Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С сменить систему налогообложения
Как сменить систему налогообложения в 1С: Бухгалтерия и Управление нашей фирмой. Переход с УСН на ОСНО, настройка учетной политики, проверка результата и ошибки.
Смена системы налогообложения в 1С — это не просто переключение одной настройки, а комплекс действий: подача уведомления в налоговую инспекцию, изменение учетной политики в программе и корректное закрытие переходного периода. Ошибка в любой из этих точек приводит к неверному расчету налогов, лишним проводкам по НДС или, наоборот, к потере права на вычеты.
В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, Управление нашей фирмой, Комплексная автоматизация) система налогообложения задается в учетной политике организации и действует с начала налогового периода. Поменять её «задним числом» в середине года нельзя — программа создаст новую запись учетной политики, но все документы периода нужно будет перепровести, а часть данных скорректировать вручную.
Ниже разобран порядок действий для наиболее частых сценариев: переход с УСН на ОСНО, с ОСНО на УСН, смена объекта налогообложения УСН («доходы» ↔ «доходы минус расходы»), а также переход на АУСН и патент для ИП. Инструкции приведены для 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 — в других конфигурациях логика аналогична, отличаются только названия разделов.
Что проверить до смены налогообложения в 1С
Прежде чем менять настройки программы, убедитесь, что переход юридически оформлен. Смена системы налогообложения — это в первую очередь действие в отношениях с налоговой инспекцией, а 1С лишь отражает уже принятое решение. Для добровольного перехода на УСН или смены объекта УСН в инспекцию подается уведомление, как правило, до 31 декабря года, предшествующего переходу. Принудительный «слет» с УСН (превышение лимитов по выручке, численности, остаточной стоимости основных средств) оформляется сообщением в ФНС по итогам квартала, в котором нарушены условия.
Второй обязательный шаг — резервная копия информационной базы. Переход на другую систему налогообложения затрагивает регистры налогового учета, остатки расходов, книгу учета доходов и расходов и расчеты по НДС. Откатить такие изменения вручную трудоемко, поэтому копия перед началом работ обязательна.
Третий момент — завершите в учете все операции старого периода: закройте месяц и год, сформируйте и сдайте декларации по старой системе, сверьтесь с бюджетом. Если переход выполняется в середине года из-за утраты права на УСН, потребуется восстановить НДС и доначислить налоги с начала квартала, в котором утрачено право на спецрежим.
Как сменить систему налогообложения в 1С:Бухгалтерии 8.3
В 1С:Бухгалтерии предприятия 8 ред. 3.0 основные налоговые настройки сосредоточены в разделе «Главное». Откройте: Главное → Настройки → Налоги и отчеты (в некоторых релизах — «Главное → Налоги и отчеты»). На первой вкладке «Система налогообложения» выберите нужный вариант: общая система, упрощенная (доходы), упрощенная (доходы минус расходы), АУСН или патентная система для ИП.
Ключевой момент — дата применения. Учетная политика в 1С хранится с периодичностью: программа фиксирует, с какого года действует выбранный режим. Если вы переходите на новую систему с 1 января, программа автоматически создаст новую запись учетной политики с этой даты, а старая останется для прошлых периодов. Не редактируйте запись прошлого года «вживую» — это перекроит уже сданную отчетность.
После выбора системы пройдите по остальным вкладкам окна «Налоги и отчеты». Для ОСНО проверьте настройки налога на прибыль и НДС, для УСН — порядок признания расходов и минимального налога, для АУСН — параметры расчета налога уполномоченной банковской организацией. Сохраните настройки кнопкой «Записать и закрыть».
Переход с УСН на ОСНО: специфика настройки
Переход на общую систему — самый трудоемкий сценарий, потому что добавляется НДС и налог на прибыль, а в программе появляются новые регистры и обязанности. После переключения системы налогообложения на «Общую» в разделе «Налоги и отчеты» активируются вкладки НДС и налога на прибыль — их нужно заполнить до начала ввода документов нового периода.
