Как в 1С списать материалы, переданные подрядчику для выполнения работ

Передача материалов подрядчику для выполнения работ — распространённая ситуация в производстве и строительстве: заказчик предоставляет давальческое сырьё, а подрядчик выполняет обработку, монтаж или изготовление продукции. При этом материалы остаются собственностью заказчика, поэтому их нельзя просто списать в расходы — нужно отразить передачу на специальном счёте и списать только после получения отчёта подрядчика об использовании.

В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, ERP, Комплексная автоматизация) для этого предусмотрены отдельные документы и субсчета: 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону», а при необходимости — забалансовый учёт у подрядчика на счёте 003. Ошибки в этой цепочке приводят к завышению себестоимости, неверному НДС и расхождениям при инвентаризации.

Ниже разобран полный цикл: от оформления передачи материалов подрядчику до списания израсходованных материалов на основании акта выполненных работ и контроля остатков у подрядчика.

Как организован учёт давальческих материалов в 1С

Ключевой принцип: при передаче материалов подрядчику право собственности на них не переходит. Значит, в бухгалтерском учёте это не реализация и не расход, а перемещение материалов «на ответственное хранение с переработкой». Для этого в плане счетов предусмотрен субсчёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».

Пока материалы числятся на 10.07, они остаются в вашем балансе, но аналитика счёта позволяет видеть, какой подрядчик и по какому договору их держит. Списание на затраты (счета 20, 23, 25, 26) или в стоимость готовой продукции происходит только после того, как подрядчик подтвердит факт использования материалов — отчётом, актом выполненных работ или сметой.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 типовая цепочка документов выглядит так: «Передача материалов в переработку» (раздел «Производство») → получение услуги переработки документом «Поступление из переработки» → списание материалов в составе этого же документа на закладке «Материалы заказчика». В 1С:ERP и КА логика аналогична, но документы называются «Передача давальческих материалов переработчику» и «Отчёт переработчика».

Шаг 1. Передача материалов подрядчику

В 1С:Бухгалтерии 3.0 откройте раздел «Производство» → «Передача материалов в переработку» и создайте новый документ. Заполните шапку: контрагента-подрядчика, договор (тип договора — «С поставщиком»), склад отгрузки. В табличной части укажите номенклатуру, количество и счёт учёта — программа по умолчанию подставит 10.07.

При проведении документ сформирует проводку Дт 10.07 Кт 10.01 (или иной субсчёт материалов) — материалы переместятся со склада в переработку без списания в расходы. Проверьте аналитику: на 10.07 обязательно должны быть заполнены контрагент и договор, иначе потом будет сложно сверить остатки с конкретным подрядчиком.

В 1С:ERP и Комплексной автоматизации используйте документ «Передача давальческих материалов переработчику» (раздел «Производство» или «Склад и доставка», в зависимости от версии). Документ оформляется на основании заказа переработчику, если производственный учёт ведётся по заказам.

1. 1
   Откройте «Производство» → «Передача материалов в переработку» → «Создать»
2. 2
   Заполните контрагента, договор и склад отгрузки
3. 3
   Добавьте материалы в табличную часть, проверьте количество и счёт 10.07
4. 4
   Проведите документ и сверьте проводки: Дт 10.07 Кт 10.01
5. 5
   Распечатайте накладную (М-15 или ТОРГ-12) для подрядчика

Шаг 2. Учёт услуги переработки и списание материалов

Когда подрядчик выполнил работы и предоставил акт и отчёт об использовании материалов, оформите документ «Поступление из переработки» (раздел «Производство»). Это центральный документ цепочки: в нём одновременно отражаются услуга переработки, оприходование готовой продукции или принятых работ и списание израсходованных материалов.

На закладке «Материалы заказчика» (или «Материалы») укажите фактически израсходованные материалы по данным отчёта подрядчика. Программа сформирует проводку Дт 20 (или счёт учёта продукции) Кт 10.07 — только на это количество материалы будут списаны. Если подрядчик использовал не всё, остаток продолжит числиться на 10.07.

Стоимость услуги переработки отразится проводкой Дт 20 (23, 25) Кт 60.01, а НДС по услуге — Дт 19.04 Кт 60.01. Обратите внимание: на стоимость переданных давальческих материалов НДС не начисляется, поскольку реализации не происходит — это частая ошибка начинающих бухгалтеров.

Шаг 3. Возврат неиспользованных материалов

Если подрядчик израсходовал не все материалы, остаток должен быть возвращён на ваш склад или списан по согласованному акту. Для возврата в 1С:Бухгалтерии используйте документ «Возврат материалов из переработки» (если в вашей версии он отсутствует, оформите «Передачу материалов в переработку» с отрицательным количеством либо операцию вручную: Дт 10.01 Кт 10.07).

Проверьте, что возврат оформлен по тому же договору и контрагенту, что и передача — иначе аналитика 10.07 «разойдётся», и сверка с подрядчиком станет невозможной. После возврата остаток по связке «контрагент + договор» на счёте 10.07 должен обнулиться.

