Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С сделать выплату самозанятому
Как оформить выплату самозанятому в 1С: договор ГПХ, документ начисления, проводки, чек из «Мой налог», отчётность и типичные ошибки бухгалтеров.
Выплата самозанятому в 1С оформляется не через зарплатные документы, а через операции по договорам гражданско-правового характера или напрямую через банковские выписки — в зависимости от конфигурации и того, как заведён контрагент. Ключевое отличие от выплат штатным сотрудникам: НДФЛ и страховые взносы с таких выплат не удерживаются и не начисляются, если исполнитель действительно применяет налог на профессиональный доход (НПД) и передал чек из приложения «Мой налог».
Порядок действий различается в 1С:Бухгалтерии 8, 1С:ЗУП и 1С:Комплексной автоматизации, но общая логика одна: проверить статус самозанятого, получить чек, отразить начисление по договору, выплатить деньги и не включить сумму в зарплатную отчётность. Ниже разобраны конкретные шаги для наиболее распространённых конфигураций.
Проверка статуса самозанятого перед выплатой
Прежде чем проводить выплату, убедитесь, что исполнитель действительно зарегистрирован как плательщик НПД. Проверка выполняется на сайте ФНС по ИНН исполнителя — сервис показывает, действует ли статус на текущую дату. Если статус утрачен (например, превышен лимит дохода или самозанятый снялся с учёта), выплата будет считаться обычным доходом физлица по договору ГПХ, и компания обязана удержать НДФЛ и начислить взносы.
Второй обязательный документ — чек, сформированный самозанятым в приложении «Мой налог». Чек должен содержать наименование услуги, сумму, дату и реквизиты заказчика (ИНН организации или ИП). Без чека расходы могут не принять в налоговом учёте, а сам факт оплаты без подтверждения создаёт риск доначислений при проверке.
Как завести самозанятого в справочниках 1С
В 1С:Бухгалтерии 8 самозанятого заводят как контрагента с видом «Физическое лицо». В карточке укажите ФИО, ИНН, при необходимости — банковские реквизиты для перечисления оплаты. Договор создаётся с видом «С покупателем» не подходит — используйте договор оказания услуг, отражаемый через поступление услуг.
В 1С:ЗУП самозанятого оформляют в справочнике «Контрагенты» либо как физическое лицо с договором ГПХ, но с особой настройкой: в договоре указывается, что исполнитель — плательщик НПД, поэтому программа не должна начислять НДФЛ и взносы. В свежих релизах ЗУП есть отдельный признак для таких договоров; если его нет, используйте шаблон договора без налогообложения.
Оформление начисления в 1С:Бухгалтерии 8
Самый простой способ отразить задолженность перед самозанятым — документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги». В табличной части укажите номенклатуру услуги, сумму, счёт затрат (например, 26, 44 или 20 — в зависимости от характера работ) и счёт расчётов 76 или 60. НДС не выделяется: плательщики НПД его не начисляют.
Альтернатива — «Операция, введённая вручную» с проводкой Дт счёта затрат Кт 76. Этот вариант используют, когда услуга разовая и заводить документ поступления избыточно. Основанием в обоих случаях служат договор (или акт) и чек из «Мой налог» — их реквизиты стоит указать в комментарии к документу.
- 1Проверьте статус самозанятого по ИНН на сайте ФНС и получите чек из «Мой налог»
- 2Создайте контрагента с видом «Физическое лицо», заполните ИНН и реквизиты
- 3Оформите «Поступление услуг» или операцию вручную: Дт затратного счёта Кт 76
- 4Создайте платёжное поручение контрагенту, проведите списание с расчётного счёта
- 5Убедитесь, что сумма не попала в регистры НДФЛ и страховых взносов
Оформление выплаты в 1С:ЗУП
В ЗУП 3.1 для разовых выплат подрядчикам используется документ «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)». Создайте договор ГПХ для физического лица, в настройках налогообложения укажите, что доход не облагается НДФЛ и взносами (исполнитель — самозанятый). Затем введите документ начисления, выберите договор и сумму.
Выплата проводится документом «Ведомость в банк» или «Ведомость на счета» с видом выплаты «По договорам ГПХ». После проведения проверьте, что сумма не попала в отчёты 6-НДФЛ и РСВ — это главный контрольный признак правильной настройки.
Если конфигурация не содержит специального признака
В старых релизах ЗУП отдельного признака НПД может не быть. В этом случае договор настраивают с кодом дохода, не входящим в базу по НДФЛ, либо выплату вообще выносят в бухгалтерскую программу: начисление и оплату проводят в 1С:Бухгалтерии, а в ЗУП самозанятого не заводят. Второй вариант чище с точки зрения отчётности.
