Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С сделать сторно документа поступления
Разбираем, как в 1С сторнировать документ поступления товаров и услуг: типовые способы, корректировка, ручные операции, проверка проводок и типичные ошибки.
Сторнирование документа поступления требуется, когда запись в учёте сделана ошибочно: неверное количество, цена, контрагент, дата или документ вообще не должен был вводиться. В 1С нет единой кнопки «сторно» для всех конфигураций — способ зависит от версии программы (1С:Бухгалтерия 8, Управление торговлей, ERP, Комплексная автоматизация) и от того, закрыт ли период, в котором проведён документ.
Главное правило: не удаляйте ошибочный документ без анализа последствий. Если по поступлению уже сформированы связанные документы — реализация, оплата, отчёт комитента, счёт-фактура, — удаление или пометка на удаление разорвёт цепочку учёта и приведёт к расхождениям в остатках и взаиморасчётах.
Ниже разобраны рабочие способы: сторнирование через документ «Корректировка поступления», ручная операция со сторнирующими проводками, документ «Сторно» в новых релизах 1С:Бухгалтерии, а также действия при закрытом периоде. Для каждого способа указаны условия применения и способы проверки результата.
Когда сторнируют поступление и какой способ выбрать
Сторно — это запись с отрицательными суммами, которая полностью или частично аннулирует ранее сделанную проводку. Для документа поступления основания обычно такие: документ введён дважды, указан неверный контрагент или договор, ошибочны количество и цена, поставка отменена после оприходования, документ отражён не в том периоде.
Выбор способа зависит от трёх условий. Первое — открыт или закрыт период документа: редактировать закрытый период нельзя, корректировки делают текущей датой. Второе — есть ли связанные документы (оплата, реализация, счёт-фактура). Третье — нужно полное аннулирование или частичная корректировка суммы и количества.
Как выбрать действие
Способ 1. Корректировка поступления — основной типовой механизм
В 1С:Бухгалтерии 8, УТ 11, ERP и КА для исправления поступлений предназначен документ «Корректировка поступления». Он создаётся на основании исходного документа и автоматически формирует сторнирующие проводки на разницу между старыми и новыми данными.
Откройте исходный документ поступления и выполните команду «Создать на основании» → «Корректировка поступления». В поле «Вид операции» выберите «Исправление ошибки» — именно этот вариант применяется, когда исходный документ был ошибочным. Если поставщик прислал уточнённые первичные документы, выбирают «Корректировка по согласованию сторон».
В табличной части исправьте количество, цены или суммы на правильные значения. Если поступление нужно аннулировать полностью, обнулите количество по всем строкам. Программа при проведении сформирует сторнирующие движения: по дебету счетов запасов и НДС появятся отрицательные суммы, а задолженность перед поставщиком будет уменьшена или закрыта.
При исправлении в закрытом периоде укажите дату корректировки текущим числом — проводки по исправлению попадут в открытый период, а отчётность прошлых периодов не нарушится. Если исправление затрагивает НДС, программа предложит сформировать исправительный счёт-фактуру и запись книги покупок.
- 1Откройте ошибочный документ поступления
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления»
- 3Выберите вид операции «Исправление ошибки»
- 4Исправьте суммы и количество или обнулите строки при полном аннулировании
- 5Укажите дату корректировки: датой исходного документа, если период открыт, или текущей датой, если закрыт
- 6Проведите документ и сформируйте исправительный счёт-фактуру при необходимости
- 7Проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт» или отчётом по движениям документа
Способ 2. Документ «Сторно» в 1С:Бухгалтерии
В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 появился специальный документ «Сторно» (раздел «Операции» → «Сторно»). Он предназначен именно для полного аннулирования движений ранее проведённого документа и работает проще, чем корректировка.
Создайте новый документ, в поле «Сторнируемый документ» выберите ошибочное поступление, укажите дату сторнирования. При проведении программа автоматически сформирует проводки с отрицательными суммами по всем регистрам, которые затронул исходный документ. Это удобно, когда поступление нужно отменить целиком и нет необходимости вводить исправительный счёт-фактуру с частичными суммами.
Учтите ограничение: документ «Сторно» аннулирует движения полностью. Если нужно исправить только часть суммы или одну строку, используйте корректировку поступления. Также проверьте, что ваша версия конфигурации поддерживает этот документ, — в старых релизах его нет.
Способ 3. Ручная операция со сторнирующими проводками
Если типовые документы недоступны или требуется нестандартное распределение сумм, сторно оформляют документом «Операция, введённая вручную» (в 1С:Бухгалтерии — раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную»). Это универсальный, но самый рискованный способ: ответственность за корректность счетов и аналитики лежит на пользователе.
Сначала откройте движения исходного поступления (кнопка «Дт/Кт» в документе) и выпишите все проводки: счета дебета и кредита, субконто, количество, суммы по бухгалтерскому, налоговому учёту и НДС. Затем создайте ручную операцию и повторите каждую проводку с теми же счетами и субконто, но с отрицательной суммой. Типовые пары для поступления товаров: Дт 41.01 — Кт 60.01 (сторно), Дт 19.03 — Кт 60.01 (сторно НДС).
Ручная операция не двигает регистры накопления и сведений — она затрагивает только бухгалтерский и налоговый учёт. Если поступление формировало движения по регистрам (например, «НДС предъявленный», партии товаров в УТ/ERP), остатки по этим регистрам придётся корректировать отдельно или использовать типовую корректировку.