В ERP/КА возврат оформляется документом «Возврат давальческих материалов от переработчика». Он также может быть создан на основании отчёта переработчика, что упрощает заполнение.

Проверка остатков и сверка с подрядчиком

Для контроля используйте стандартные отчёты: «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10.07» и «Анализ счёта 10.07» с группировкой по контрагентам и договорам. Остаток на конец месяца показывает, сколько материалов физически находится у каждого подрядчика.

Периодически (минимум перед закрытием квартала) проводите сверку с подрядчиком: запросите его данные по забалансовому счёту 003 и сопоставьте с вашим 10.07. Расхождения обычно возникают из-за неоформленных возвратов, списания материалов без отчёта или разной датировки документов.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 10.07 после списания

Норма

Остаток равен количеству материалов, реально находящихся у подрядчика

Тревожный признак

Остаток есть, хотя подрядчик всё израсходовал и вернул — значит, списание или возврат оформлены не полностью

Проводки документа списания

Норма

Дт 20 (23, 25) Кт 10.07 на израсходованное количество по отчёту подрядчика

Тревожный признак

Дт 20 Кт 10.01 — материалы списаны напрямую со склада, минуя переработку

Аналитика счёта 10.07

Норма

Заполнены контрагент и договор в каждой проводке

Тревожный признак

Пустой контрагент или договор — сверка и инвентаризация затруднены

Особые сценарии: строительство и упрощённые схемы

Материалы заказчика в строительстве

В строительстве заказчик часто передаёт подрядчику материалы для монтажа (оборудование, конструкции). Учёт ведётся аналогично через 10.07, а списание выполняется на основании справки о стоимости работ (форма КС-3) и отчёта о расходе материалов. В 1С списание оформляется документом «Требование-накладная» со счётом кредита 10.07 или через «Поступление из переработки», если работы оформляются как услуга переработки.

Списание документом «Требование-накладная»

Если типовой документ «Поступление из переработки» не подходит (например, материалы пошли на разовую работу без выпуска продукции), списание можно оформить «Требованием-накладной»: в табличной части укажите материалы, счёт затрат (20, 23, 26, 44) и вручную замените счёт учёта материалов на 10.07. Это рабочий, но менее контролируемый способ — программа не свяжет списание с конкретной передачей автоматически.

Настройка счетов учёта и типовые проводки

В 1С:Бухгалтерии счета учёта номенклатуры задаются в регистре «Счета учёта номенклатуры» (раздел «Справочники» → «Номенклатура» → ссылка «Счета учёта номенклатуры»). Для вида номенклатуры «Материалы» проверьте, что счёт по умолчанию — 10.01, а счёт передачи в переработку — 10.07. Если счёт переработки не заполнен, программа при передаче может подставить некорректный счёт.

Итоговая цепочка проводок по полному циклу выглядит так:

• Дт 10.07 Кт 10.01 — материалы переданы подрядчику;
• Дт 20 (23, 25) Кт 10.07 — израсходованные материалы списаны в себестоимость по отчёту подрядчика;
• Дт 20 (23, 25) Кт 60.01 — принята стоимость услуг переработки;
• Дт 19.04 Кт 60.01 — НДС по услугам переработки;
• Дт 10.01 Кт 10.07 — возвращены неиспользованные материалы (при наличии).

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли начислять НДС при передаче материалов подрядчику?

Нет. Передача давальческих материалов не является реализацией, поскольку право собственности остаётся у заказчика. НДС начисляется только на стоимость услуг переработки, которую выставляет подрядчик.

Что делать, если подрядчик не предоставляет отчёт об использовании материалов?

Направьте письменный запрос со ссылкой на договор. До получения отчёта материалы должны оставаться на счёте 10.07 — списывать их без подтверждения нельзя. Если отчёт не получен к концу отчётного периода, проведите инвентаризацию материалов у подрядчика и зафиксируйте результаты актом.

Можно ли списать материалы, если подрядчик потерял или испортил их?

Да, но это отдельная хозяйственная операция. Оформите акт о порче, спишите материалы с 10.07 на счёт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», затем предъявите претензию подрядчику: Дт 76.02 Кт 94. Возмещение отразите как прочий доход.

Как списать материалы в 1С:ERP, если переработка оформлена без заказа?

Создайте документ «Отчёт переработчика» вручную без основания: заполните переработчика, договор, выпускаемую продукцию и табличную часть с материалами заказчика. Программа спишет материалы с учёта у переработчика и оприходует продукцию одним документом.

Чем отличается счёт 10.07 от забалансового счёта 003?

Счёт 10.07 использует заказчик: на нём он учитывает свои материалы, переданные в переработку, в составе активов баланса. Счёт 003 «Материалы, принятые в переработку» использует подрядчик — он учитывает чужие материалы за балансом, поскольку не является их собственником.