Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С сделать сторно поступления
Как в 1С сделать сторно поступления товаров, услуг и оплаты: ручное сторнирование, документ «Сторно», корректировка, проверка проводок и типичные ошибки.
Сторно поступления в 1С требуется, когда документ прихода товаров, услуг или денежных средств проведён ошибочно: неверное количество, цена, контрагент, дата или сам факт операции оказался недействительным. В отличие от пометки на удаление, сторнирование сохраняет историю операции и формирует обратные проводки, что важно для корректного учёта и аудита.
Способ исправления зависит от периода, в котором обнаружена ошибка, и от того, какие документы были созданы на основании поступления. Если документ находится в открытом периоде и по нему нет связанных операций, проще всего скорректировать или отменить его напрямую. Если период закрыт или по документу уже прошли реализация, оплата, НДС-операции — потребуется корректировка поступления, документ «Операция» с ручными проводками или специализированный механизм сторнирования.
Ниже разобраны рабочие сценарии для конфигураций 1С:Бухгалтерия 8.3, а также универсальные приёмы, применимые в УТ, КА и ERP. Перед любыми исправлениями в закрытом периоде сделайте резервную копию базы.
Когда нужно сторно, а когда достаточно корректировки
Сторно — это полное или частичное обращение проводок документа с сохранением самого факта операции в учёте. Корректировка — изменение данных существующего документа или создание связанного корректирующего документа. Выбор зависит от ситуации: если поставщик прислал исправленные документы (уменьшилась цена или количество), правильнее оформить «Корректировку поступления» — она корректно отразит изменения в НДС и взаиморасчётах.
Если же документ заведён полностью ошибочно — например, продублирован или создан не по тому контрагенту — и связанных операций по нему нет, допустимо отменить проведение и пометить документ на удаление. Но если период закрыт, отчётность сдана или по поступлению уже прошли оплата и реализация, удалять документ нельзя: нужно сторнирование, чтобы не нарушить последовательность учёта.
Как выбрать действие
Сторно поступления через «Корректировку поступления»
Это основной штатный способ исправления поступлений товаров и услуг в 1С:Бухгалтерии. Откройте исходный документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» и нажмите кнопку «Создать на основании» → «Корректировка поступления». Программа подставит вид операции — обычно «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление в первичных документах».
В табличной части укажите новые значения количества и цены. Если нужно полностью обнулить поступление, установите количество в строках равным нулю — программа сформирует проводки на разницу со знаком минус, что по сути и есть сторно. Дата корректировки должна попадать в открытый период: если исходный квартал закрыт, ставьте текущую дату, исправления отразятся в текущем периоде.
После проведения проверьте движения документа (кнопка «Дт/Кт»): должны появиться отрицательные проводки по счетам 10, 41 или 26/44 в корреспонденции с 60.01, а также корректировочные записи по НДС (19.03) и, при необходимости, в регистре НДС предъявленный.
Ручное сторнирование документом «Операция»
Когда штатная корректировка не подходит — например, документ создан ошибочно и оснований для корректировки у поставщика нет — используют ручные сторнирующие проводки. Перейдите в раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция».
Сначала откройте движения ошибочного документа и выпишите все его проводки: счета дебета и кредита, субконто, суммы, количество. Затем в новой операции повторите каждую проводку с теми же счетами и субконто, но с отрицательной суммой (в 1С принято указывать сумму со знаком минус). Для количественного учёта укажите отрицательное количество.
- 1Откройте ошибочное поступление и посмотрите его проводки (Дт/Кт)
- 2Создайте документ «Операция» текущей датой в открытом периоде
- 3Добавьте проводки, зеркально повторяющие исходные, с отрицательными суммами
- 4Сторнируйте НДС: Дт 19.03 Кт 60.01 с минусом и запись регистра НДС предъявленный
- 5Проведите операцию и проверьте ОСВ по счетам 60 и 41 — обороты должны закрыться
- 6В содержании операции укажите номер и дату сторнируемого документа
Если сторнируется только часть суммы, указывайте в проводках только сторнируемую долю. Обязательно заполните поле «Содержание» ссылкой на исходный документ — это упростит проверку при аудите и сверках с контрагентом.
Сторно поступления услуг и авансов поставщикам
Поступление услуг сторнируется аналогично, но без количественного учёта: проводки вида Дт 26 (20, 44) Кт 60.01 повторяются с отрицательной суммой. Если услуга была отнесена на расходы прошлого периода, сторнирование текущей датой уменьшит расходы текущего периода — учтите это при расчёте налога на прибыль и при необходимости подайте уточнённую декларацию за исходный период.