Как поступить, если период закрыт
Редактировать или помечать на удаление документы закрытого периода нельзя — это исказит уже сданную отчётность. Все исправления отражают текущей датой, а в учёте прошлых периодов данные остаются неизменными.
Порядок такой: определите, в каком периоде обнаружена ошибка, и создайте корректировку поступления или документ «Сторно» текущей датой. Если ошибка существенна для бухгалтерской отчётности прошлого года, её исправляют по правилам ПБУ 22/2010 — через счёт 84 или счета текущего периода в зависимости от существенности. По НДС при уменьшении вычетов может потребоваться уточнённая декларация за период поступления.
Перед сторнированием в закрытом периоде согласуйте действия с главным бухгалтером: исправление может затронуть налог на прибыль, НДС и требовать подачи уточнённых деклараций. Самостоятельно без анализа налоговых последствий такие операции лучше не проводить.
Проверка результата после сторнирования
После проведения сторнирующего документа обязательно убедитесь, что учёт вернулся в корректное состояние. Базовая проверка — оборотно-сальдовая ведомость по счетам расчётов с поставщиком (60.01) и по счетам запасов: задолженность и остатки должны уменьшиться на сторнированную сумму.
Дополнительно сформируйте отчёт «Анализ счёта» по 60.01 с отбором по контрагенту и договору — после полного сторно сальдо по этому поступлению должно быть нулевым. Проверьте карточку складского учёта (отчёт «Остатки товаров» или оборотка по 41 счёту): количество по сторнированной номенклатуре не должно уйти в минус.
Как проверить результат
Задолженность по сторнированному поступлению закрыта, сальдо корректное
Осталась «висящая» сумма или появился аванс, которого не было
Количество и сумма уменьшились на сторнированные значения, минусов нет
Отрицательные остатки по номенклатуре
Сторнированный НДС исключён из вычетов, запись книги покупок скорректирована
НДС остался в вычетах при аннулированном поступлении
Все проводки исходного документа повторены с отрицательными суммами
Сторнирована только часть проводок, регистры не тронуты
Типичные ошибки при сторнировании поступления
Самая частая ошибка — пометка документа на удаление вместо сторнирования, когда период уже закрыт или по поступлению есть связанные документы. Это приводит к «битым» ссылкам в оплатах, реализациях и счетах-фактурах, а восстановление цепочки занимает значительно больше времени, чем корректная корректировка.
Вторая типичная проблема — сторно только бухгалтерских проводок без учёта регистров НДС и взаиморасчётов. Внешне оборотка выглядит правильно, но книга покупок и расчёты с контрагентом расходятся с первичкой. Всегда проверяйте движения по всем регистрам исходного документа, а не только по плану счетов.
Третья ошибка — неверная дата сторнирующего документа. Если поставить дату прошлого закрытого периода, программа либо не даст провести документ, либо (при отключённых датах запрета) испортит уже сданную отчётность. Дата сторно всегда должна попадать в открытый период.
Частые вопросы по сторнированию поступления
Можно ли просто удалить ошибочный документ поступления?
Можно только в открытом периоде и при условии, что по документу нет связанных операций: оплат, реализаций, счетов-фактур, корректировок. Перед удалением откройте панель «Ещё» → «Структура подчинённости» и убедитесь, что документ ни к чему не привязан. В остальных случаях используйте корректировку или сторно.
Чем корректировка поступления отличается от документа «Сторно»?
Корректировка позволяет исправить документ частично — изменить отдельные строки, суммы, количество — и формирует исправительный счёт-фактуру. Документ «Сторно» аннулирует движения исходного документа целиком и подходит для полной отмены ошибочного поступления.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию по НДС после сторно?
Если сторно уменьшает ранее заявленные вычеты по НДС в уже сданном периоде, как правило, требуется уточнённая декларация за тот период, в котором вычет был заявлен. Если поступление аннулировано до принятия НДС к вычету, уточнёнка обычно не нужна. Конкретное решение зависит от ситуации и должно приниматься с учётом налогового учёта организации.
Что делать, если товары по сторнируемому поступлению уже проданы?
Сначала оцените остатки: при полном сторно на складе возникнет отрицательное количество. Варианты действий — сторнировать поступление частично (только ошибочную часть), скорректировать цепочку целиком, включая реализации, или оформить возврат поставщику вместо сторно, если товар физически возвращается.
Как сторнировать поступление, если по нему уже была оплата?
Сначала сторнируйте или скорректируйте поступление — задолженность перед поставщиком исчезнет, а оплата «повиснет» как аванс на счёте 60.02. Далее либо зачтите аванс по другому документу этого же поставщика, либо оформите возврат денежных средств, если поставщик вернул оплату.
Работает ли сторнирование одинаково в 1С:Бухгалтерии и в УТ/ERP?
Принцип одинаков — корректировка на основании исходного документа, — но в УТ 11 и ERP корректировка дополнительно двигает регистры складского учёта, партий и взаиморасчётов. Поэтому в торговых конфигурациях особенно важно использовать типовую корректировку, а не ручную операцию, которая регистры не затрагивает.
Что важно запомнить
Основной способ сторнировать поступление в 1С — корректировка поступления с видом «Исправление ошибки»; для полного аннулирования подходит документ «Сторно». В закрытом периоде исправления делают текущей датой. После операции проверяйте сальдо по 60 счёту, складские остатки и НДС, а удаление документа используйте только при отсутствии связанных операций.