Как сделать сторнирование в 1С

Сторнирование в 1С — это способ исправить ошибочную запись, не удаляя её, а создав обратную проводку с отрицательной суммой. Такой подход сохраняет аудиторский след: в учёте видно, что была ошибка, когда её исправили и на каком основании. Удаление документа или ручная правка прошлых периодов нарушают целостность данных и могут привести к расхождениям с уже сданной отчётностью, поэтому сторно — стандартный и безопасный механизм исправления.

Конкретный способ сторнирования зависит от конфигурации и от того, что именно нужно исправить. В «1С:Бухгалтерии» для бухгалтерских и налоговых проводок используется документ «Операция, введённая вручную» с видом «Сторно документа». В «1С:ЗУП» для исправления начислений зарплаты существует отдельный документ «Сторнирование начислений». В «1С:ERP» и «Управлении торговлей» применяются документы корректировки и возвратов.

Перед любым сторнированием определите, закрыт ли период, в котором сделана ошибка, и сдана ли по нему отчётность. От этого зависит, можно ли исправлять запись текущей датой, потребуется ли уточнённая декларация и не нарушит ли сторно регламентированную отчётность.

Что такое сторнирование и когда оно применяется

Сторнирование — это бухгалтерская запись, полностью повторяющая ошибочную проводку, но с отрицательной суммой (в отчётах отображается красным, отсюда термин «красное сторно»). После сторнирования взаимное влияние двух записей равно нулю: ошибочная сумма исчезает из оборотов, но факт исправления остаётся в учёте.

Сторно применяется в нескольких типовых ситуациях: ошибочно заведён лишний документ, указана неверная сумма или счёт учёта, документ отражён не в том периоде, начислена лишняя сумма зарплаты или отпускных, поставщик выставил корректирующий счёт-фактуру на уменьшение. Во всех этих случаях сторно предпочтительнее удаления документа.

Важно отличать сторнирование от корректировки. Корректировка (например, «Корректировка поступления») — это правильный способ отразить изменение условий сделки по согласованию с контрагентом: изменилась цена, количество, обнаружена недостача. Сторно — исправление собственной ошибки учёта. Смешивание этих инструментов приводит к некорректным данным в налоговом учёте, особенно по НДС.

Сторнирование документа в 1С:Бухгалтерии 8.3

Основной инструмент — документ «Операция, введённая вручную» с видом операции «Сторно документа». Он доступен в разделе «Операции» → «Операции, введённые вручную» → кнопка «Создать» → «Сторно документа». Этот вариант подходит для большинства документов, формирующих бухгалтерские проводки.

Порядок действий следующий. В поле «Сторнируемый документ» выберите документ, который нужно исправить. Программа автоматически заполнит табличную часть проводками этого документа, но с отрицательными суммами. Если сторнировать нужно только часть проводок, лишние строки можно удалить или отредактировать суммы вручную.

После проведения сторнирующей операции проверьте результат оборотно-сальдовой ведомостью за период: обороты по сторнированным счетам должны уменьшиться на сумму исправления. Если документ формировал не только бухгалтерские, но и налоговые проводки, убедитесь, что сторно затронуло и налоговый учёт — в табличной части операции есть соответствующие колонки сумм НУ.

Если сторнируется документ прошлого года после сдачи годовой отчётности, исправление отражается текущим периодом как прибыль или убыток прошлых лет (счёт 91), а не прямым сторно по исходным счетам. В этом случае механизм «Сторно документа» может потребовать ручной корректировки проводок с учётом правил исправления ошибок по ПБУ 22/2010.

1. 1
   Откройте Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Сторно документа
2. 2
   В поле «Сторнируемый документ» выберите ошибочный документ
3. 3
   Проверьте автоматически сформированные проводки с отрицательными суммами
4. 4
   Удалите лишние строки, если сторнируется только часть суммы
5. 5
   Проведите документ и проверьте результат по ОСВ

Сторнирование начислений в 1С:ЗУП

В «1С:Зарплате и управлении персоналом» для исправления ошибочных начислений предусмотрен специальный документ «Сторнирование начислений». Он находится в разделе «Зарплата» → «Все начисления» → «Создать» → «Сторнирование начислений». Документ предназначен для отмены начислений, которые были рассчитаны ошибочно, но ещё не выплачены, либо выплачены излишне.

В документе укажите сотрудника, месяц сторнирования и исходный документ начисления (например, «Начисление зарплаты и взносов» или «Отпуск»). Программа подтянет суммы и сформирует сторнирующие записи по начислениям, НДФЛ и страховым взносам. Это важное отличие от ручного ввода: документ корректно отразится в расчёте взносов и в отчётности 6-НДФЛ.

Если ошибка обнаружена после выплаты, излишне выплаченная сумма не может быть просто «отобрана» у сотрудника — удержания из зарплаты ограничены трудовым законодательством. Счётные ошибки можно удержать с согласия работника или через решение работодателя в установленный срок, а суммы, возникшие не из-за счётной ошибки, удерживаются только добровольно. В программе возврат оформляется отдельно, а сторно лишь исправляет учёт начислений.

Сторнирование в 1С:Управление торговлей и ERP

В торговых конфигурациях прямого документа «сторно» обычно нет — вместо него используются корректировочные и возвратные документы. Если ошибочно оформлена реализация, создайте на её основании «Корректировку реализации» с видом «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление ошибки», либо документ «Возврат товаров от клиента», если товар фактически вернулся.

