Как в 1С сделать зачет по налогам

Зачет налогов в 1С — это отражение в программе решения налогового органа о зачете излишне уплаченной суммы одного налога в счет другого, в счет погашения недоимки, пеней или будущих платежей. С переходом на единый налоговый платеж (ЕНП) механика изменилась: переплата теперь формирует положительное сальдо единого налогового счета, а зачет оформляется через заявление в ФНС и отражается в учете специальными документами.

В 1С:Бухгалтерии 8.3 зачет можно оформить несколькими способами в зависимости от ситуации: автоматическим зачетом авансовых платежей при закрытии периода, документом «Зачет по ЕНС», операцией вручную или через корректировку регистров расчетов с бюджетом. Ниже разобраны основные сценарии, условия их применения и способы проверки результата.

Перед любыми действиями рекомендуется сделать архивную копию информационной базы и сверить расчеты с бюджетом через отчет «Анализ расчетов по налогам и взносам» — это позволит убедиться, что переплата реально существует и зачет не создаст недоимку по другому налогу.

Что такое зачет налогов и когда он требуется

Зачет — это перенос излишне уплаченной суммы налога на погашение другой обязанности: недоимки по тому же или другому налогу, пеней, штрафов или будущих платежей. Основание — заявление налогоплательщика или решение налогового органа. В учете зачет отражается проводками по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» между субсчетами разных налогов.

Типичные ситуации, когда требуется зачет: переплата по налогу на прибыль в федеральный бюджет при недоимке в региональный, излишне уплаченный УСН, переплата по НДФЛ как налогового агента, положительное сальдо ЕНС, которое организация хочет направить на конкретный платеж. Также зачет происходит автоматически — когда авансовые платежи засчитываются при расчете налога за год.

Подготовка: сверка расчетов с бюджетом

Прежде чем оформлять зачет, убедитесь, что переплата подтверждена. В 1С:Бухгалтерии откройте отчет «Анализ расчетов по налогам и взносам» (раздел «Отчеты») и сравните сальдо по каждому налогу с данными личного кабинета налогоплательщика или справкой о принадлежности сумм ЕНП. Расхождения между учетом и данными ФНС — частая причина ошибочных зачетов.

Проверьте также, нет ли по налогу, с которого планируется зачет, начисленных, но не отраженных обязанностей: непроведенных деклараций, требований об уплате. Если зачесть сумму, которая фактически должна пойти на текущий платеж, образуется недоимка и начислятся пени.

Контрольные точки

Что проверить перед зачетом

Сальдо по счету 68 по налогу

Норма

Кредитовое сальдо отсутствует, есть дебетовое (переплата)

Тревожный признак

Кредиторская задолженность — зачет создаст недоимку

Данные ФНС по ЕНС

Норма

Положительное сальдо подтверждено справкой

Тревожный признак

По данным ФНС переплаты нет

Непроведенные декларации

Норма

Все отчеты сданы и начисления отражены

Тревожный признак

Есть неотраженные начисления за период

Зачет в условиях ЕНП: документ «Зачет по ЕНС»

В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 8.3 для отражения зачета в системе единого налогового счета предназначен документ «Зачет по ЕНС». Он находится в разделе «Операции» — «Зачет по ЕНС» (в некоторых версиях — через «Операции, введенные вручную» с соответствующим видом операции). Документ отражает распоряжение положительным сальдо ЕНС на основании заявления в ФНС.

Порядок оформления: создайте документ, укажите дату решения о зачете, выберите налог или взнос, в счет которого зачитывается сумма, вид платежа (налог, пени, штраф) и сумму. Программа сформирует проводки по регистрам расчетов с бюджетом и уменьшит сальдо ЕНС в учете. Сумма зачета не может превышать подтвержденное положительное сальдо.

1. 1
   Подайте заявление о зачете в ФНС через личный кабинет или из 1С через 1С-Отчетность
2. 2
   Дождитесь решения налогового органа о зачете
3. 3
   Откройте «Операции» — «Зачет по ЕНС» и создайте новый документ
4. 4
   Укажите дату, налог, вид платежа и сумму зачета
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки по счету 68
6. 6
   Сверьте сальдо ЕНС в учете с данными ФНС после операции

Автоматический зачет авансовых платежей

Самый распространенный зачет не требует ручных операций: при расчете налога за отчетный период или год программа автоматически зачитывает начисленные ранее авансовые платежи. Это происходит при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» или «Расчет налога УСН» в обработке «Закрытие месяца».

