Как в 1С сделать возврат давальческого сырья

Возврат давальческого сырья — операция, при которой переработчик возвращает заказчику (давальцу) неиспользованные материалы, а само сырьё в течение всей переработки остаётся собственностью заказчика. Из-за этого такой возврат нельзя оформлять обычной реализацией: перехода права собственности нет, счёт-фактура на отгрузку не выставляется, а движения в учёте идут по забалансовым счетам.

Конкретный механизм зависит от конфигурации и от роли вашей организации в схеме: вы — переработчик, который возвращает остатки сырья, или заказчик, который забирает сырьё у переработчика. Ниже разобраны оба сценария для типовых решений 1С:ERP, Комплексной автоматизации, УПП и Бухгалтерии предприятия.

Определите свою роль в схеме переработки

Прежде чем искать документ в программе, ответьте на вопрос: кто вы в этой операции? От этого зависит и набор документов, и счета учёта.

Если ваша организация — переработчик, то принятое сырьё у вас числится на забалансовом счёте 003.01 «Материалы, принятые в переработку». Возврат остатков — это списание с этого счёта без формирования выручки и без НДС с самой передачи.

Если ваша организация — заказчик (давалец), то переданное сырьё у вас учтено на счёте 10.07. Возврат от переработчика — это внутреннее перемещение: сырьё возвращается с 10.07 обратно на 10.01 «Сырьё и материалы».

Ошибка в выборе роли приводит к зеркальным проводкам и зависшим остаткам: например, переработчик оформляет «реализацию» и получает лишний НДС, а заказчик ждёт закрытия счёта 10.07, которого не происходит.

Возврат сырья со стороны переработчика в 1С:ERP и Комплексной автоматизации

В 1С:ERP Управление предприятием и Комплексной автоматизации схема давальческой переработки ведётся в разделе «Производство» (в ряде релизов — «Производство и ремонты»). Поступление сырья от давальца оформляется документом «Поступление сырья от давальца», а возврат неиспользованных остатков — документом «Возврат сырья давальцу».

Документ удобно создавать на основании поступления: тогда подтягиваются договор, партия и цены учёта. Если основания нет, создайте документ вручную и укажите давальца, договор с типом взаиморасчётов «с давальцем» и табличную часть с возвращаемыми материалами.

1. 1
   Откройте раздел «Производство» и найдите журнал документов переработки (или создайте возврат на основании «Поступления сырья от давальца»).
2. 2
   Создайте документ «Возврат сырья давальцу», укажите организацию, контрагента-давальца и договор.
3. 3
   Заполните табличную часть: номенклатура, количество, склад отгрузки. Проверьте, что количество не превышает остаток на забалансовом учёте.
4. 4
   Проведите документ и откройте движения: должно быть списание с забалансового счёта 003.01.
5. 5
   Сформируйте отчёт по счёту 003.01 и убедитесь, что остаток по данному давальцу уменьшился на возвращённое количество.

НДС по такой операции не начисляется, поскольку реализации нет. Печатная форма — товарная накладная или М-15 без счёта-фактуры; в назначении платежа и документе стоит указать «возврат давальческого сырья, не является реализацией».

Возврат сырья со стороны заказчика (давальца)

Заказчик оформляет зеркальную операцию — получение обратно своего сырья. В 1С:ERP и КА для этого предусмотрен документ «Возврат сырья от переработчика» (в некоторых релизах — «Поступление от переработчика» с соответствующей хозяйственной операцией).

Проводка документа: Дт 10.01 — Кт 10.07 на стоимость возвращаемого сырья. Стоимость берётся из учётных данных по переданной партии, а не по рыночной цене. Если сырьё возвращается частично, списывается пропорциональная часть стоимости.

Практический нюанс: если после возврата на счёте 10.07 по данному контрагенту остаётся «хвост», проверьте, не числится ли часть сырья в составе незавершённого производства у переработчика или не была ли она списана в себестоимость выполненных работ.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборотно-сальдовая ведомость по 003.01 у переработчика

Норма

Остаток по давальцу уменьшился на возвращённое количество

Тревожный признак

Остаток не изменился или появился минус

ОСВ по 10.07 у заказчика

Норма

Сумма по переработчику уменьшилась на стоимость возврата

Тревожный признак

Сумма зависла или ушла в кредитовое сальдо

Налоговый учёт

Норма

Нет счёта-фактуры и записи в книге продаж по возврату

Тревожный признак

Возврат попал в книгу продаж как реализация

Возврат давальческого сырья в 1С:Бухгалтерии

В Бухгалтерии предприятия полноценного блока переработки нет, поэтому операции оформляются комбинацией типовых документов. Передача сырья в переработку у заказчика — документом «Передача материалов в переработку» (раздел «Склад»), который делает проводку Дт 10.07 — Кт 10.01.