Для поступлений аналогично применяется «Корректировка поступления» или «Возврат товаров поставщику». Такие документы корректно закрывают взаиморасчёты, складские остатки и НДС, чего не даст ручная операция. Если же нужно исправить только бухгалтерские проводки без изменения складских и расчётных данных, используйте «Операцию, введённую вручную», как в Бухгалтерии.

Перед исправлением проверьте, не участвует ли документ в закрытых периодах, расчёте себестоимости и цепочках связанных документов (например, реализация уже закрыта актом сверки или включена в декларацию по НДС). В ERP-конфигурациях изменение документа, вошедшего в регламентные операции закрытия месяца, потребует повторного выполнения этих операций.

Сравнение вариантов

Сторно документа (операция вручную)

Подходит для исправления бухгалтерских проводок в Бухгалтерии; не двигает складские и расчётные регистры торговых конфигураций

Корректировка поступления/реализации

Правильный способ при изменении условий сделки или исправлении первички с контрагентом; корректно отражает НДС

Возврат товаров

Используется при фактическом возврате товара; закрывает склад и взаиморасчёты

Удаление или отмена проведения

Допустимо только в текущем открытом периоде до формирования отчётности; разрушает аудиторский след

Ручное сторно через операцию: когда и как

Иногда типовой механизм «Сторно документа» недоступен: документ не поддерживается, сторнировать нужно только одну проводку из нескольких, либо исправление касается прошлого года и должно пройти через счёт 91. В этих случаях создаётся «Операция, введённая вручную» с видом «Операция», и проводки вводятся вручную с отрицательными суммами.

При ручном сторно укажите дебет и кредит тех же счетов, что в ошибочной проводке, ту же аналитику (субконто) и сумму со знаком минус. Если минусовые суммы в проводках нежелательны по правилам учётной политики, допустима обратная проводка (дебет и кредит меняются местами) с положительной суммой — но для налогового учёта и регистров это не всегда эквивалентно, поэтому красное сторно предпочтительнее.

Обязательно заполните содержание операции: укажите, какой документ исправляется, номер и дату первичного документа-основания (бухгалтерской справки). Без понятного обоснования исправление вызовет вопросы при проверке и усложнит работу того, кто будет разбирать учёт после вас.

Проверка результата и типичные ошибки

После сторнирования убедитесь, что исправление дало ожидаемый эффект. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по затронутым счетам за период исправления: обороты должны содержать сторнирующую сумму, а итоговое сальдо — соответствовать реальному положению дел. Для зарплаты дополнительно проверьте расчётный листок сотрудника и регистры по НДФЛ и взносам.

Если сторно касалось НДС (например, исправление реализации), проверьте книгу покупок или книгу продаж за период исправления: там должна появиться корректирующая запись, а при необходимости — дополнительный лист за период ошибки. Расхождение между декларацией и данными учёта после сторно — признак того, что исправление выполнено неполностью.

Типичная ошибка — сторнировать документ, а затем ввести правильный документ той же датой в закрытый период. Правильный подход: сторно текущей датой, затем корректный документ также текущей датой с правильными данными и ссылкой на первичку. Другая частая ошибка — двойное сторнирование, когда исправление делается дважды разными способами, и сумма «уходит в минус» в оборотах.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по затронутым счетам

Норма

Сторнирующая сумма видна в оборотах, сальдо корректно

Тревожный признак

Обороты не изменились или появились отрицательные остатки

Расчётный листок сотрудника (ЗУП)

Норма

Сторнированное начисление исключено, НДФЛ пересчитан

Тревожный признак

Сумма осталась или возник долг за сотрудником

Книга покупок/продаж

Норма

Есть корректирующая запись или доп. лист

Тревожный признак

НДС не изменился после сторно реализации

Часто задаваемые вопросы

Можно ли просто удалить ошибочный документ вместо сторнирования?

Да, если период открыт, отчётность по нему не сформирована и документ не связан с другими документами. Если же период закрыт или данные попали в отчётность, удаление создаст расхождения — в этом случае используйте только сторно текущей датой.

Чем сторно отличается от корректировки документа?

Сторно исправляет вашу внутреннюю ошибку учёта и полностью обнуляет неверную запись. Корректировка отражает изменение условий сделки с контрагентом (цены, количества) и оформляется корректировочными документами, влияющими на НДС и взаиморасчёты.

Как сторнировать документ прошлого года после сдачи отчётности?

Исправление отражается текущим периодом через счёт 91 как прибыль или убыток прошлых лет, а не прямым сторно исходных счетов. В зависимости от существенности ошибки и принятой отчётности могут потребоваться уточнённые декларации — проконсультируйтесь с главным бухгалтером или аудитором.

Почему в списке «Операции, введённые вручную» нет вида «Сторно документа»?

Проверьте права пользователя и версию конфигурации: в некоторых старых релизах этот вид операции отсутствует. Обходной вариант — создать операцию с видом «Операция» и ввести сторнирующие проводки вручную с отрицательными суммами.

Как сторнировать излишне начисленный отпуск в 1С:ЗУП?

Создайте документ «Сторнирование начислений» (Зарплата → Все начисления), укажите сотрудника и исходный документ «Отпуск». Программа сторнирует начисление, НДФЛ и взносы. Вопрос возврата излишне выплаченных сумм регулируется трудовым законодательством и решается отдельно от учётного исправления.

Нужно ли сдавать уточнённую декларацию после сторнирования?

Если сторно уменьшило налог к уплате за период, по которому отчётность уже сдана, уточнённая декларация обычно требуется. Если ошибка исправлена до сдачи отчётности за этот период, уточнёнка не нужна — данные попадут в исходную декларацию.