Учет и Финансы · 12 мин
Как сделать сторно счета-фактуры в 1С
Как в 1С сделать сторно счета-фактуры: аннулирование, корректировка, документ «Операция вручную», исправление ошибок в книге покупок и продаж.
Сторнирование счета-фактуры в 1С требуется, когда документ выписан ошибочно, отгрузка отменена или нужно убрать лишнюю запись из книги покупок или книги продаж. Важно понимать: в российском налоговом учете счета-фактуры не «удаляют» — ошибочные записи либо аннулируют, либо корректируют, либо сторнируют бухгалтерской операцией, в зависимости от ситуации и периода.
Выбор способа зависит от причины: если счет-фактура выставлен по ошибке и сделки не было — применяется аннулирование; если неверны суммы или реквизиты — оформляется корректировочный или исправленный счет-фактура; если нужно убрать уже отраженный в учете НДС прошлого периода — делается сторнирующая запись через корректировку регистров или документ «Операция, введенная вручную».
Ниже разобраны основные сценарии для типовых конфигураций 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 3.0): аннулирование, корректировка, ручное сторно и проверка результата в книге покупок и продаж. Перед любыми действиями в закрытом периоде сделайте резервную копию базы.
Когда нужно сторно, а когда аннулирование или корректировка
Прежде чем что-то делать в программе, определите характер ошибки. От этого зависит и документ, и последствия для декларации по НДС. Неверно выбранный способ приводит к расхождениям с данными контрагента и требованиям налоговой инспекции.
Аннулирование применяется, когда счет-фактура выставлен ошибочно и самой хозяйственной операции не было: отгрузка отменена, документ продублирован, выставлен не тому покупателю. Корректировка нужна, когда сделка состоялась, но изменились цена или количество (например, частичный возврат, скидка). Исправление оформляется при технических ошибках в реквизитах — номере, дате, ИНН.
Как выбрать действие
Аннулирование ошибочно выставленного счета-фактуры
Если счет-фактура создан в текущем открытом периоде и сделка не состоялась, самый простой путь — пометить документ на удаление. Откройте раздел «Продажи» → «Счета-фактуры выданные», найдите документ, установите пометку удаления. Если счет-фактура введен на основании документа реализации, помечать нужно и саму реализацию, иначе запись в регистрах останется.
В 1С:Бухгалтерии 3.0 для выданных счетов-фактур предусмотрено аннулирование без удаления: в форме документа реализации по ссылке «Выписать счет-фактуру» можно отменить ранее выданный документ. Аннулированный счет-фактура перестает попадать в книгу продаж, но остается в базе с отметкой об аннулировании — это корректнее с точки зрения аудита, чем физическое удаление.
Если ошибочный счет-фактура попал в уже сданную декларацию, простым удалением не обойтись: потребуется уточненная декларация по НДС за тот период. В этом случае сначала аннулируйте документ в базе, затем сформируйте уточненку и проверьте разницу по НДС.
Корректировка счета-фактуры при изменении суммы или количества
Когда сделка состоялась, но условия изменились (возврат товара, уменьшение цены по соглашению), используется документ «Корректировка реализации» (у продавца) или «Корректировка поступления» (у покупателя). Это правильный способ сторнировать часть суммы без ручных операций.
Порядок действий у продавца в 1С:Бухгалтерии 3.0: откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные)», нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка реализации». В документе укажите вид операции — «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление в первичных документах». Программа автоматически создаст корректировочный счет-фактуру и сделает сторнирующие проводки на разницу.
У покупателя логика зеркальная: на основании поступления создается «Корректировка поступления», и НДС к вычету сторнируется автоматически через регистры НДС. Проверьте, что в документе корректировки заполнена закладка с корректировочным счетом-фактурой и указан его номер и дата из бумажного или электронного оригинала.
Ручное сторно через «Операцию, введенную вручную»
Бывают ситуации, когда типовая корректировка не подходит: первичный документ уже недоступен для изменения, ошибка обнаружена после переноса данных из другой программы, или нужно убрать «зависшую» запись в регистрах НДС. Тогда используется документ «Операции, введенные вручную» (раздел «Операции»).
Создайте новую операцию. Для сторнирования бухгалтерских проводок добавьте записи с отрицательными суммами: например, Дт 62 Кт 90.01 с минусом на сумму выручки и Дт 90.03 Кт 68.02 с минусом на сумму НДС. Для покупателя зеркально: Дт 19 Кт 60 с минусом и Дт 68.02 Кт 19 с минусом.
Одной бухгалтерской проводки недостаточно — НДС в 1С учитывается в специальных регистрах («НДС продажи», «НДС покупки», «НДС предъявленный»). В той же операции перейдите на закладку корректировки регистров, добавьте нужный регистр НДС и внесите сторнирующую запись с отрицательной суммой, скопировав аналитику исходного документа (контрагент, счет-фактура, ставка НДС). Без этого запись не попадет в книгу покупок или продаж.
Сторно входного счета-фактуры у покупателя
Если ошибочно зарегистрирован полученный счет-фактура (например, поставщик прислал дубликат или документ аннулирован), у покупателя действия зависят от того, был ли принят НДС к вычету. Если вычет еще не заявлен, достаточно пометить на удаление документ «Счет-фактура полученный» и при необходимости само поступление.
