Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С списать услуги по доставке
Как списать услуги по доставке в 1С: поступление услуг, распределение на себестоимость товаров, списание на расходы, проводки и типичные ошибки.
Услуги по доставке в 1С списываются по-разному в зависимости от того, кто и что доставляет: транспортная компания везёт товары от поставщика к вам, или вы доставляете продукцию покупателю. В первом случае стоимость доставки обычно включается в себестоимость товаров или относится на расходы, во втором — списывается как коммерческий расход. Выбор схемы определяется учётной политикой организации.
Материал ориентирован на типовые конфигурации: 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0), 1С:Комплексная автоматизация и 1C:ERP. Названия документов и пути в меню могут незначительно отличаться в зависимости от версии, но логика учёта одинакова.
Перед списанием убедитесь, что услуга доставки отражена документом поступления и закрывающими документами (актом, УПД). Списывать расходы без первичного документа нельзя — это даст расхождения с налоговым учётом и претензии при проверке.
Определите, какой вид доставки вы списываете
Первый шаг — классифицировать услугу. От этого зависит счёт учёта, аналитика и порядок закрытия. В практике встречаются три основных ситуации.
Доставка приобретённых товаров от поставщика до вашего склада — это транспортно-заготовительные расходы. По правилам бухгалтерского учёта их можно либо включить в фактическую себестоимость товаров (счёт 41), либо учитывать отдельно на счёте 44 с последующим распределением. Способ закрепляется в учётной политике.
Доставка вашей продукции покупателю — это расходы на продажу. Они учитываются на счёте 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» и списываются на счёт 90.07 «Расходы на продажу».
Доставка основных средств, материалов для производства или иных ценностей включается в первоначальную стоимость объекта или в стоимость материалов — отдельное списание на расходы в этом случае не применяется.
Как выбрать счёт списания
Настройте номенклатуру услуги и счета учёта
Для корректного списания в справочнике «Номенклатура» создайте элемент с типом «Услуга», например «Услуги по доставке» или «Транспортные услуги». Тип «Услуга» принципиален: он исключает постановку на складской учёт и позволяет сразу отнести стоимость на счёт затрат.
В карточке услуги укажите счёт затрат. Для доставки покупателям это обычно 44.01 с видом расходов «Транспортные расходы» (или «Прочие расходы» — в зависимости от учётной политики). Для налогового учёта по налогу на прибыль выберите статью затрат с видом «Транспортные расходы».
Проверьте аналитику: для счёта 44 обязателен элемент справочника «Статьи затрат». Если статья не указана или у неё неверный вид расхода, закрытие месяца либо не распределит сумму, либо отнесёт её не туда.
Отразите поступление услуги по доставке
Стандартный документ для отражения услуги перевозчика — «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги (акт)». Создайте документ из раздела «Покупки», выберите контрагента-перевозчика и договор.
В табличной части добавьте услугу «Услуги по доставке», укажите сумму и ставку НДС. Если перевозчик работает с НДС, программа сформирует проводку Дт 44.01 (или другой выбранный счёт) Кт 60.01 и Дт 19.04 Кт 60.01 на сумму налога. Счёт-фактуру зарегистрируйте по кнопке внизу документа.
Если доставка относится к конкретной партии товаров и по учётной политике включается в их себестоимость, вместо поступления услуг используйте документ «Поступление доп. расходов» (раздел «Покупки»). В нём укажите документ поступления товаров, и программа распределит сумму доставки по товарам пропорционально выбранной базе — по стоимости или по количеству.
- 1Откройте раздел «Покупки» → «Поступление доп. расходов» и создайте документ
- 2Укажите контрагента-перевозчика, сумму и ставку НДС
- 3На вкладке «Товары» подберите документ поступления, к которому относится доставка
- 4Выберите способ распределения: пропорционально сумме или количеству
- 5Проведите документ и проверьте проводки: стоимость товаров на счёте 41 должна увеличиться на сумму доставки
Списание при закрытии месяца
Расходы на доставку, отражённые на счёте 44, списываются регламентной операцией «Закрытие счёта 44 «Издержки обращения»» в составе обработки «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Вручную проводки по списанию формировать не нужно.
При закрытии программа списывает издержки обращения на счёт 90.07 «Расходы на продажу». Если в учётной политике установлено, что транспортные расходы распределяются на остаток товаров (в налоговом учёте), программа рассчитает списываемую долю автоматически по среднему проценту.