Обратите внимание на переходные остатки. Товары и материалы, купленные на УСН и реализуемые на ОСНО, продаются уже с НДС. Основные средства, принятые к учету на УСН, на ОСНО амортизируются по правилам налогового учета — проверьте, что в программе корректно сформированы остаточные стоимости и сроки полезного использования. Если право на УСН утрачено в середине года, потребуется восстановить «входной» НДС по остаткам и доначислить налоги с начала квартала утраты — эти операции выполняются вручную через документы «Формирование записей книги покупок/продаж» и операции, введенные вручную.
Для корректного исчисления НДС проверьте в карточках номенклатуры ставки налога — при работе на УСН они часто не заполняются. Без указания ставки документы реализации сформируют счета-фактуры с нулевым НДС, что исказит декларацию.
Переход с ОСНО на УСН и смена объекта УСН
При переходе на упрощенку в настройках «Налоги и отчеты» выберите вариант «Упрощенная (доходы)» или «Упрощенная (доходы минус расходы)». Вкладки НДС и прибыли станут неактивны, но данные прошлых лет сохранятся — программа продолжит корректно строить отчетность за периоды на ОСНО.
Переходный момент — НДС по авансам и остаткам. Если на ОСНО получены авансы, а отгрузка состоится уже на УСН, порядок расчета НДС с таких авансов нужно отразить до конца года. Также налогоплательщик, переходящий на УСН, восстанавливает НДС, ранее принятый к вычету по остаткам товаров, материалов и основных средств, — в 1С это делается документом «Восстановление НДС» в разделе «Операции → Регламентные операции НДС» в последнем квартале работы на ОСНО.
Смена объекта УСН («доходы» ↔ «доходы минус расходы») технически проще: в тех же настройках меняется только вариант упрощенной системы. Но учтите ограничение: при переходе с «доходов минус расходы» на «доходы» накопленные расходы и убытки прошлых лет в расчете больше не участвуют, а при обратном переходе расходы, оплаченные в периоде объекта «доходы», в базу не включаются. Книга учета доходов и расходов начнет формироваться по новым правилам с 1 января.
Совмещение режимов и частные случаи
Если организация или ИП совмещает режимы (например, УСН плюс патент), в 1С:Бухгалтерии это настраивается той же формой «Налоги и отчеты»: основная система выбирается на первой вкладке, а патентная система включается отдельным флажком с указанием периода применения. Документы, относящиеся к патентной деятельности, помечаются в учете отдельным признаком, чтобы доходы корректно разделялись между режимами.
Для ИП на ОСНО вместо налога на прибыль действует НДФЛ — в настройках появится соответствующая вкладка с порядком признания доходов и расходов. Для перехода на АУСН выбирается отдельный вариант системы налогообложения, при этом часть регламентных операций (начисление взносов, расчет налога) в программе ведется в сокращенном виде, поскольку расчет выполняет уполномоченная кредитная организация и ФНС.
Если в базе ведется несколько организаций, помните: учетная политика настраивается индивидуально для каждой. Смена режима у одной организации никак не влияет на настройки остальных.
Где менять настройки в разных конфигурациях
Главное → Настройки → Налоги и отчеты. Подходит для большинства организаций и ИП, все режимы в одной форме.
Компания → Организации → учетная политика. Удобно для совмещения УСН и патента по видам деятельности.
Настройка налогов и учетной политики в разделе «Регламентированный учет». Требует заполнения нескольких связанных настроек, работа объемнее.
Проверка результата после смены режима
После переключения системы и перепроведения документов убедитесь, что программа считает налоги по новым правилам. Для УСН сформируйте отчет «Книга учета доходов и расходов» (раздел «Отчеты») за первый квартал нового года: должны заполняться разделы, соответствующие выбранному объекту. Для ОСНО проверьте «Анализ учета по НДС» и оборотно-сальдовую ведомость по счетам 68 и 19 — должны появиться движения по НДС.
Второй контрольный признак — помощник расчета налога. В разделе «Операции» должен появиться регламентный документ нового режима: «Расчет налога УСН», «Расчет налога на прибыль» или «Расчет НДС». Если помощник отсутствует или предлагает старый налог, значит, запись учетной политики создана не с той даты — проверьте историю изменений настроек.