Если НДС уже принят к вычету в прошлом периоде, потребуется сторно: либо через «Корректировку поступления» с видом «Исправление», либо вручную — операцией со сторнирующими проводками Дт 19 Кт 60 и Дт 68.02 Кт 19 и корректировкой регистра «НДС предъявленный» / «НДС покупки». В результате в книге покупок (или дополнительном листе за период вычета) появится сторнирующая запись.
Отдельный случай — восстановление НДС, ранее принятого к вычету, при получении корректировочного счета-фактуры на уменьшение. Здесь ручная операция не нужна: программа отразит восстановление через документ корректировки и регистр «НДС продажи», запись попадет в книгу продаж.
Способы сторнирования: сравнение
Рекомендуемый способ: автоматические проводки, корректный счет-фактура, отражение в книге. Ограничение — нужен доступный исходный документ
Подходит только если сделки не было и период открыт. Не работает для закрытых периодов со сданной отчетностью
Универсальный вариант для закрытых периодов и перенесенных данных. Требует ручной корректировки регистров НДС и внимательности
Проверка результата в книге покупок и книге продаж
После любого сторно обязательно проверьте, как изменились налоговые регистры. Сформируйте книгу продаж и книгу покупок за затронутый период (раздел «Отчеты» → «НДС»). Сторнирующая запись должна появиться с отрицательной суммой либо в основном разделе книги, либо в дополнительном листе — если корректируется прошлый налоговый период.
Дополнительно сверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 68.02, 19, 90.03: остатков и «зависших» сумм по сторнированному документу быть не должно. Полезно сформировать отчет «Анализ НДС» и сравнить данные декларации с книгами — расхождение укажет на незакрытый регистр.
Как проверить результат
Сторнирующая запись с минусом отражена, итог изменился на сумму сторно
Записи нет — не скорректирован регистр НДС
Нет остатков по сторнированному документу
Зависшая сумма — сторнированы не все проводки
Корректировка прошлого периода отражена в доп. листе
Запись попала в текущий период — неверная дата операции
Данные декларации совпадают с книгами после корректировки
Расхождение сумм — требуется повторная проверка регистров
Частые ошибки и ограничения
Самая распространенная ошибка — удаление счета-фактуры без корректировки связанной реализации или поступления. Документ-основание продолжает формировать движения, и при очередном проведении или перепроведении «фантомная» запись возвращается в регистры НДС.
Вторая типичная проблема — ручное сторно только бухгалтерских проводок без регистров НДС. Баланс сойдется, а книга покупок и декларация — нет. Третья ошибка: сторно датировано текущим периодом, хотя корректируется прошлый квартал — тогда запись попадает не в дополнительный лист, а в текущую книгу, что искажает отчетность.
Учитывайте и ограничения обмена с контрагентами: если счет-фактура передан по ЭДО, его аннулирование в вашей базе не отменяет документ у контрагента. Потребуется формальное аннулирование через оператора ЭДО с согласованием второй стороны.
Что важно запомнить
Счета-фактуры в 1С не удаляют: ошибочный документ аннулируют, изменения сумм оформляют корректировкой реализации или поступления, а сторно закрытого периода делают операцией вручную с обязательной корректировкой регистров НДС. Результат всегда проверяйте по книге покупок/продаж, ОСВ и при необходимости подавайте уточненную декларацию.
Частые вопросы
Можно ли просто удалить счет-фактуру в 1С?
Технически — да, через пометку на удаление, но только если сделки не было, период открыт и отчетность по НДС за него не сдана. Если период закрыт или счет-фактура передан контрагенту, удаление приведет к расхождениям в учете и с данными ФНС — используйте аннулирование или корректировку.
Чем аннулирование отличается от корректировки счета-фактуры?
Аннулирование означает, что документа как будто не было: сделка не состоялась. Корректировка применяется, когда сделка была, но изменились цена, количество или произошел частичный возврат — тогда выставляется корректировочный счет-фактура на разницу.
Почему после ручного сторно запись не попадает в книгу покупок?
Книга покупок формируется не из бухгалтерских проводок, а из регистров НДС («НДС покупки», «НДС предъявленный»). В документе «Операция, введенная вручную» нужно дополнительно внести сторнирующую запись в соответствующий регистр с аналитикой исходного счета-фактуры.
Нужно ли подавать уточненную декларацию после сторно прошлого квартала?
Да, если сторно изменяет сумму НДС к уплате или к вычету в периоде, по которому декларация уже сдана. Корректировка отражается через дополнительный лист книги покупок или продаж, а в 1С формируется уточненная декларация за тот же квартал.
Как сторнировать счет-фактуру, переданный по ЭДО?
Сначала выполните аннулирование документа через оператора электронного документооборота — это требует согласования с контрагентом. Затем отразите сторно в учете одним из описанных способов. Без аннулирования в ЭДО у контрагента останется действующий документ, что вызовет расхождения в налоговом контроле.
Что делать, если сторнируемый документ находится в закрытом периоде и запрещен к изменению?
Снимать запрет изменения данных (дату запрета редактирования) не рекомендуется. Правильный путь — оставить исходный документ нетронутым и оформить сторно текущей датой через «Операцию, введенную вручную» с датой записи регистров, относящейся к корректируемому периоду, чтобы запись попала в дополнительный лист.