Как в 1С списать давальческие материалы

Давальческие материалы — это сырьё, которое заказчик передаёт переработчику, оставаясь его собственником. Поэтому списание таких материалов в 1С отличается от обычного: у переработчика они числятся за балансом на счёте 003, а у заказчика — на счёте 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Ошибка в выборе документа или счёта приводит к искажению себестоимости, остатков на складе и данных налогового учёта.

Порядок списания зависит от того, чью сторону вы отражаете. Переработчик списывает материалы с забалансового учёта по факту их расхода в производство. Заказчик списывает стоимость материалов на затраты после получения отчёта переработчика и готовой продукции. Ниже разобраны оба сценария на примере типовых конфигураций 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:ERP / Управление производственным предприятием.

Как устроен учёт давальческих материалов в 1С

Прежде чем списывать, важно убедиться, что материалы вообще оприходованы правильно. У переработчика поступление оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции, предусмотренным для давальческого сырья (в 1С:Бухгалтерии — «Материалы в переработку»), при этом материал попадает на забалансовый счёт 003.01 «Материалы на складе». В учётной политике и в карточке счёта должна быть включена аналитика по контрагентам — иначе невозможно отследить, чьё сырьё расходуется.

У заказчика передача в переработку оформляется документом «Передача товаров» или «Требование-накладная» со способом списания «в переработку»: материалы переводятся со счёта 10.01 на 10.07 с указанием контрагента-переработчика. Пока материал числится на 10.07, он остаётся собственностью заказчика, и списывать его в расходы раньше получения отчёта переработчика нельзя.

Списание материалов у переработчика

Основной документ списания у переработчика в 1С:Бухгалтерии — «Отчет производства за смену» (раздел «Производство»). На вкладке «Продукция» указывается выпущенная продукция, а на вкладке «Материалы» — израсходованное давальческое сырьё. Если ведётся учёт по спецификациям, вкладка «Материалы» заполняется автоматически кнопкой «Заполнить» по спецификации продукции, что исключает ручные ошибки в количестве.

При проведении документа формируется кредитовая запись по забалансовому счёту 003.01 — материал снимается с ответственного хранения. Одновременно стоимость услуг по переработке собирается на счёте 20. Само давальческое сырьё в затраты переработчика не попадает: это ключевой контрольный момент, по которому проверяют корректность операции.

1. 1
   Откройте «Производство» → «Отчеты производства за смену» и создайте документ
2. 2
   На вкладке «Продукция» укажите выпущенную продукцию, количество и спецификацию
3. 3
   На вкладке «Материалы» нажмите «Заполнить по спецификации» либо добавьте материалы вручную со счётом 003.01
4. 4
   Проверьте контрагента-владельца материала и склад
5. 5
   Проведите документ и откройте движения: должен быть кредит 003.01 без попадания стоимости сырья в затраты

Если часть сырья не израсходована

Незадействованные остатки давальческих материалов продолжают числиться на счёте 003.01 до их возврата заказчику. Возврат оформляется документом «Возврат товаров поставщику» с соответствующим видом операции или «Реализация (акт, накладная)» с операцией возврата давальческого сырья — в зависимости от конфигурации. Списывать остаток «для очистки склада» нельзя: это чужое имущество.

Списание материалов у заказчика

Заказчик получает от переработчика отчёт об использовании сырья и готовую продукцию. В 1С:Бухгалтерии это отражается документом «Поступление из переработки» (раздел «Производство» или «Покупки» в зависимости от версии). В документе на вкладке «Продукция» указывается выпущенная продукция, на вкладке «Материалы» — израсходованное сырьё со счёта 10.07, на вкладке «Услуги» — стоимость работ переработчика.

При проведении стоимость материалов списывается с кредита 10.07 в дебет счёта учёта затрат (обычно 20.01) или напрямую в стоимость продукции, а услуги переработки добавляются к себестоимости. Именно этим документом формируется полная себестоимость давальческой продукции: сырьё плюс работа.

Документы-основания

Унифицированной формы отчёта переработчика нет, стороны утверждают её в договоре. На практике применяют отчёт об использовании материалов с указанием норм расхода, фактического расхода и отходов. В 1С реквизиты этого документа указываются в полях входящего документа, чтобы при проверке была видна связь учётной записи с первичкой.