Для возврата неиспользованного сырья в типовой БП нет отдельного документа. Применяют два рабочих способа: сторнирование документа передачи (если возвращается вся партия) или ручную операцию «Операции, введённые вручную» с проводкой Дт 10.01 — Кт 10.07 на возвращаемое количество и стоимость.

Переработчик в БП отражает возврат ручной операцией по забалансовому счёту 003.01: кредитовое движение на количество и учётную стоимость возвращаемого сырья. Важно, чтобы аналитика (контрагент, номенклатура) совпадала с той, что была при оприходовании, иначе остаток не закроется.

Документальное оформление и налоговые последствия

Возврат давальческого сырья подтверждается накладной на отпуск материалов на сторону (форма М-15) или товарной накладной с пометкой о давальческом характере операции. В документе указывают реквизиты договора давальческой переработки и делают отметку «без оплаты, возврат сырья».

НДС: передача и возврат давальческого сырья не являются объектом обложения, поскольку нет перехода права собственности. Счёт-фактура не выставляется, записи в книге продаж и покупок не делаются. Если программа автоматически предлагает создать счёт-фактуру — это признак того, что выбран неверный тип документа (реализация вместо возврата).

Налог на прибыль: стоимость возвращённого сырья не признаётся доходом заказчика и расходом переработчика. Убедитесь, что возврат не попал в регистры налогового учёта как выручка — это исказит декларацию по прибыли.

Частичный возврат и возврат отходов

Частичный возврат — штатная ситуация: переработчик израсходовал часть сырья и возвращает остаток. В документе возврата указывается только фактически возвращаемое количество. У заказчика списание с 10.07 идёт пропорционально, остаток остаётся числиться за переработчиком до полного закрытия договора.

Отдельная ситуация — возврат отходов переработки (обрезь, стружка), если договор предусматривает их возврат давальцу. Отходы приходуются по оценочной стоимости, согласованной сторонами: у переработчика — списание с 003, у заказчика — оприходование на 10.06 «Прочие материалы» или 10.01. Это оформляется отдельной строкой или отдельным документом с указанием, что это отходы, а не исходное сырьё.

Проверка и сверка с контрагентом

После оформления возврата сформируйте акт сверки с контрагентом. Учтите ограничение стандартного акта сверки: он показывает расчёты, но не движения по забалансовым счетам и 10.07. Для давальческих схем сверку ведут по отчётам «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» с отбором по счетам 003.01 и 10.07.

Признак корректно закрытого договора: по каждому давальцу на 003.01 (у переработчика) и по каждому переработчику на 10.07 (у заказчика) остатки равны нулю либо соответствуют фактически находящемуся у переработчика сырью. Расхождение количества и суммы между сторонами — повод запросить у контрагента его расшифровку по партиям.

Если период уже закрыт, а ошибка обнаружена позже, исправление делайте текущей датой через корректирующие документы или ручные операции с пояснением в описании. Сторнирование «задним числом» в закрытом периоде приведёт к изменению отчётности и потребует повторного закрытия месяца.

Частые вопросы

Нужно ли выставлять счёт-фактуру при возврате давальческого сырья?

Нет. Возврат сырья давальцу не является реализацией, так как право собственности на сырьё и так принадлежит заказчику. Объекта по НДС не возникает, счёт-фактура не оформляется. Если программа предлагает создать счёт-фактуру — значит, выбран неверный тип документа.

Какими проводками отражается возврат у заказчика?

Дебет 10.01 «Сырьё и материалы» — кредит 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону» на учётную стоимость возвращённого сырья. Стоимость берётся из данных о переданной партии, а не по текущей рыночной цене.

Что делать, если в 1С:Бухгалтерии нет документа возврата?

Используйте «Операции, введённые вручную»: заказчик формирует проводку Дт 10.01 — Кт 10.07, переработчик — кредитовое движение по забалансовому счёту 003.01. Перед этим сверьте остатки по счетам и сделайте копию базы, поскольку ручная операция не контролирует остатки автоматически.

Как оформить возврат только части сырья?

В документе возврата укажите фактически возвращаемое количество. У заказчика с 10.07 спишется пропорциональная часть стоимости, остаток продолжит числиться за переработчиком до полного закрытия договора. Создавать документ на всю переданную партию не нужно.

Как вернуть отходы переработки давальцу?

Отходы возвращаются отдельной строкой или отдельным документом по оценочной стоимости, согласованной сторонами в договоре. У заказчика они приходуются на счёт 10.06 или 10.01, у переработчика списываются с забалансового учёта. Смешивать отходы с возвратом исходного сырья в одной строке не следует.

Почему после возврата на счёте 003.01 остался остаток?

Чаще всего не совпадает аналитика: в возврате указан другой договор, склад или партия, чем в поступлении. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по 003.01 с группировкой по контрагентам и номенклатуре, найдите расхождение и исправьте аналитику в документе возврата.