Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С оформить поступления по платежным картам при УСН
Как отразить в 1С поступления по платежным картам при УСН: документ «Поступление на расчетный счет», вид оплаты, учет комиссии эквайринга и доходов.
Оплата банковской картой через терминал при упрощенке отражается в 1С как обычное поступление на расчетный счет, но с важной особенностью: банк-эквайер перечисляет выручку за вычетом своей комиссии. Если оформить документ неправильно, доход в книге учета доходов и расходов (КУДиР) занизится или, наоборот, комиссия «повиснет» неучтенной. Ниже — рабочий порядок действий для конфигураций «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) и «1С:Управление нашей фирмой», где механика схожа.
Ключевой принцип учета при УСН: доходом признается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не та, что фактически пришла на счет. Комиссия эквайера — это отдельный расход, который учитывается только на объекте «доходы минус расходы» и только при соблюдении условий признания расходов. На объекте «доходы» комиссия налоговую базу не уменьшает, но отразить ее в учете все равно нужно для корректной сверки с банком.
Что подготовить перед отражением эквайринга
Перед первым проведением оплат по картам проверьте настройки учетной системы. В разделе «Главное — Настройки — План счетов» (или через «Все функции») убедитесь, что используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам» — именно через него проходят суммы в пути между терминалом и расчетным счетом. Если счет отсутствует в плане счетов, добавьте его вручную.
Также понадобятся: договор эквайринга с банком (из него берется размер комиссии), реестр операций по терминалу или сводный Z-отчет за день и банковская выписка с фактическим зачислением. Именно сверка этих трех источников показывает, все ли отражено верно. В справочнике «Контрагенты» заведите банк-эквайер как отдельного контрагента и создайте с ним договор с видом «Прочее» или «С покупателем» в зависимости от конфигурации.
Оформление документа «Поступление на расчетный счет»
Основной рабочий инструмент — документ «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса — Банковские выписки»). При ручном вводе выберите вид операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». При загрузке выписки через клиент-банк программа часто определяет вид операции автоматически по назначению платежа, но это нужно проверять.
В документе укажите: дату зачисления по выписке, банк-эквайер как плательщика, договор с эквайером и сумму. Критичный момент — в поле суммы документа при виде операции по платежным картам указывается сумма зачисления, а сумма комиссии выделяется отдельным полем «Сумма услуг банка» (или комиссия отражается автоматически по настройкам). В результате программа формирует проводки: Дт 51 Кт 57.03 — на зачисленную сумму и Дт 91.02 (или счет затрат) Кт 57.03 — на комиссию.
- 1Сформируйте отчет о розничных продажах или реализацию, где оплата отражена по платежным картам (счет 57.03)
- 2Создайте «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам»
- 3Укажите банк-эквайер, договор, сумму зачисления и сумму комиссии
- 4Проведите документ и откройте проводки: 57.03 должен закрыться полностью
- 5Сверьте остаток по 57.03 с реестром операций терминала за период
Как отразить комиссию банка-эквайера
Комиссия эквайера — самое частое место ошибок. При УСН «доходы» комиссия отражается только в бухгалтерском учете проводкой в дебет счета прочих расходов и в КУДиР не попадает. При УСН «доходы минус расходы» комиссия банка за эквайринг относится к расходам на оплату услуг кредитных организаций и признается после фактической оплаты — то есть в момент удержания из выручки.
В «1С:Бухгалтерии» сумма комиссии указывается прямо в документе поступления, и программа сама формирует запись в КУДиР при соответствующем объекте налогообложения. Если в вашей конфигурации отдельного поля нет, комиссию оформляют документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» или «Комиссия банка» на того же контрагента-эквайера. Проверьте, чтобы статья расходов была с видом, допускающим признание в налоговом учете УСН, если вы на объекте «доходы минус расходы».
Особенности для объекта «доходы» и «доходы минус расходы»
На объекте «доходы» ваша задача — чтобы в КУДиР попала полная сумма выручки по картам до удержания комиссии. В типовой «1С:Бухгалтерии» доход при эквайринге признается по документу реализации (или отчету о розничных продажах), а поступление на счет лишь закрывает расчеты. Ошибка возникает, когда доход отражают только по банковской выписке — тогда в базу попадает сумма за вычетом комиссии, и налог занижается.
На объекте «доходы минус расходы» добавляется вторая часть: комиссия должна быть признана расходом в том периоде, когда удержана. Проверьте, что в регистре «Книга учета доходов и расходов» появилась расходная запись по комиссии. Если расход не отразился, типовые причины — неверно выбранная статья затрат, неподходящий вид договора с эквайером или документ проведен с ошибкой в дате.