Наконец, сформируйте пробную декларацию за первый отчетный период и сверьте её с данными книги учета или анализа НДС. Расхождения на этом этапе исправить проще всего.
Как проверить результат
Новая система действует с 1 января нового года, старая сохранена для прошлых периодов
Запись прошлого года перезаписана — отчетность за прошлые периоды исказилась
Формируется за новый год и заполняется по выбранному объекту УСН
Отчет пустой или содержит разделы старого объекта
Присутствует расчет налога нового режима
Программа предлагает рассчитать налог старой системы
Типичные ошибки и ограничения
Самая распространенная ошибка — изменение настройки задним числом в середине года без необходимости. Если право на спецрежим не утрачено, смена системы возможна только с начала календарного года; перенос настройки на середину года приведет к смешению двух режимов в одном периоде и неверным декларациям.
Вторая ошибка — забыть перепровести документы. Документы, введенные до смены настроек, рассчитаны по старым правилам: у них не заполнены ставки НДС или не сформированы записи книги учета. Используйте обработку «Групповое перепроведение документов» (Операции → Служебные) за весь новый период.
Третья группа проблем — необновленные ставки и реквизиты: ставки НДС в номенклатуре, КБК в настройках налогов, признаки предмета расчета в чеках. Эти данные на УСН часто не контролируются и всплывают только при переходе на ОСНО. Наконец, помните об ограничении: нельзя одновременно применять несовместимые режимы (например, ОСНО и УСН) — программа этого не запретит, но отчетность будет недостоверной.
Что важно запомнить
Сначала оформите переход в ФНС и закройте старый период, затем меняйте систему налогообложения в учетной политике 1С с даты 1 января нового года. После переключения перепроведите документы и проверьте контрольные отчеты: книгу учета доходов и расходов для УСН или анализ НДС для ОСНО. Перед любыми изменениями делайте резервную копию базы.
Частые вопросы
Можно ли сменить систему налогообложения в 1С в середине года?
Технически программа позволяет создать запись учетной политики с любой даты, но юридически добровольный переход возможен только с 1 января. Середина года допустима лишь при утрате права на спецрежим из-за превышения лимитов — тогда в базе оформляются переходные операции (восстановление НДС, доначисление налогов) с начала квартала утраты права.
Что будет с документами прошлых лет после смены режима?
Они сохранятся без изменений, если вы создали новую запись учетной политики, а не перезаписали старую. Отчеты за прошлые периоды продолжат формироваться по прежним правилам. Перепроводить документы прошлых лет после смены системы не нужно и нежелательно.
Нужно ли заводить новую базу при переходе с УСН на ОСНО?
Нет. Типовые конфигурации поддерживают смену режима в рамках одной информационной базы: достаточно новой записи учетной политики. Новая база может понадобиться только при кардинальной смене конфигурации, что к смене системы налогообложения отношения не имеет.
Как изменить объект УСН с «доходов» на «доходы минус расходы»?
Подайте уведомление в ФНС до конца года, затем в разделе «Главное → Налоги и отчеты» выберите вариант «Упрощенная (доходы минус расходы)» с датой применения 1 января следующего года. Учтите, что расходы, оплаченные в период объекта «доходы», в базу нового объекта не включаются.
Почему после перехода на ОСНО в реализации не выделяется НДС?
Чаще всего причина в незаполненной ставке НДС в карточке номенклатуры или в самом документе. Проверьте также, что в настройках «Налоги и отчеты» на вкладке НДС организация не помечена как освобожденная от налога, и что документ перепроведен после смены учетной политики.
Как настроить совмещение УСН и патента для ИП?
В форме «Налоги и отчеты» основной системой укажите УСН, а патентную систему включите отдельным флажком с указанием срока действия патента. Доходы по патентной деятельности отражайте документами с соответствующим признаком, чтобы программа корректно разделяла их при расчете налогов и лимитов.