Например, по итогам года при УСН программа сравнивает исчисленный налог с суммой авансовых платежей за кварталы. Если авансы превышают налог, формируется переплата к уменьшению — она отражается сторнирующими проводками по счету 68.12. Важно, чтобы все авансовые платежи были начислены именно регламентными операциями, а не вручную: ручные проводки по 68 счету программа при расчете не учитывает корректно.

Зачет между налогами операцией вручную

Если нужно отразить зачет переплаты одного налога в счет недоимки по другому (например, переплату по налогу на имущество в счет транспортного налога), и штатный документ по ЕНС не подходит, используется «Операция, введенная вручную» из раздела «Операции».

Проводка строится по принципу: дебет 68 по субсчету налога, в счет которого идет зачет, — кредит 68 по субсчету налога, откуда зачитывается переплата. Сумма — по решению ФНС о зачете. Обязательно заполните аналитику субконто «Виды платежей в бюджет» (налог, пени, штраф) и укажите в содержании реквизиты решения налогового органа — это понадобится при сверках и проверках.

Зачет переплаты по НДФЛ и страховым взносам

Переплата налогового агента по НДФЛ зачитывается через ЕНС по общим правилам, но в учете важно корректно отразить ее в регистрах расчетов с бюджетом по НДФЛ. В 1С:Бухгалтерии используйте документ «Операция учета НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ») или зачет через документ по ЕНС, в зависимости от релиза конфигурации.

По страховым взносам действует особенность: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности администрируются через ЕНС, а взносы на травматизм платятся отдельно в Социальный фонд России. Зачет переплаты по взносам на травматизм оформляется заявлением в СФР и отражается в учете операцией вручную по счету 69.11 — документы по ЕНС его не охватывают.

Проверка результата и отчетность

После проведения зачета сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68 с детализацией по субсчетам: переплата по налогу-источнику должна уменьшиться или закрыться, а недоимка по налогу-получателю — погаситься. Затем сформируйте «Анализ расчетов по налогам и взносам» и сравните итоговое сальдо ЕНС с данными личного кабинета ФНС.

Если зачет оформлен в середине квартала, убедитесь, что он не повлиял на расчет авансовых платежей: после закрытия месяца проверьте справку-расчет налога. При подготовке декларации переплата и зачеты должны сойтись с данными раздела расчетов — расхождения вызовут вопросы при камеральной проверке.

Частые вопросы

Можно ли в 1С зачесть переплату без заявления в ФНС?

Отразить проводку в учете технически можно, но юридически зачет происходит только по решению налогового органа. Если провести зачет в 1С без заявления и решения ФНС, данные учета разойдутся с данными инспекции: в программе недоимка исчезнет, а ФНС продолжит начислять пени. Сначала заявление, потом документ в 1С.

Почему при закрытии месяца авансовые платежи не зачитываются?

Чаще всего причина в том, что авансы были начислены операцией вручную, а не регламентной операцией расчета налога, либо нарушена последовательность закрытия месяцев. Перепроведите закрытие месяцев начиная с первого периода начисления авансов и проверьте, что налоги начисляются только штатными операциями.

Как зачесть переплату по взносам на травматизм?

Эти взносы не входят в ЕНП. Подайте заявление о зачете в Социальный фонд России, а после его решения отразите операцию вручную: дебет 69.11 по виду платежа, к которому применяется зачет, — кредит 69.11 по источнику переплаты, либо проводку согласно решению фонда.

Чем зачет отличается от возврата налога в 1С?

Зачет — перенос переплаты на другую налоговую обязанность, деньги остаются в бюджете. Возврат — поступление денег на расчетный счет, отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочие поступления» или «Возврат налога» в корреспонденции со счетом 68. Основание у обоих операций — заявление в ФНС.

Что делать, если после зачета сальдо в 1С не совпадает с данными ФНС?

Проверьте дату документа зачета — она должна совпадать с датой решения инспекции, а не с датой заявления. Затем сверьте каждую операцию по счету 68 за период с выпиской из личного кабинета. Расхождения по переносу сальдо на начало года исправляются документом корректировки расчетов по ЕНС или операцией вручную с подробным комментарием.

Нужно ли делать зачет, если переплата и недоимка оба идут через ЕНС?

По налогам в рамках ЕНС положительное сальдо автоматически покрывает обязанности при наступлении срока уплаты — специальный зачет между ними обычно не требуется. Заявление на зачет нужно в особых случаях: например, для зачета в счет будущих платежей с конкретным назначением или при наличии решений о взыскании.