Если закрытие месяца завершилось, а сумма на 44 счёте «зависла», проверьте: заполнен ли вид расходов в статье затрат, корректно ли указана учётная политика и нет ли ошибок в самой обработке закрытия (они подсвечиваются в форме).
Как проверить результат списания
Сальдо равно нулю или равно несписанной доле транспортных расходов на остаток товаров
Значительное сальдо без объяснимой причины
Дт 44.01 (или 41) Кт 60.01, НДС на 19.04
Услуга попала на счёт 26 или 91.02 без оснований
Стоимость партии увеличилась на сумму доставки
Сумма доставки не распределена, товары остались по старой цене
Особые сценарии и сложные случаи
Доставка по УПД от поставщика товаров
Если поставщик выставил единый УПД, где отдельной строкой указана доставка, отразите документ «Поступление товаров и услуг»: товары попадут на 41 счёт, а услуга — на счёт затрат, заданный в её карточке. Разделять документ вручную не требуется.
Доставка собственным транспортом
Когда доставку выполняет ваш автомобиль, списываются не услуги, а затраты: ГСМ (по путевым листам), зарплата водителя, амортизация. Они собираются на счёте 23 «Вспомогательные производства» или 44 и закрываются по общим правилам.
Компенсация доставки покупателем
Если вы выставляете покупателю доставку отдельной строкой, это ваша реализация услуги: отразите её в документе «Реализация (акты, накладные, УПД)». Тогда понесённые расходы на перевозчика законно списываются в полном объёме как связанные с получением дохода.
Если доставка от перевозчика приходит с опозданием — в следующем месяце после поступления товаров, — всё равно отражайте её документом «Поступление доп. расходов» датой акта. Себестоимость партии скорректируется, а если часть товара уже продана, доля доставки уйдёт в себестоимость продаж текущего периода.
Типичные ошибки при списании доставки
Чаще всего проблемы возникают не из-за самих документов, а из-за настроек и методологии. Разберите зависшие суммы по ОСВ и проверьте перечисленные ниже пункты.
Отдельная ошибка — попытка списать доставку «прошлым» периодом после закрытия месяца. Если период уже закрыт и отчётность сдана, корректировки делайте текущей датой согласно правилам исправления ошибок, а не перепроведением документов задним числом.
Частые вопросы
На какой счёт списывать доставку, если организация на УСН?
На упрощённой системе расходы на доставку приобретённых товаров признаются после их фактической оплаты перевозчику. В 1С:Бухгалтерии документ поступления услуг формирует записи в регистрах УСН автоматически, а расход попадёт в книгу учёта доходов и расходов после оплаты. Счёт затрат выбирается так же — 44 или включение в стоимость товаров.
Можно ли списать доставку, если акт от перевозчика ещё не получен?
Без первичного документа отражать расход не следует. Если услуга фактически оказана, а акт задерживается, допустимо оценочное отражение по договорной цене с последующей корректировкой, но такой порядок должен быть закреплён в учётной политике. Стандартная практика — дождаться акта или УПД.
Почему после закрытия месяца на 44 счёте осталось сальдо?
Две законные причины: в налоговом учёте транспортные расходы распределяются на остаток нереализованных товаров, либо в бухгалтерском учёте по учётной политике издержки обращения распределяются аналогично. Если остаток этим не объясняется, проверьте вид расходов в статье затрат и детализацию ошибок в обработке закрытия месяца.
Как распределить одну доставку на несколько поступлений товаров?
В документе «Поступление доп. расходов» на вкладке «Товары» подберите по кнопке «Добавить» строки из нескольких документов поступления. Программа распределит общую сумму доставки пропорционально выбранной базе — стоимости или количеству товаров во всех указанных партиях.
Чем отличается списание доставки в 1C:ERP от 1С:Бухгалтерии?
В 1C:ERP и Комплексной автоматизации используется документ «Приобретение услуг и прочих активов», а транспортно-заготовительные расходы могут распределяться на себестоимость через механизм распределения расходов и отражаться в управленческой себестоимости отдельно от регламентированной. Закрытие периода выполняется через обработку «Закрытие месяца» с расчётом себестоимости.
Что важно запомнить
Вид доставки определяет схему списания: до своего склада — в себестоимость товаров или на 44 счёт, до покупателя — на 44.01 со списанием на 90.07 при закрытии месяца. Корректная номенклатура с типом «Услуга», заполненная статья затрат и учётная политика — три условия, при которых списание проходит автоматически и без зависших сумм.