оплаты поставщику, поэтому при списании кредиторской задолженности восстановление налога не требуется.
Можно ли списать долг прошлым периодом, если основание наступило раньше?
Если период ещё не закрыт отчётностью — да, документ датируется периодом наступления основания. Если отчётность сдана, корректируйте через уточнённую декларацию; в текущем периоде отражать «задним числом» без корректировки отчётности нельзя.
Что важно запомнить
Задолженность перед поставщиком списывается только при наличии основания: срок исковой давности, ликвидация кредитора или прощение долга. В 1С используйте документ «Списание задолженности» с проводкой Дт 60.01 — Кт 91.01, заполняйте всю аналитику и после списания проверяйте нулевое сальдо по контрагенту и попадание суммы во внереализационные доходы.