Сравнение вариантов оформления
Подходит при регулярных выплатах нескольким подрядчикам и кадровом учёте договоров. Ограничение: нужна корректная настройка налогообложения, иначе суммы попадут в 6-НДФЛ.
Оптимально для разовых выплат: минимум настроек, отчётность не затрагивается. Ограничение: нет кадрового учёта договоров.
Быстрый способ для единичного случая. Ограничение: легко ошибиться в счетах, нет аналитики по договору.
Проведение оплаты через банк
Сама выплата оформляется документом «Платёжное поручение» и последующим «Списание с расчётного счёта» (при обмене с банком документы загружаются автоматически из клиент-банка). Получатель — контрагент-физлицо, вид операции — «Оплата поставщику» или «Прочие расчёты с контрагентами» в зависимости от счёта учёта задолженности.
В назначении платежа рекомендуется указать реквизиты договора и номер чека из «Мой налог», а также пометку, что НДФЛ не удерживается в связи с применением исполнителем НПД. Это упрощает идентификацию платежа и при банковском контроле, и при налоговой проверке.
Как проверить результат
Дт 20/26/44 Кт 76 (или 60), сумма совпадает с чеком
Задействованы счета 70 или 69 — сумма попала в зарплатный контур
Записей по самозанятому нет
Есть начисление НДФЛ или взносов — настройка договора неверна
Выплата в отчётах отсутствует
Сумма включена в отчётность — риск вопросов от ФНС
Есть договор/акт и чек из «Мой налог» с ИНН компании
Чека нет или он оформлен на физлицо без ИНН организации
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — проведение выплаты через зарплатные документы (ведомость по виду «Зарплата» или начисление через «Премия»/«Разовое начисление»). Это приводит к автоматическому исчислению НДФЛ и взносов, искажению отчётности и необходимости подавать уточнённые расчёты.
Вторая группа ошибок связана со статусом исполнителя: выплата бывшему сотруднику раньше двух лет после увольнения, оплата без чека, превышение лимита дохода самозанятого, после которого он теряет право на НПД. Каждый из этих случаев превращает «безналоговую» выплату в облагаемую, причём обязанность налогового агента лежит на компании.
Частые вопросы
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты самозанятому?
Нет, если исполнитель действительно применяет НПД и выдал чек из «Мой налог» на имя вашей организации (с ИНН). В этом случае налог платит сам исполнитель. Если чека нет или статус утрачен, компания обязана удержать НДФЛ как налоговый агент.
Какими проводками отразить выплату в 1С:Бухгалтерии?
Начисление: Дт счёта затрат (20, 26, 44 и т.п.) Кт 76 (или 60.01). Оплата: Дт 76 Кт 51. НДС в проводках отсутствует, поскольку плательщики НПД его не начисляют.
Можно ли выплатить самозанятому наличными из кассы?
Да, через расходный кассовый ордер с видом операции «Оплата поставщику» или «Прочий расход». Требования те же: договор, чек из «Мой налог», корректная аналитика по контрагенту. Самозанятый обязан выдать чек независимо от формы оплаты.
Попадёт ли выплата самозанятому в 6-НДФЛ и РСВ?
При правильной настройке — нет: доходы по НПД не являются объектом обложения НДФЛ и взносами. Если сумма попала в отчёты, проверьте настройки договора ГПХ в ЗУП и вид дохода/код дохода в документе начисления.
Что делать, если самозанятый не прислал чек?
Запросите чек и не проводите выплату как «безналоговую» до его получения. Если деньги уже перечислены, потребуйте чек задним числом нельзя — чек формируется на дату расчёта. При отсутствии чека безопаснее рассматривать выплату как доход по ГПХ с удержанием НДФЛ.
Можно ли работать с самозанятым без договора?
Формально чек подтверждает факт расчёта, но для принятия расходов в налоговом учёте и защиты от претензий лучше оформить договор (или акт) с описанием услуги, сроков и стоимости. Это особенно важно при регулярных выплатах одному исполнителю — такие отношения проверяющие могут попытаться переквалифицировать в трудовые.
Что важно запомнить
Выплата самозанятому в 1С оформляется через договор ГПХ или поступление услуг, а не через зарплатные документы. НДФЛ и взносы не начисляются только при действующем статусе НПД и наличии чека из «Мой налог». После проведения обязательно проверьте, что сумма не попала в регистры НДФЛ и отчёты 6-НДФЛ и РСВ.