Ошибочное поступление оплаты (аванса поставщику) исправляется через корректировку банковской выписки, если деньги реально уходили, или через сторнирование документа «Списание с расчётного счёта», если он заведён ошибочно без реального движения средств. Помните: авансовый НДС (счёт 76.ВА) сторнируется отдельной проводкой, а документ «Счёт-фактура на аванс» нужно отменить или откорректировать.
Сторно в 1С:УТ, КА и ERP
В управленческих конфигурациях (УТ 11, КА 2, ERP 2) для сторнирования используется документ «Сторнирование» (раздел «Настройки и администрирование» или «Регламентированный учёт», в зависимости от версии). Он создаётся на основании документа приобретения и автоматически формирует отрицательные движения по всем регистрам исходного документа.
Документ «Сторнирование» доступен, если в настройках включена соответствующая функциональность, а у пользователя есть права. Сторнировать можно только документы, не затронутые последующими операциями: если товар из поступления уже продан или перемещён, система откажет или потребует сначала разобрать цепочку связанных документов.
Сравнение способов сторнирования
Штатный способ в Бухгалтерии при изменении цены/количества; корректно обрабатывает НДС, но требует основания от поставщика
Универсальный способ для любых ситуаций; требует точного повторения всех проводок и ручной работы с регистрами НДС
Автоматически обращает все движения; не работает при наличии связанных последующих документов
Подходит только для открытого периода без связанных операций; не оставляет сторнирующих проводок
Проверка результата и типичные ошибки
После сторнирования сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60.01, 41 (10) и 19.03 с отбором по контрагенту и договору. Сальдо по сторнированной операции должно обнулиться. Дополнительно проверьте отчёт «Анализ субконто» по контрагенту и «Обороты между субконто», чтобы убедиться, что не осталось «висящих» сумм по конкретному документу поступления.
По НДС сформируйте книгу покупок и книгу продаж за период сторнирования: сторнирующая запись должна уменьшить вычет. Если сумма НДС осталась в вычетах, проверьте регистр «НДС предъявленный» и документ «Формирование записей книги покупок».
Как проверить результат
Сальдо по сторнированной операции равно нулю
Осталось сальдо по договору или документу расчётов
Количество и сумма по товару обнулились
Отрицательный остаток по номенклатуре
Вычет НДС уменьшен на сторнируемую сумму
Вычет не изменился или появились непонятные записи
Если после сторнирования обнаружились отрицательные остатки на складе, значит, часть товара была реализована до исправления. В этом случае сначала разберите цепочку реализаций: возможно, потребуется корректировать и их, либо оформлять возврат поставщику вместо сторно.
Частые вопросы
Можно ли просто удалить ошибочный документ поступления?
Да, если период открыт и по документу нет связанных операций (оплата, реализация, счёт-фактура с проведёнными зависимостями). Отмените проведение и пометьте на удаление. В закрытом периоде удалять нельзя — используйте сторнирование текущей датой.
Чем сторно отличается от возврата поставщику?
Сторно исправляет ошибку учёта — фактически операции не было или она отражена неверно. Возврат поставщику — реальная хозяйственная операция: товар физически отгружается обратно, оформляются документы возврата. Если товар получен и возвращается, нужен возврат, а не сторно.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию по НДС после сторно?
Если ошибка привела к завышению вычета в уже сданном периоде — да, уточнённая декларация за тот период обязательна с доплатой налога и пени. Если вычет был занижен, исправление можно отразить в текущем периоде в пределах установленного срока.
Как сторнировать поступление, если товар уже продан?
Сначала проанализируйте цепочку: если продажа была реальной, сторнировать поступление нельзя — оформляйте корректировку по согласованию с поставщиком или возврат. Прямое сторнирование приведёт к отрицательным остаткам и искажению себестоимости продаж.
Почему в УТ 11 недоступен документ «Сторнирование»?
Проверьте, включена ли соответствующая функциональная опция в настройках, есть ли у пользователя права на документ, и нет ли по исходному документу последующих движений — при их наличии система блокирует сторнирование до разбора связанных операций.
Какой датой делать сторно, если ошибка найдена в следующем квартале?
Текущей датой в открытом периоде. Исправления задним числом в закрытом квартале нарушат соответствие учёта сданной отчётности. Налоговые последствия (уточнённые декларации) оформляются отдельно по правилам НК РФ.
Что важно запомнить
В открытом периоде используйте корректировку поступления или редактирование документа, в закрытом — сторнирующую операцию текущей датой с отрицательными суммами. Всегда сторнируйте НДС вместе с основной суммой, проверяйте связанные документы до исправления и контролируйте результат по ОСВ и книге покупок.