Розница, интернет-эквайринг и возвраты
Розничные продажи через терминал
В рознице оплата картой фиксируется в «Отчете о розничных продажах» на закладке оплат: наличные и безналичные (платежные карты) указываются отдельными строками с видом оплаты «Платежная карта». Сумма по картам уходит на 57.03, а поступление на расчетный счет затем закрывает этот счет. При работе с онлайн-кассой и подключенной кассовой программой виды оплат подтягиваются автоматически.
Интернет-эквайринг и агрегаторы
При оплатах через сайт или платежные агрегаторы механика та же: контрагентом выступает платежный сервис, комиссия может быть выше и списываться агрегированно за период. Внимательно читайте отчет агента или реестр: иногда зачисление идет раз в несколько дней одной суммой, и ее нужно сопоставить с несколькими продажами. Здесь удобно вести аналитику по договору с агрегатором и сверять по его отчету.
Возвраты покупателям на карту
Возврат оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» (или сторнирующей строкой в отчете о розничных продажах), а движение денег — «Списанием с расчетного счета» либо отрицательным поступлением по платежным картам, в зависимости от того, как банк проводит операцию. Возврат уменьшает доходы в КУДиР в том периоде, когда деньги возвращены покупателю. Комиссия по возвращенной операции обычно не возвращается банком — этот расход остается.
Проверка результата и сверка с банком
После отражения всех операций за период выполните три контрольные проверки. Первая — оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03: конечное сальдо должно соответствовать суммам, которые банк еще не перечислил (обычно это выручка последних 1–3 дней, в зависимости от условий договора эквайринга). Вторая — сверка оборота по кредиту 57.03 с суммарным реестром операций терминала. Третья — анализ КУДиР: доходы по эквайрингу должны равняться валовой выручке по картам, а не зачислениям.
Для сверки удобно использовать отчет «Анализ счета» по 57.03 с детализацией по контрагенту-эквайеру. Расхождения чаще всего объясняются выходными днями (банк перечисляет средства на следующий рабочий день), возвратами и разногласиями по комиссии. Все расхождения документируйте — при налоговой проверке именно по эквайрингу часто запрашивают реестры и договор.
Как проверить результат
Равно суммам, которые банк еще не перечислил по реестру
Копится остаток без объяснения или отрицательное сальдо
Равен валовой выручке по картам до вычета комиссии
Доход равен фактическим зачислениям на счет
Дт 51 Кт 57.03 на зачисление и отдельной строкой комиссия
Вся сумма проведена одной строкой без выделения комиссии
FAQ
Нужен ли кассовый чек при оплате картой, если есть эквайринг в 1С?
Да. Эквайринг — это только способ приема денег, он не заменяет кассовый чек. При расчетах картой с физическими лицами онлайн-касса обязательна в общем порядке, а данные о безналичной оплате передаются в чеке как форма расчета «безналичными».
Как отразить оплату картой, если банк зачисляет деньги через 2–3 дня?
Именно для этого служит счет 57.03: продажа отражается в день оплаты картой, а поступление на расчетный счет — в день фактического зачисления. Доход при УСН признается на дату поступления средств на счет или в кассу; при эквайринге датой дохода считается день зачисления средств банком, поэтому разрыв в датах корректен и не требует ручных корректировок.
Можно ли учитывать комиссию эквайера в расходах при УСН «доходы»?
Нет. На объекте «доходы» расходы налоговую базу не уменьшают в принципе. Комиссия отражается только в бухгалтерском учете, чтобы сходилась сверка с банком, но в КУДиР как расход не попадает.
Что делать, если выписка загрузилась с видом операции «Оплата от покупателя» вместо эквайринга?
Откройте документ и вручную смените вид операции на «Поступления от продаж по платежным картам», затем укажите договор с эквайером и сумму комиссии. Если оставить «Оплату от покупателя», программа попытается закрыть дебиторку по контрагенту-банку, и счет 57.03 не закроется.
Как отразить кэшбэк или вознаграждение банка по эквайрингу?
Бонусы банка отражаются как прочий доход документом «Поступление на расчетный счет» с видом «Прочее поступление» и включаются в доходы УСН на дату зачисления. Не зачитывайте их против комиссии — это разные операции.
Что важно запомнить
Оплаты картами при УСН проходят через счет 57.03: продажа — в день оплаты, поступление на счет — в день зачисления банком. Доходом является вся сумма оплаты покупателя, комиссия эквайера отражается отдельно и уменьшает базу только на объекте «доходы минус расходы». Контроль — нулевое или объяснимое сальдо 57.03 и сверка с реестром терминала.