Особенности в 1С:ERP и «Управлении производственным предприятием»

В ERP-конфигурациях схема реализована через документы производственного контура. У переработчика используется «Производство без заказа» или «Этап производства» с указанием материалов на забалансовом учёте; в карточке номенклатуры и в документе должен быть выбран тип запасов, соответствующий давальческому сырью. Если тип запасов указан неверно (собственный вместо давальческого), программа спишет материал в затраты, что исказит и себестоимость, и взаиморасчёты.

У заказчика в ERP передача сырья оформляется «Передачей сырья переработчику», а завершение цикла — «Поступлением продукции от переработчика» (в новых версиях — документы раздела «Производство» / «Переработка на стороне»). Списание 10.07 происходит автоматически при проведении поступления продукции по данным о расходе сырья.

Сравнение подходов

1С:Бухгалтерия 8

Подходит для несложного учёта: «Отчет производства за смену» и «Поступление из переработки». Ограничение — нет детального контроля норм расхода и поэтапной переработки.

1С:ERP / КА / УПП

Подходит при серийном производстве и нескольких переделах: типы запасов, спецификации, контроль остатков по контрагентам. Требует корректной настройки типов запасов и статей калькуляции.

Проверка результата после списания

После проведения документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 003.01 (у переработчика) и по счёту 10.07 (у заказчика) с группировкой по контрагентам. Остатки должны соответствовать фактически неизрасходованному сырью. Отрицательные остатки на 003.01 означают, что списано больше, чем оприходовано, — обычно это следствие пропущенного документа поступления или ошибки в количестве.

Дополнительно сверьте данные со второй стороной: остаток на 10.07 у заказчика по конкретному переработчику должен совпадать с остатком на 003.01 у этого переработчика по данному заказчику. Расхождение — сигнал для инвентаризации и сверки первичных документов.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 003.01 у переработчика

Норма

Остаток равен фактическому неизрасходованному сырью, нет минусов

Тревожный признак

Отрицательный остаток или остаток по расторгнутому договору

ОСВ по счёту 10.07 у заказчика

Норма

Остаток совпадает с данными переработчика

Тревожный признак

Расхождение количества или суммы с отчётом переработчика

Проводки документа списания

Норма

Стоимость давальческого сырья не попадает в затраты переработчика

Тревожный признак

Дебет 20-го счёта у переработчика на стоимость чужого сырья

Типичные ошибки и риски

Самая распространённая ошибка — списание давальческого сырья обычным «Требованием-накладной» со счёта 10.01 у переработчика. Это приводит к появлению в учёте несуществующих собственных материалов и завышению затрат. Вторая частая проблема — отсутствие аналитики по контрагенту на счёте 003, из-за чего при работе с несколькими заказчиками невозможно определить, чьё сырьё израсходовано.

У заказчика типична ошибка преждевременного списания: материалы списывают с 10.07 в момент передачи, а не по отчёту переработчика. Это искажает себестоимость периода и приводит к претензиям при налоговой проверке, поскольку расход не подтверждён документально.

FAQ

Можно ли списать давальческие материалы документом «Требование-накладная»?

Технически можно, если в качестве счёта указать забалансовый 003.01, но в типовой методике для этого предназначен «Отчет производства за смену» — он связывает расход сырья с выпуском продукции. «Требование-накладная» оправдана только для разовых некорректных ситуаций, например списания порчи по акту.

Кто выставляет счёт-фактуру при передаче давальческого сырья?

Передача сырья в переработку не является реализацией, поэтому счёт-фактура на сырьё не выставляется. НДС начисляет переработчик только на стоимость своих услуг по переработке.

Что делать, если переработчик израсходовал сырья больше нормы?

Сверхнормативный расход фиксируется в отчёте переработчика и регулируется договором: либо заказчик согласовывает списание, либо переработчик возмещает стоимость. В 1С у заказчика согласованный сверхнорматив списывается с 10.07 тем же «Поступлением из переработки», а возмещение отражается как прочий доход.

Как учесть возвратные отходы при давальческой схеме?

Возвратные отходы остаются собственностью заказчика. У переработчика они приходуются на забалансовый учёт или уменьшают расход сырья по отчёту, у заказчика — возвращаются на склад документом поступления и уменьшают себестоимость продукции либо учитываются отдельно по цене возможного использования.

Почему в ОСВ по 10.07 «висит» остаток после завершения переработки?

Чаще всего не оформлено поступление из переработки на всё переданное количество или не оформлен возврат неизрасходованного остатка. Сверьте количество по документам передачи и поступления, затем оформите недостающий документ: дополнительное поступление продукции или возврат сырья от переработчика.